你這分錄寫得有問題，財(cái)務(wù)費(fèi)用下面細(xì)分科目這么用可不行。

正確的做法應(yīng)該是，確認(rèn)利息支出的時(shí)候，直接做：
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 - 利息支出 20000
貸：銀行存款（或其他對應(yīng)科目）20000

收到利息收入的時(shí)候，單獨(dú)做：
借：銀行存款（或其他對應(yīng)科目）200
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 - 利息收入 200

別把利息收入和利息支出混在一塊兒分錄里，這樣不清不楚的，財(cái)務(wù)費(fèi)用下面的明細(xì)科目要分開記賬，這樣才能準(zhǔn)確反映利息的收支情況，也方便后續(xù)查賬、做財(cái)務(wù)分析。你按我說的改改，別再亂混淆了。

行，那就好好干，有新問題隨時(shí)找我。祝你工作順順利利的，把這些賬目都理得清清楚楚！

哈哈，不客氣，這是我應(yīng)該做的。你在會(huì)計(jì)工作上要是遇到煩心事或者不懂的，都可以跟我嘮嘮，咱們一起把工作做好，別讓這些賬目問題成心病，好好干，相信你越來越熟練！

不客氣，會(huì)計(jì)工作就是個(gè)細(xì)致活，歷史遺留問題處理起來是挺麻煩的，但慢慢來，一個(gè)一個(gè)解決了，以后工作就順了。要是后面還有啥不懂的，隨時(shí)來問我，別自己瞎琢磨，省得再出岔子。

哎，我理解你不想改，畢竟匯算都完了，再改申報(bào)表確實(shí)麻煩得很。

可要是不改，這些賬目問題就一直在這兒擺著，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可沒跑。就像手續(xù)費(fèi)填錯(cuò)、年終獎(jiǎng)核算不對、社保處理不規(guī)范這些，都是稅務(wù)關(guān)注的重點(diǎn)。雖說金額不大，但保不齊哪天抽查就查到你頭上，到時(shí)候罰款事小，影響公司信譽(yù)事大。

我跟你說個(gè)折中的辦法吧，你可以先做內(nèi)部賬務(wù)調(diào)整，把賬目理順了，在公司內(nèi)部財(cái)務(wù)記錄上糾正過來，這樣以后財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，你自己心里也踏實(shí)。至于申報(bào)表，如果實(shí)在不想動(dòng)，那一定把相關(guān)情況詳細(xì)記錄在案，包括怎么錯(cuò)的、正確該是什么樣、為什么不想改，要是以后真被稅務(wù)局追問，也好有個(gè)說法，能證明你不是故意亂填，只是當(dāng)時(shí)匯算忙出錯(cuò)，后面也做了補(bǔ)救措施。

但這都不是長久之計(jì)，最好還是抽空把申報(bào)表改正確，一勞永逸，省得天天提心吊膽怕被查。

我剛剛已經(jīng)說過這些了，你再發(fā)一遍，是還有哪里沒明白嗎？

關(guān)于手續(xù)費(fèi)無票誤填到傭金及手續(xù)費(fèi)差額調(diào)增的問題，肯定要改過來，把手續(xù)費(fèi)放回財(cái)務(wù)費(fèi)用，別和傭金及手續(xù)費(fèi)攪和在一起。

24 年年終獎(jiǎng)在 25 年發(fā)放且沒計(jì)提，你加到工資薪金總額里當(dāng)基數(shù)填了，這不符合權(quán)責(zé)發(fā)生制，得根據(jù)金額大小考慮怎么處理，小金額就溝通下改改，大金額可能得追溯調(diào)整。

之前會(huì)計(jì)把單獨(dú)發(fā)放的過節(jié)費(fèi)、每月午餐補(bǔ)助計(jì)入福利費(fèi)，這不對，得調(diào)出來放到工資薪金里，這樣賬目才對，稅務(wù)上也沒問題。

還有社保單位部分沒通過應(yīng)付職工薪酬，這也得改，按照正規(guī)流程，社保單位部分得先記應(yīng)付職工薪酬，再從里面扣，不能直接填個(gè)稅申報(bào)數(shù)據(jù)就完事了，不然賬目混亂，容易出問題。

