（敲了敲老花鏡，拿起算盤(pán)）同學(xué)啊，這個(gè)問(wèn)題得好好理清楚。咱們分兩步走，先處理賬務(wù)，再安排現(xiàn)金流。 第一步：賬務(wù)處理 1. 預(yù)付時(shí) 借：預(yù)付賬款-話費(fèi) 8000 貸：銀行存款 8000 （當(dāng)初付錢(qián)的時(shí)候應(yīng)該已經(jīng)做過(guò)這筆分錄了吧？） 2. 實(shí)際消耗5800元 借：管理費(fèi)用-通訊費(fèi) 5800 貸：預(yù)付賬款-話費(fèi) 5800 （這里把實(shí)際用的話費(fèi)轉(zhuǎn)成費(fèi)用，預(yù)付賬款剩下2200） 3. 收到退款2200元 借：銀行存款 2200 貸：預(yù)付賬款-話費(fèi) 2200 （退款要沖減預(yù)付賬款，這樣科目就平了） 第二步：現(xiàn)金流量歸集 1. 預(yù)付8000元時(shí)：現(xiàn)金流屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)-支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金（話費(fèi)屬于日常經(jīng)營(yíng)）。 2. 收到退款2200元：現(xiàn)金流屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)-收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金（退回的話費(fèi)錢(qián)）。 總結(jié)： - 賬上通過(guò)“預(yù)付賬款”過(guò)渡，退款直接沖減資產(chǎn)科目，不涉及費(fèi)用。 - 現(xiàn)金流一收一支，都要體現(xiàn)在“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)”里，別搞到“投資”或“籌資”去。 （摘下老花鏡）記住啊，預(yù)付賬款就像個(gè)中間驛站，錢(qián)沒(méi)花完退回來(lái)，可不能直接沖費(fèi)用，得讓資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表都清爽！