當下，由于“新型冠狀病毒”肺炎的影響，一線醫(yī)務人員正在緊張救助病人。醫(yī)療物資不斷告急短缺，社會企業(yè)及愛心人士紛紛向疫情嚴重的湖北捐助善款和醫(yī)療物資。那么，一般企業(yè)發(fā)生公益性捐贈支出后，和會計相關的工作內容都有哪些呢？

企業(yè)發(fā)生公益性捐贈支出會計需要做相關的賬務處理

借：營業(yè)外支出——公益性捐贈

       貸：銀行存款

       原材料、庫存商品、固定資產等

注意：如果捐贈的非現(xiàn)金資產已經抵扣增值稅，需要作進項稅額轉出處理。另企業(yè)需要將接收捐贈單位開具的接收憑證附在記賬憑證后。

企業(yè)發(fā)生公益性捐贈支出涉及的企業(yè)所得稅

根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生公益性捐贈支出不超快年度會計利潤總額12%的部分允許在稅前扣除。超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。

會計需要在《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》中的附表《捐贈支出及納稅調整明細表》填列。

企業(yè)發(fā)生公益性捐贈支出產生所得稅暫時性差異的會計處理

若企業(yè)捐贈支出超過了當年會計利潤12%的部分，允許在未來3個會計年度計算應納稅所得額時扣除。因此會產生可抵扣暫時性差異。

超過當年會計利潤12%的部分

借：遞延所得稅資產

       貸：所得稅費用

未來發(fā)生抵扣時

借：所得稅費用

       貸：遞延所得稅資產

好了，以上就是一般企業(yè)發(fā)生公益性捐贈支出后，和會計相關的工作內容。疫情當下，停課不停學。有需要的同學趕緊注冊牛賬網在線學習吧。