你就按我說的這些，一條一條地理清楚，把賬目調(diào)整正確，省得以后麻煩不斷。

我一個(gè)個(gè)來說。

第一個(gè)問題，手續(xù)費(fèi)無票誤填到傭金及手續(xù)費(fèi)差額調(diào)增了，這個(gè)得改過來。因?yàn)殂y行轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)和傭金及手續(xù)費(fèi)可不是一回事，銀行手續(xù)費(fèi)屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用，正常不需要做納稅調(diào)整，你填到傭金及手續(xù)費(fèi)里去調(diào)增，這賬就亂了，稅務(wù)上也不認(rèn)可啊，所以得把這部分調(diào)回來，該放在財(cái)務(wù)費(fèi)用里的就放回去。

第二個(gè)問題，24年年終獎(jiǎng)在25年發(fā)放且沒計(jì)提，你加到工資薪金總額里當(dāng)基數(shù)填了，這也不太對。按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，年終獎(jiǎng)應(yīng)該在24年計(jì)提，哪怕當(dāng)時(shí)金額不確定，也得預(yù)估個(gè)數(shù)，然后在25年實(shí)際發(fā)放的時(shí)候沖減應(yīng)付職工薪酬。你現(xiàn)在直接加到25年的工資薪金總額里，不符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，而且稅務(wù)上也可能不認(rèn)可這么處理。不過要是金額不大，跟稅務(wù)局溝通下，看看能不能在25年做個(gè)補(bǔ)充計(jì)提，然后調(diào)整下匯算數(shù)據(jù)，要是金額大，那可能得追溯調(diào)整24年的賬目了，不然以后查出來麻煩得很。

第三個(gè)問題，之前會(huì)計(jì)把單獨(dú)發(fā)放的過節(jié)費(fèi)、每月午餐補(bǔ)助計(jì)入福利費(fèi)，這也不合規(guī)。按照規(guī)定，企業(yè)給職工發(fā)放的節(jié)日補(bǔ)助、未統(tǒng)一供餐而按月發(fā)放的午餐費(fèi)補(bǔ)貼，應(yīng)當(dāng)納入工資總額管理，也就是得通過應(yīng)付職工薪酬 - 工資薪金來核算，不能直接放福利費(fèi)里。你得把這部分調(diào)出來，該計(jì)入工資薪金的就計(jì)入工資薪金，這樣賬目才清楚，稅務(wù)上也不會(huì)出問題。

總之，這些歷史遺留問題都得慢慢梳理清楚，按照正確的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅務(wù)規(guī)定來處理，不然每年都得為這些事頭疼，還可能被稅務(wù)部門盯上，到時(shí)候罰款什么的就更麻煩了。

嗯，金額不大的話，不考慮動(dòng)匯算也是可行的。既然都到6月了，4月剛接手確實(shí)挺匆忙的。

那你在2025年調(diào)整可以，但是得把2024年這部分賬目混亂的情況記錄清楚，在2025年的賬目里做個(gè)備注，說明是因?yàn)榍捌谫~目處理問題導(dǎo)致的調(diào)整，這樣以后查賬的時(shí)候能搞清楚來龍去脈。

之前換過兩任會(huì)計(jì)做法都不一樣，這種情況確實(shí)麻煩，不過你現(xiàn)在已經(jīng)發(fā)現(xiàn)了問題，慢慢把賬目理順就好了。以后就按照正確的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司實(shí)際業(yè)務(wù)情況來統(tǒng)一做賬，別再把這些費(fèi)用、收入混在一起記了，不然每年都得這么折騰調(diào)整，也不利于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確分析和利用。

