同學(xué)，小規(guī)模納稅人申報增值稅時，主要涉及《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》主表及相關(guān)附表。針對你描述的情況，以下是具體的填寫指導(dǎo)： ### 一、主表填寫要點 1. 第1欄“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額” - 土地房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓屬于銷售不動產(chǎn)，需填寫在此行。若開票金額為含稅價1400萬，需先換算為不含稅銷售額： 不含稅銷售額 = 1400萬 ÷ (1+5%) ≈ 1333.33萬元（小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)適用5%征收率）。 - 注意：若季度內(nèi)還有其他應(yīng)稅貨物或勞務(wù)收入，需合并填寫。 2. 第2欄“應(yīng)稅服務(wù)銷售額” - 土地房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓屬于銷售不動產(chǎn)，不涉及服務(wù)銷售額，此欄通常留空。 3. 第3欄“應(yīng)稅行為合計” - 自動匯總第1欄和第2欄數(shù)據(jù)，此處為1333.33萬元。 4. 第11欄“未達起征點銷售額” - 小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過30萬元（普票部分）可享受免稅。但你的情況中已開具專票，且專票部分需全額納稅，因此此欄不適用，留空。 5. 第12欄“應(yīng)納稅額” - 直接填寫已繳納的增值稅70萬元（對應(yīng)5%稅率的1400萬含稅收入）。 - 公式驗證：1333.33萬元 × 5% = 66.67萬元，但實際已按70萬元繳稅，可能存在附加稅費或其他調(diào)整，以實際繳款憑證為準(zhǔn)。 6. 第13欄“本期應(yīng)補（退）稅額” - 若已全額繳納稅款，此欄填寫“0”；若存在多繳或需補繳，按實際情況填寫。 ### 二、附表填寫說明 小規(guī)模納稅人通常只需填寫主表，但若涉及以下情況需補充附表： 1. 附列資料（一） - 僅當(dāng)存在差額征稅時需填寫（如不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓扣除購置原價）。 - 你的情況中未提及扣除購置成本，且小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)一般按全額征稅，因此此表可能無需填寫。 2. 附列資料（三） - 若開具專票且需體現(xiàn)稅款抵扣或預(yù)繳信息，可在此行填寫專票金額及已繳稅額。例如： 專票不含稅銷售額 = 1400萬 ÷ (1+5%) ≈ 1333.33萬元 已繳稅額 = 70萬元（需與繳款憑證一致）。 ### 三、注意事項 1. 數(shù)據(jù)一致性 - 主表第1欄“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額”必須與開票金額（不含稅）及附表（如有）數(shù)據(jù)匹配。 - 已繳稅額70萬元需在主表第12欄準(zhǔn)確反映，避免因系統(tǒng)比對異常導(dǎo)致風(fēng)險。 2. 土地增值稅與增值稅的區(qū)別 - 你提到的70萬元為增值稅，需另行申報土地增值稅（適用《土地增值稅納稅申報表》），但兩者填報邏輯不同，需分開處理。 3. 申報期限 - 季度申報需在到期前完成，逾期可能產(chǎn)生滯納金。建議核對稅款所屬期及申報截止日。 ### 四、總結(jié) 你的主表核心填寫如下： - 第1欄：1333.33萬元（不含稅銷售額）； - 第12欄：70萬元（已繳稅額）； - 第13欄：0（無補退稅額）。 附表若無差額征稅或特殊事項，可暫不填寫。建議留存繳款憑證、發(fā)票復(fù)印件等資料備查。如當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)有特殊要求（如附表必填），需按當(dāng)?shù)匾?guī)定執(zhí)行。