關(guān)于一般納稅人辦理出口退稅的會計分錄?企業(yè)購入貨物需要繳納稅，這是我們都知道的，那么對于辦理出口退稅的會計分錄，你知道該怎么做嗎?具體賬務(wù)處理的內(nèi)容，小編就為大家詳細的分析一下吧。如果各位在學(xué)習(xí)過程中遇到了自己解決不了的問題，都可以來牛賬網(wǎng)咨詢在線答疑老師，老師將會第一時間為您答疑解惑。

1、購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等。

2、出口貨物

借：銀行存款/應(yīng)收賬款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品。

3、計算當(dāng)期不得免征和抵扣稅?當(dāng)期免抵退稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額。賬務(wù)處理如下：

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當(dāng)期應(yīng)退稅額)

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當(dāng)期免抵稅額)

借：主營業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當(dāng)期免抵退稅額)

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)。

4、收到出口退稅款

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款(增值稅)。

5、會計分錄實例

A企業(yè)系一般納稅人，該企業(yè)2016年10月份購進原材料2500萬元，允許抵扣的進項稅額425萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品取得銷售額1500萬元，出口貨物離岸價折合人民幣12000萬元。上期留抵稅款25萬元，增值稅稅率17%，退稅率15%，則相關(guān)賬務(wù)處理如下：

(1)購進原材料：

借：原材料2500

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額)425

貨：銀行存款2925

(2)產(chǎn)品外銷：

借：應(yīng)收外匯賬款12000

貨：主營業(yè)務(wù)收入12000

(3)產(chǎn)品內(nèi)銷：

借：銀行存款1755

貨：主營業(yè)務(wù)收入1500

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)255

(4)月末，計算當(dāng)月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額

不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×人民幣外匯牌價×(征稅率-退稅率)=12000×(17%-15%)=240(萬元)

借：產(chǎn)品銷售成本240

貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)240

(5)計算應(yīng)納稅額

本月應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-(當(dāng)期進項稅額+上期留抵稅款-當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額)=255-(425+25-240)=45(萬元)

結(jié)轉(zhuǎn)后，月末“應(yīng)交稅金=未交增值稅”賬戶貸方余額為45萬元。

(6)實際繳納時

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅45

貨：銀行存款45

(7)計算應(yīng)免抵稅額

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率=12000×15%=1800(萬元)

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)1800

貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅)1800

關(guān)于各位小伙伴們想要了解的一般納稅人辦理出口退稅的賬務(wù)處理問題小編已經(jīng)講解結(jié)束了，會計學(xué)習(xí)難度較大，內(nèi)容多。想要沒有遺漏的全面掌握重要知識點，好的學(xué)習(xí)資料能夠成功助力!基礎(chǔ)會計分錄大全、出納日記賬模板等干貨資料等你來領(lǐng)!

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