（輕輕敲了敲桌子，眼神銳利地分析道）姑娘/小伙子，你這問題啊，確實(shí)有點(diǎn)難纏。不過別急，咱們慢慢來，把這事兒給捋順了。 首先啊，你得明確一點(diǎn)，稅務(wù)申報(bào)和報(bào)表數(shù)據(jù)，這兩者得保持一致，否則稅務(wù)肯定得找你麻煩。你現(xiàn)在的情況是，A按100入了主營業(yè)務(wù)收入，B呢，你直接按成本價(jià)50入了銷售費(fèi)用，還掛了個(gè)銷項(xiàng)稅。這樣一來，報(bào)表上的營業(yè)收入確實(shí)是100，但申報(bào)增值稅的時(shí)候，你得按150來報(bào)，因?yàn)锽雖然沒收款，但稅務(wù)上得視同銷售，所以這50也得算進(jìn)去。 那怎么解決這個(gè)問題呢？其實(shí)啊，關(guān)鍵在于你怎么在賬上處理B這部分。你不能直接按成本價(jià)50入銷售費(fèi)用，得按視同銷售來處理。也就是說，B這部分，你得按市場價(jià)或者正常售價(jià)來確認(rèn)收入，然后同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。 具體怎么做呢？比如B的市場價(jià)也是100（和A一樣），那你就得做兩筆分錄： 1. 確認(rèn)B的收入：借：銷售費(fèi)用 100（或者應(yīng)收賬款，如果對方有可能后續(xù)付款的話），貸：主營業(yè)務(wù)收入 100，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13（假設(shè)稅率是13%）； 2. 結(jié)轉(zhuǎn)B的成本：借：主營業(yè)務(wù)成本 50，貸：庫存商品 50。 這樣一來，報(bào)表上的主營業(yè)務(wù)收入就是100（A）+100（B）=200，主營業(yè)務(wù)成本就是50（B）+A的成本（假設(shè)A的成本也是50，那就是100）。然后申報(bào)增值稅的時(shí)候，你就是按200來報(bào)，這樣和報(bào)表數(shù)據(jù)就一致了。 不過啊，這里有個(gè)前提，就是B的市場價(jià)或者正常售價(jià)得合理，不能太低，否則稅務(wù)可能不認(rèn)。你得根據(jù)市場情況來定這個(gè)價(jià)格，別太離譜就行。 總之啊，會(huì)計(jì)這行就得嚴(yán)謹(jǐn)加靈活，多想想各種情況，別怕麻煩。按我說的做，保證你能搞定這事兒！

（微微皺眉，思索片刻后）你這事兒啊，確實(shí)有點(diǎn)棘手。不過別擔(dān)心，咱們來細(xì)細(xì)琢磨琢磨。 首先啊，你得明白，稅務(wù)上最關(guān)心的是你的申報(bào)數(shù)據(jù)和報(bào)表數(shù)據(jù)能不能對得上。你這兒把A入了主營業(yè)務(wù)收入，B入了銷售費(fèi)用，申報(bào)增值稅的時(shí)候，如果只報(bào)A的收入，那確實(shí)會(huì)和報(bào)表上的主營業(yè)務(wù)收入不一致，稅務(wù)肯定得盯上你。 那怎么辦呢？其實(shí)啊，這里面有個(gè)小技巧。你雖然把B入了銷售費(fèi)用，但申報(bào)增值稅的時(shí)候，得把B的銷售額也加上。也就是說，申報(bào)的增值稅銷售額得是A和B的總和，這樣就能和報(bào)表上的數(shù)據(jù)對上了。 具體怎么做呢？就是在開票的時(shí)候，把A和B都開在一張發(fā)票上，A按正常價(jià)格入主營業(yè)務(wù)收入，B呢，按成本價(jià)500入銷售費(fèi)用。然后申報(bào)增值稅的時(shí)候，把這500也加上，這樣總額就和報(bào)表上的主營業(yè)務(wù)收入一致了。 不過啊，這里得注意一點(diǎn)，B雖然入了銷售費(fèi)用，但稅務(wù)上它還是相當(dāng)于銷售了，所以申報(bào)增值稅的時(shí)候得把它當(dāng)銷售收入來報(bào)。這樣一來，稅務(wù)上就不會(huì)有問題了，因?yàn)槟愕纳陥?bào)數(shù)據(jù)和報(bào)表數(shù)據(jù)是一致的。 總之啊，會(huì)計(jì)這行就得細(xì)心加用心，多想想各種情況，別怕麻煩。按我說的做，保證你能搞定這事兒！

