2019年匯算清繳的注意點(diǎn)有哪些?
來源:牛賬網(wǎng) 作者:張紅 閱讀人數(shù):11034 時(shí)間:2019-03-20
2019年匯算清繳的注意點(diǎn)有哪些?一年一度的企業(yè)匯算清繳又要開始了,2019年的匯算清繳似乎和以往的不太一樣,具體的容小編為大家慢慢道來。今天我們先一起來說說2019年匯算清繳的注意點(diǎn)有哪些。
什么是匯算清繳呢?
匯算清繳是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種,在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳活動(dòng)。主要的還是企業(yè)所得稅的匯算清繳。
2019年匯算清繳的注意點(diǎn)有哪些呢?
1.小微企業(yè)免征的增值稅,是否需要繳納企業(yè)所得稅?
小微企業(yè)免征的增值稅應(yīng)并入收入總額,繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金,除屬于國(guó)家投資和資金使用后要求歸還本金的以外,均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。
2.為子公司員工繳納社保和住房公積金能否稅前扣除?
子公司員工不屬于本企業(yè)職工,母公司為其繳納社保和住房公積金不得稅前扣除。
政策依據(jù):《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十五條。
3.企業(yè)由于資金困難,無法支付今年的租金,經(jīng)與出租方協(xié)商,約定明年一并支付,那么這筆沒有支付的租金能否在所得稅稅前扣除?如何扣除?
企業(yè)在匯算清繳前取得有效憑證則可以直接在稅前扣除,匯算清繳結(jié)束后才取得有效憑證,則需要按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)文件的要求,由企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后,準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除。
政策依據(jù):《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》第六條
4.企業(yè)建成的房屋已經(jīng)開始使用,但工程款中有些發(fā)票還沒拿到,是按發(fā)票憑證計(jì)提折舊還是按合同的金額計(jì)提呢?
可暫按合同規(guī)定的金額計(jì)入固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊,待發(fā)票取得后進(jìn)行調(diào)整。但該項(xiàng)調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后12個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。
政策依據(jù):《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》第五點(diǎn)。
5.關(guān)聯(lián)交易不符合獨(dú)立交易原則有哪些風(fēng)險(xiǎn)?
在關(guān)聯(lián)企業(yè)的交易中,往往母公司與子公司之間都會(huì)存在一些無償服務(wù)或交易的業(yè)務(wù),如母公司代子公司員工繳納的社?;蜃》抗e金、母公司給子公司員工發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)、母公司無償給子公司提供辦公場(chǎng)所、將資金無償提供給子公司使用等。
但是,根據(jù)《稅收征收管理法》和《企業(yè)所得稅法》相關(guān)規(guī)定,關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來,應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用;不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用,而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整。
政策依據(jù):《稅收征收管理法》第三十六條。
以上就是小編為大家整理的有關(guān)2019年匯算清繳的注意點(diǎn)有哪些做出的解答,希望對(duì)大家有所幫助。如果大家還想要了解更多有關(guān)會(huì)計(jì)類的相關(guān)知識(shí)的,敬請(qǐng)關(guān)注牛賬網(wǎng)吧。

贊