企業(yè)的財務(wù)人員在工作中遇到“房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)繳的企業(yè)所得稅如何計算”是困擾剛剛進(jìn)入職場的姐妹們的一個問題，很多人剛剛參加工作時都會有這個疑問。今天小編整理了關(guān)于“房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)繳的企業(yè)所得稅如何計算”的內(nèi)容，一起看下去的吧！

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以前各季度已預(yù)繳企業(yè)所得稅，年底匯算清繳時要減去以前季度的稅款，這樣怎么結(jié)轉(zhuǎn)?分錄怎么做?

答：第一，依據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的繳納方式是按月或季預(yù)繳、按年匯算清繳。在每月或每季有利潤的情況下，以利潤額為依據(jù)計算得出的預(yù)繳企業(yè)所得稅，需作如下分錄：

借：應(yīng)交稅費———應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款或現(xiàn)金

不需要作計提分錄，因為企業(yè)所得稅屬于按年征收的稅種，它是以企業(yè)每一個公歷會計年度的應(yīng)納稅所得額為計稅依據(jù)的，只需在年末作一次計提分錄。

第二，如果沒有按月或按季度預(yù)繳，就可不作任何分錄。只在年末在當(dāng)年的利潤總額基礎(chǔ)上通過納稅調(diào)整得出應(yīng)納稅所得額后，依照適用稅率，計算得出當(dāng)年應(yīng)繳企業(yè)所得稅額，并作如下會計處理：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費———應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納時，如果計算得出當(dāng)年應(yīng)繳企業(yè)所得稅額大于已預(yù)繳的金額，只就差額作如下分錄：

借：應(yīng)交稅費———應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款或現(xiàn)金

如果計算得出當(dāng)年應(yīng)繳企業(yè)所得稅額小于已預(yù)繳的金額，可申請退稅或抵下一年的預(yù)繳款。

以上即是“房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)繳的企業(yè)所得稅如何計算”的全部內(nèi)容啦，小編就分享到這里了。那么大家還有什么疑問的可以咨詢牛賬網(wǎng)在線答疑老師為您解答，老師會耐心的回答哦，同時還有免費的資料包和精講試聽課程可以領(lǐng)取呢，只需要掃一掃牛賬網(wǎng)的二維碼就可以啦。

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