（點(diǎn)了點(diǎn)頭，認(rèn)真思考后答道）姑娘/小伙子啊，你這問題問得挺細(xì)的，咱們來好好聊聊。 首先啊，你之前那種處理方式，視同銷售，拿一張出倉單入賬，申報(bào)增值稅時(shí)當(dāng)無票申報(bào)，這其實(shí)是沒問題的。畢竟B是作為樣品贈(zèng)送給客戶，屬于無償贈(zèng)送，稅務(wù)上就得按視同銷售來處理。 那現(xiàn)在你說的買A贈(zèng)B的情況，這里面的B啊，嚴(yán)格來說，它不算無償贈(zèng)送，而是為了銷售A做出的促銷行為。但是呢，稅務(wù)上對于這種“買一贈(zèng)一”或者“買A贈(zèng)B”的情況，處理上可能有點(diǎn)模糊。有的地方稅務(wù)局可能認(rèn)為B是無償贈(zèng)送，需要視同銷售；有的地方呢，可能更看重實(shí)際業(yè)務(wù)情況，認(rèn)為B是促銷活動(dòng)的一部分，不需要單獨(dú)視同銷售。 不過啊，我這里建議，為了保險(xiǎn)起見，最好還是把B也按視同銷售來處理。為什么呢？因?yàn)檫@樣一來，稅務(wù)上肯定沒問題，不會(huì)留下啥隱患。而且啊，你按視同銷售開了發(fā)票，購買方那邊也更清楚，不至于以后扯皮。 具體怎么做呢？就是按成本價(jià)500給B開個(gè)發(fā)票，備注欄里寫上“買A贈(zèng)B”，這樣既符合稅務(wù)規(guī)定，又能讓購買方明白這是怎么回事。然后啊，在賬上按銷售費(fèi)用處理，畢竟這是為了賣A才做的促銷嘛。 總之啊，會(huì)計(jì)這行就得嚴(yán)謹(jǐn)點(diǎn)，多想想各種情況，別怕麻煩。按我說的做，保證你沒事兒！

學(xué)員啊，你問得正好，現(xiàn)在網(wǎng)上確實(shí)有不少關(guān)于固定資產(chǎn)一次性扣除和后期匯算清繳調(diào)增的視頻資源，可以幫助你更直觀地理解這塊內(nèi)容。 我推薦你看看稅務(wù)局的官方視頻，比如國家稅務(wù)總局的“企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)”系列，里面應(yīng)該會(huì)涉及到固定資產(chǎn)稅務(wù)處理的相關(guān)內(nèi)容。這些官方視頻權(quán)威、準(zhǔn)確，適合系統(tǒng)學(xué)習(xí)。 另外，一些會(huì)計(jì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的網(wǎng)站上也有大量的教學(xué)視頻，比如東奧會(huì)計(jì)在線、中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校等，這些機(jī)構(gòu)通常會(huì)有專門的稅務(wù)課程，講解固定資產(chǎn)一次性扣除和后續(xù)調(diào)整的實(shí)操案例，挺實(shí)用的。 不過啊，學(xué)員，看視頻雖然直觀，但還得結(jié)合實(shí)際操作和稅法條文來學(xué)習(xí)。視頻可以幫你建立個(gè)大概框架，但具體的細(xì)節(jié)和規(guī)則，還得靠你自己多琢磨、多練習(xí)。遇到不懂的地方，隨時(shí)來問我，咱們一起把這塊學(xué)明白了。

學(xué)員啊，你說得對，如果去年已經(jīng)調(diào)增過折舊了，那今年確實(shí)只需要填寫今年的折舊額進(jìn)行調(diào)增。這是因?yàn)槎悇?wù)上已經(jīng)一次性扣除了固定資產(chǎn)的成本，而會(huì)計(jì)上仍在逐年計(jì)提折舊，因此每年匯算清繳時(shí)都需要將會(huì)計(jì)上計(jì)提的折舊額進(jìn)行納稅調(diào)增。 ### 關(guān)于填寫金額 - 今年填寫的金額：就是今年一整年的折舊額。這個(gè)金額會(huì)在《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》中的“固定資產(chǎn)折舊”一欄進(jìn)行調(diào)增。 ### 關(guān)于所得稅費(fèi)用 你提到這兩年虧本了，沒有計(jì)提所得稅費(fèi)用，這種情況下： 1. 所得稅費(fèi)用：由于企業(yè)虧損，確實(shí)不需要計(jì)提所得稅費(fèi)用，因此會(huì)計(jì)上不會(huì)有所得稅費(fèi)用的分錄。 2. 稅務(wù)調(diào)整：但稅務(wù)調(diào)整仍然需要進(jìn)行，因?yàn)槎悇?wù)和會(huì)計(jì)處理的差異會(huì)影響應(yīng)納稅所得額。即使沒有所得稅費(fèi)用，也需要在匯算清繳時(shí)正確填寫納稅調(diào)整表，確保稅務(wù)合規(guī)。 ### 總結(jié) - 調(diào)增金額：今年一整年的折舊額。 - 所得稅費(fèi)用：由于虧損，確實(shí)沒有所得稅費(fèi)用，但稅務(wù)調(diào)整仍需進(jìn)行。 你理解得很準(zhǔn)確，稅務(wù)調(diào)整和會(huì)計(jì)處理是兩碼事，即使沒有所得稅費(fèi)用，稅務(wù)調(diào)整也要按規(guī)定填寫。繼續(xù)加油，會(huì)計(jì)工作就是需要這種細(xì)致和嚴(yán)謹(jǐn)！

