針對你提出的問題，我會(huì)給出以下分析和建議： 去年12月多計(jì)提的工資，今年是可以直接做紅字分錄沖銷掉的，但需注意以下幾點(diǎn)： 1. 會(huì)計(jì)處理原則： - 當(dāng)發(fā)現(xiàn)以前期間多計(jì)提了工資時(shí)，通常可以通過編制紅字分錄來沖銷多計(jì)提的部分。這是因?yàn)榧t字分錄在會(huì)計(jì)上表示對原分錄的沖減或撤銷，能夠有效地糾正之前的錯(cuò)誤或多計(jì)情況。 2. 具體操作方法： - 你可以參考以下格式來編制紅字分錄（假設(shè)多計(jì)提的工資金額為X元）： - 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/生產(chǎn)成本等（紅字X元） - 貸：應(yīng)付職工薪酬（紅字X元） - 這里的“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”、“生產(chǎn)成本”等科目應(yīng)根據(jù)你公司實(shí)際情況和原計(jì)提工資時(shí)所使用的科目來確定。紅字表示對原分錄的沖減。 3. 注意事項(xiàng)： - 在沖銷前，請確保已經(jīng)與相關(guān)部門（如人力資源部）溝通確認(rèn)，避免重復(fù)支付或遺漏支付工資。 - 沖銷分錄應(yīng)在發(fā)現(xiàn)多計(jì)提工資的當(dāng)期及時(shí)編制，以確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。 - 如果多計(jì)提的工資已經(jīng)跨年度，且金額較大，可能需要考慮調(diào)整以前年度損益，這通常需要通過“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行處理。但對于大多數(shù)企業(yè)來說，如果金額不大且對當(dāng)年利潤影響較小，可以直接在當(dāng)年沖銷。 4. 示例： - 假設(shè)去年12月多計(jì)提了工資5000元，原分錄為： - 借：管理費(fèi)用 5000元 - 貸：應(yīng)付職工薪酬 5000元 - 則今年的紅字沖銷分錄應(yīng)為： - 借：管理費(fèi)用 （紅字5000元） - 貸：應(yīng)付職工薪酬 （紅字5000元） 綜上所述，去年12月多計(jì)提的工資今年是可以直接做紅字分錄沖銷的，但請根據(jù)實(shí)際情況和公司規(guī)定謹(jǐn)慎處理，并確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。