上個月的紅字發(fā)票報稅怎樣處理?

　　答:用紅字做分錄，沖減上月的正數發(fā)票。

　　第一筆

　　根據紅字發(fā)票

　　借:應收賬款等科目 [紅字]

　　貸:主營業(yè)務收入 [紅字]

　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)[紅字]

　　第二筆

　　根據重新開具的正確的藍字發(fā)票

　　借;借:應收賬款等科目

　　貸:主營業(yè)務收入

　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

　　一紅一藍正好沖銷了。

　　紅字發(fā)票的進項稅額轉出報稅怎樣處理?

　　我國增值稅實行進項稅額抵扣制度，但企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失(非經營性損失)，以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等)，其抵扣的進項稅額應通過"應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)"科目轉入有關科目，不予以抵扣。

　　符合作廢條件的(同時符合以下條件)，發(fā)票注明作廢，開票軟件注明作廢。

　　(一) 收到退回的發(fā)票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;

　　(二) 銷售方未抄稅并且未記賬;

　　(三) 購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。