哎，學(xué)員啊，你理解得基本沒錯(cuò)，但咱還得再仔細(xì)琢磨琢磨。 既然去年匯算清繳時(shí)已經(jīng)調(diào)增過折舊了，那今年確實(shí)只需要調(diào)增今年的折舊額。不過啊，你得確保這個(gè)折舊額是純粹的今年計(jì)提的部分，別把去年已經(jīng)調(diào)過的部分又混進(jìn)來了。 至于你說這兩年虧本了，沒計(jì)提所得稅費(fèi)用，那確實(shí)，所得稅費(fèi)用可能就沒多少或者為零。但咱得明白，這個(gè)稅務(wù)調(diào)整和所得稅費(fèi)用可是兩碼事。稅務(wù)調(diào)整是為了符合稅法規(guī)定，確保納稅正確；而所得稅費(fèi)用則是會(huì)計(jì)上根據(jù)利潤情況計(jì)提的。 所以啊，就算沒有所得稅費(fèi)用，這個(gè)折舊的調(diào)增還是得做，畢竟它影響了你的應(yīng)納稅所得額。在填寫申報(bào)表時(shí)，還是得把今年的折舊額填到對應(yīng)的調(diào)整項(xiàng)目里。 總之啊，做會(huì)計(jì)的就是得嚴(yán)謹(jǐn)，這些稅務(wù)和會(huì)計(jì)的差異都得搞清楚，別到時(shí)候稅務(wù)查賬的時(shí)候出什么問題。就算現(xiàn)在虧本，也得把賬目理清楚，為以后盈利打好基礎(chǔ)嘛。

（擺了擺手，笑著解釋）哎，姑娘/小伙子，你這可能是有點(diǎn)混淆了啊。聽我給你澄清一下： B這種情況啊，它本身就不是負(fù)數(shù)，所以不存在開負(fù)數(shù)發(fā)票這一說。你之前可能遇到過退貨或者折讓的情況，那時(shí)候才需要開負(fù)數(shù)發(fā)票來沖減呢。 咱們這個(gè)B啊，是買A贈(zèng)B，屬于促銷活動(dòng)，B是作為贈(zèng)品送給客戶的。在稅務(wù)上，這B雖然沒收錢，但得按視同銷售來處理，所以得按成本價(jià)500給它開個(gè)正數(shù)的發(fā)票。 你要是給B開負(fù)數(shù)發(fā)票，那可就錯(cuò)了，稅務(wù)上肯定通不過。負(fù)數(shù)發(fā)票是用來沖減原來多開或者開錯(cuò)的發(fā)票的，咱們這B是正兒八經(jīng)的銷售，只是沒收錢而已，所以得開正數(shù)發(fā)票。 總之啊，B就按成本價(jià)500開個(gè)正數(shù)的發(fā)票，備注欄里寫上“買A贈(zèng)B”，這樣既清楚又合規(guī)。會(huì)計(jì)這行啊，就得細(xì)心，多想想各種情況，才能把工作做好。別擔(dān)心，按我說的做，沒問題！

