（扶了扶老花鏡，拿起計算器）同學(xué)，你問的這個問題啊，涉及到小規(guī)模納稅人開票的稅率和編碼選擇，這可是會計日常工作中的常見業(yè)務(wù)。下面我給你詳細(xì)說說： ### 一、稅率問題 1. 增值稅征收率：根據(jù)現(xiàn)行政策，小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)（包括門面租賃），適用5%的增值稅征收率。注意這里是增值稅，不是所得稅，后面我們還要算附加稅費和所得稅。 2. 其他稅費：除了增值稅，還有以下稅費需要注意： - 城市維護建設(shè)稅：根據(jù)所在地不同，稅率為7%（市區(qū)）、5%（縣鎮(zhèn)）、1%（其他）。 - 教育費附加：3%。 - 地方教育附加：2%。 - 房產(chǎn)稅：一般為租金收入的12%。 - 個人所得稅：如果房東是自然人，需要代扣代繳個人所得稅，通常按租金收入的20%計算，但實際可能有扣除費用后按10%左右征收。 ### 二、開票編碼問題 1. 稅收分類編碼：選擇“3040502029902”，稅收分類名稱為“其他情形不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)”。 2. 開票名稱：建議填寫為“經(jīng)營租賃市場門面租賃”，這樣既符合規(guī)定，又清晰明了。 ### 三、開票示例 假設(shè)你出租門面，月租金為10,000元，開票金額為含稅價10,500元（即10,000元租金+500元增值稅），具體操作如下： 1. 發(fā)票抬頭：填寫租戶的名稱。 2. 納稅人識別號：填寫租戶的納稅人識別號（如果是企業(yè)）或身份證號（如果是個人）。 3. 地址、電話、開戶行及賬號：根據(jù)實際情況填寫。 4. 商品名稱：填寫為“經(jīng)營租賃市場門面租賃”。 5. 稅收分類編碼：選擇“3040502029902”。 6. 金額：不含稅金額為10,000元，稅額為500元，價稅合計為10,500元。 ### 四、注意事項 1. 發(fā)票備注欄：建議在備注欄注明“租金所屬期：XXXX年XX月”，以便租戶清楚了解租金對應(yīng)的期間。 2. 合同與發(fā)票一致：確保租賃合同中的租金金額、租賃期限等信息與發(fā)票一致，避免稅務(wù)風(fēng)險。 3. 申報納稅：開具發(fā)票后，記得在規(guī)定時間內(nèi)進行增值稅申報，并繳納相關(guān)稅費。 總之啊，小規(guī)模公司出租市場門面，開票稅率是5%，編碼選“3040502029902”，開票名稱寫“經(jīng)營租賃市場門面租賃”。記得把各項稅費都算清楚，別漏了！會計工作就是要細(xì)心，不能出錯。