遇到庫(kù)存現(xiàn)金出現(xiàn)貸方余額的情況，不要慌，咱們一步步來分析解決。這種情況通常是賬務(wù)處理上出了點(diǎn)小差錯(cuò)，只要找到原因，調(diào)整起來并不復(fù)雜。 ### 一、先查明原因 庫(kù)存現(xiàn)金科目正常應(yīng)該是借方余額，出現(xiàn)貸方余額肯定是哪里出錯(cuò)了。常見原因有： 1. 現(xiàn)金收入未入賬：比如員工墊付的款項(xiàng)、銷售收到的現(xiàn)金等，當(dāng)時(shí)沒記賬，導(dǎo)致賬上少記了現(xiàn)金收入。 2. 支出記賬錯(cuò)誤：比如用銀行存款支付的費(fèi)用，誤記到庫(kù)存現(xiàn)金科目里了；或者報(bào)銷時(shí)做的分錄金額比實(shí)際支付的現(xiàn)金多，導(dǎo)致現(xiàn)金賬多扣了錢。 3. 賬務(wù)處理延遲或遺漏：比如上個(gè)月的賬務(wù)沒處理完，拖到這個(gè)月，導(dǎo)致現(xiàn)金賬目混亂。 建議你先仔細(xì)核對(duì)3月份的現(xiàn)金收支記錄，看看有沒有漏記的收入或者多記的支出。特別是要檢查一下銀行流水和現(xiàn)金日記賬是否匹配，有沒有把銀行存款和現(xiàn)金的收支搞混了。 ### 二、調(diào)整方法 根據(jù)不同的原因，可以采取以下幾種調(diào)整方式： 1. 如果是現(xiàn)金收入未入賬： 直接補(bǔ)記一筆現(xiàn)金收入的分錄，比如： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款/營(yíng)業(yè)收入/應(yīng)收賬款（具體科目根據(jù)實(shí)際情況） 這樣就能增加現(xiàn)金的借方余額，把貸方?jīng)_平。 2. 如果是支出多記了： 比如用銀行存款支付的費(fèi)用誤記到現(xiàn)金里了，可以做一筆調(diào)整分錄： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：銀行存款 這樣相當(dāng)于把多記的現(xiàn)金支出補(bǔ)回來，同時(shí)減少銀行存款。 3. 如果是報(bào)銷憑證與實(shí)際不符： 比如報(bào)銷時(shí)記的現(xiàn)金支出比實(shí)際多，可以把差額做一筆相反的分錄，或者把原分錄沖掉再重新做正確的。 4. 如果實(shí)在查不清原因： 可以暫時(shí)通過“其他應(yīng)收款”或“其他應(yīng)付款”科目調(diào)整。比如做一筆向法人借款的分錄： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款-法人 這樣現(xiàn)金科目就能轉(zhuǎn)回借方余額，等以后有錢了再還給法人。 ### 三、注意事項(xiàng) 1. 調(diào)整憑證要寫清楚原因：比如在憑證摘要里注明“調(diào)整3月現(xiàn)金貸方余額”，方便以后查賬。 2. 不要隨意修改以前月份的報(bào)表：如果已經(jīng)結(jié)賬了，盡量不要回頭改以前的報(bào)表，而是通過調(diào)整分錄在當(dāng)前月份處理。 3. 盤點(diǎn)現(xiàn)金：建議再核對(duì)一下現(xiàn)在的現(xiàn)金實(shí)際余額，確保賬實(shí)相符。 4. 內(nèi)部控制要加強(qiáng)：以后盡量當(dāng)天記賬當(dāng)天清，避免拖延導(dǎo)致賬目混亂。 ### 四、舉例說明 假設(shè)你發(fā)現(xiàn)3月現(xiàn)金貸方余額是1000元，經(jīng)過核對(duì)是因?yàn)橛幸还P員工墊付的款項(xiàng)500元沒記賬，還有一筆用銀行存款支付的費(fèi)用500元誤記到現(xiàn)金里了。你可以做以下兩筆分錄： 1. 補(bǔ)記員工墊付款： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 500 貸：其他應(yīng)付款-員工 500 2. 調(diào)整誤記的銀行存款支出： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 500 貸：銀行存款 500 這樣調(diào)整后，現(xiàn)金科目的貸方余額就沖平了。 如果還有不明白的地方，歡迎隨時(shí)問我。會(huì)計(jì)工作就是要細(xì)心，遇到問題別慌，慢慢理清楚思路，總能找到解決辦法。