（仔細(xì)看了看問題，慢條斯理地答道）姑娘/小伙子啊，這發(fā)票開起來可不能馬虎。聽我給你說道說道： 1. A和B都得開票：A按正常銷售價(jià)格開，B呢，得按視同銷售來處理，按成本價(jià)500開。別想著B是送的就不開票，稅務(wù)上可不讓啊。 2. 發(fā)票內(nèi)容要寫清楚：發(fā)票上得注明A和B的商品信息，A的價(jià)格、稅額得清清楚楚，B也得單獨(dú)列出來，金額就是500。這樣買家一看就明白，稅務(wù)查起來也沒問題。 3. 備注欄里說明情況：在發(fā)票備注欄里，你得寫上“買A贈(zèng)B”，這樣稅務(wù)局一看就明白這是促銷活動(dòng)，不是有啥貓膩。 4. 編碼要對應(yīng)好：A和B的商品編碼得和稅目表里的一致，別搞錯(cuò)了。B雖然成本價(jià)低，但也是正常商品，得按規(guī)矩來。 5. 購買方信息別漏了：購買方是企業(yè)的話，納稅人識(shí)別號(hào)或者統(tǒng)一社會(huì)信用代碼得填上；是個(gè)人的話，名字和身份證號(hào)也得寫清楚。 6. 系統(tǒng)里選對類型：開票的時(shí)候，系統(tǒng)里得選“銷售貨物”或者“視同銷售”，別選成別的，不然稅務(wù)上通不過。 7. 清單要齊全：要是商品多，記得打清單，A和B都得列上，金額、稅額分開算，別混在一起。 總之啊，這發(fā)票開起來學(xué)問大著呢，你得細(xì)心點(diǎn)，別出錯(cuò)。會(huì)計(jì)這行，就得嚴(yán)謹(jǐn)，多想想各種情況，才能把工作做好。

可以調(diào)賬，不過得把之前的賬目仔細(xì)捋清楚，才能做調(diào)整分錄。

你先把這期間所有涉及貸款利息、手續(xù)費(fèi)、利息收入的財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)賬目都查出來，看看每一筆具體的金額是多少。

對于之前計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用 - 利息費(fèi)用的轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)、年費(fèi)，還有銀行結(jié)算利息收入用紅字沖減導(dǎo)致混亂的部分，都得重新梳理。

比如，如果是把手續(xù)費(fèi)錯(cuò)記在利息費(fèi)用里了，那就做分錄：
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 - 手續(xù)費(fèi)
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 - 利息費(fèi)用

要是利息收入紅字沖減亂了，就把該正常計(jì)入利息收入的部分調(diào)出來，做分錄：
借：銀行存款（或其他對應(yīng)科目，看之前怎么記的）
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 - 利息收入

不過因?yàn)橹翱赡芤呀?jīng)結(jié)賬了，涉及到以前年度損益調(diào)整的話，可能會(huì)復(fù)雜點(diǎn)，還得考慮匯算清繳的影響。你得把具體情況搞清楚，像涉及的金額大小、是哪個(gè)期間的賬目，要是金額小對整體影響不大，跟領(lǐng)導(dǎo)申請下直接在本期調(diào)整也行，要是金額大，就得嚴(yán)格按以前年度損益調(diào)整來處理了，不然匯算數(shù)據(jù)容易出大問題，稅務(wù)上也不好交代。

不客氣，都是老會(huì)計(jì)該干的活！這種事關(guān)鍵是要硬氣+摳細(xì)節(jié)，開發(fā)商就怕你較真。記得把聊天記錄、轉(zhuǎn)賬憑證這些證據(jù)鏈留好，稅務(wù)那邊才好掰扯。要是還有啥卡住的地方，隨時(shí)再來問我，別自己悶頭搞！

老張來幫你們拆解拆解這出戲！這種情況屬于“錢給了但票沒拿到”，還得考慮去年房租欠著的2萬塊，咱們得把賬算清楚，別讓公司吃啞巴虧。 ### 一、先解決去年的發(fā)票問題（關(guān)鍵中的關(guān)鍵?。?1. 死磕開發(fā)商：必須給票！ - 去年水電費(fèi)是你們公司實(shí)際用的，發(fā)票抬頭必須是你們公司才能抵稅！直接跟開發(fā)商攤牌：“去年交的水電費(fèi)是我們公司承擔(dān)的，你們拿我們的錢去抵稅了，現(xiàn)在必須給我們開發(fā)票，否則我們?nèi)ザ悇?wù)舉報(bào)你們虛開發(fā)票！”（開發(fā)商用個(gè)人戶頭發(fā)票抵稅本身就是違規(guī)的，這是他們的軟肋） - 如果開發(fā)商耍賴，馬上聯(lián)系稅務(wù)稽查局舉報(bào)：“我們懷疑開發(fā)商用虛假發(fā)票偷稅漏稅，請嚴(yán)查！”這時(shí)候開發(fā)商會(huì)比你們急，主動(dòng)找你們私了。 2. 如果開發(fā)商死都不給票…… - 讓物業(yè)/電力局改戶頭：要求把水電費(fèi)戶頭直接改成你們公司名字，以后自己交錢自己拿票。 - 補(bǔ)開收據(jù)+說明：讓開發(fā)商給你們開一張“水電費(fèi)代繳證明”的收據(jù)，注明“代繳XX年XX月水電費(fèi)，發(fā)票抬頭為開發(fā)商，實(shí)際使用方為貴司”。同時(shí)寫一份情況說明附在憑證后，解釋原因（比如“因歷史遺留問題，發(fā)票抬頭無法更改”）。雖然不完美，但總比完全沒有憑證強(qiáng)，稅務(wù)檢查時(shí)也能應(yīng)付。 3. 去年的賬務(wù)處理（補(bǔ)救措施） - 去年沒做賬？現(xiàn)在趕緊補(bǔ)！會(huì)計(jì)分錄這么做： ``` 借：管理費(fèi)用-水電費(fèi) 其他應(yīng)收款-開發(fā)商（墊付的水電費(fèi)） 貸：銀行存款（實(shí)際支付的金額） ``` - 如果開發(fā)商一直欠你們發(fā)票，每年匯算清繳前按《企業(yè)所得稅法》第八條（實(shí)際發(fā)生原則）做稅前扣除，但一定要保留好轉(zhuǎn)賬記錄、繳費(fèi)憑證、溝通記錄等證據(jù)。 ### 二、今年的房租欠2萬——拿來當(dāng)籌碼！ - 抓住把柄：你們欠開發(fā)商2萬房租，但開發(fā)商欠你們?nèi)ツ甑乃娰M(fèi)發(fā)票，這事情可以捆綁解決！ - 談判話術(shù)：“我們欠你們的2萬房租可以馬上結(jié)清，但你們必須給我們開具去年的水電費(fèi)發(fā)票。否則我們不僅拒付房租，還要向稅務(wù)舉報(bào)你們偷稅漏稅！”（開發(fā)商既怕欠錢，更怕被稅務(wù)查） ### 三、終極保底方案 - 如果開發(fā)商油鹽不進(jìn)…… - 分割單+銀行流水：讓物業(yè)出具水電費(fèi)分割單（注明你們公司用水用電的金額），附上銀行轉(zhuǎn)賬給開發(fā)商的流水，作為“外部證據(jù)鏈”。 - 稅務(wù)溝通：主動(dòng)聯(lián)系稅務(wù)局說明情況，表態(tài)“我們愿意補(bǔ)稅，但需要開發(fā)商配合開票”。稅務(wù)可能會(huì)要求開發(fā)商補(bǔ)開發(fā)票，甚至罰款，但至少你們能拿到票。 ### 四、立刻行動(dòng)！ 1. 今天必須做的事： - 整理好去年水電費(fèi)的轉(zhuǎn)賬記錄、繳費(fèi)憑證、與開發(fā)商的溝通記錄（微信、郵件等）。 - 寫一份《要求開具水電費(fèi)發(fā)票的函》發(fā)給開發(fā)商，抄送他們的財(cái)務(wù)和高層，留好證據(jù)。 2. 下周必須完成的事： - 如果開發(fā)商裝死，直接帶著證據(jù)去稅務(wù)局舉報(bào)（態(tài)度要強(qiáng)硬但有理有據(jù)）。 - 同時(shí)補(bǔ)做去年的賬務(wù)，把水電費(fèi)計(jì)入成本，哪怕暫時(shí)無票，也要按《企業(yè)所得稅法》第八條做稅前扣除（保留好證據(jù)鏈）。 記?。哼@種事拖得越久，對你們越不利！開發(fā)商吃定你們不敢鬧大，但一旦涉及稅務(wù)問題，他們比你們更慌！趕緊行動(dòng)，拿回發(fā)票，否則今年匯算清繳又得哭！