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公開(kāi)發(fā)行公司債券募集的資金，必須用于核準(zhǔn)的用途，不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出。

不得公開(kāi)發(fā)行公司債券的情形

（1）前一次公開(kāi)發(fā)行的公司債券尚未募足；

（2）對(duì)已發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者延遲支付本息的事實(shí)，且仍處于繼續(xù)狀態(tài)；

（3）違反規(guī)定，改變公開(kāi)發(fā)行公司債券所募集資金的用途；

（4）最近36個(gè)月內(nèi)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件存在虛假記載，或者公司存在其他重大違法行為；

（5）本次發(fā)行申請(qǐng)文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏；

（6）嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的其他情形。

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公司債券合格投資者的資質(zhì)條件

公司債券的公開(kāi)發(fā)行對(duì)象是什么

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（1）公開(kāi)發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)。

（2）公開(kāi)發(fā)行公司債券，可以申請(qǐng)一次核準(zhǔn)，分期發(fā)行。自中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行之日起，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在12個(gè)月內(nèi)完成首期發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在24個(gè)月內(nèi)發(fā)行完畢。

公開(kāi)發(fā)行公司債券重大事項(xiàng)的披露的規(guī)定

發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露債券存續(xù)期內(nèi)發(fā)生可能影響其償債能力或者債券價(jià)格的下列重大事項(xiàng)：

（1）發(fā)行人經(jīng)營(yíng)方針、經(jīng)營(yíng)范圍或者生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)外部條件等發(fā)生重大變化；

（2）債券信用評(píng)級(jí)發(fā)生變化；

（3）發(fā)行人主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)；

（4）發(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的違約情況；

（5）發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或者對(duì)外提供擔(dān)保超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的20％；

（6）發(fā)行人放棄債權(quán)或者財(cái)產(chǎn)，超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的10％；

（7）發(fā)行人發(fā)生超過(guò)上年末凈資產(chǎn)10％的重大損失；

（8）發(fā)行人作出減資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定；

（9）發(fā)行人涉及重大訴訟、仲裁事項(xiàng)或者受到重大行政處罰；

（10）保證人、擔(dān)保物或者其他償債保障措施發(fā)生重大變化；

（11）發(fā)行人情況發(fā)生重大變化導(dǎo)致可能不符合公司債券上市條件；

（12）發(fā)行人涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查，發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施；

（13）其他對(duì)投資者作出投資決策有重大影響的事項(xiàng)。

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公司債券的公開(kāi)發(fā)行對(duì)象是什么

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發(fā)行人經(jīng)營(yíng)方針、經(jīng)營(yíng)范圍或者生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)外部條件等發(fā)生重大變化；

債券信用評(píng)級(jí)發(fā)生變化；

發(fā)行人主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)；

發(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的違約情況；

發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或者對(duì)外提供擔(dān)保超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的20％；

發(fā)行人放棄債權(quán)或者財(cái)產(chǎn)，超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的10％；

發(fā)行人發(fā)生超過(guò)上年末凈資產(chǎn)10％的重大損失；

發(fā)行人作出減資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定；

發(fā)行人涉及重大訴訟、仲裁事項(xiàng)或者受到重大行政處罰；

保證人、擔(dān)保物或者其他償債保障措施發(fā)生重大變化；

發(fā)行人情況發(fā)生重大變化導(dǎo)致可能不符合公司債券上市條件；

發(fā)行人涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查，發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施；

其他對(duì)投資者作出投資決策有重大影響的事項(xiàng)。

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公司債券合格投資者的資質(zhì)條件

公司債券的公開(kāi)發(fā)行對(duì)象是什么

了解更多會(huì)計(jì)考試資訊、知識(shí)點(diǎn)，可以點(diǎn)擊查看東奧注會(huì)經(jīng)濟(jì)法頻道。

什么是預(yù)結(jié)算的問(wèn)題您看懂了嗎，希望這個(gè)解答可以幫助到您，如果大家還想知道更多的可以關(guān)注我們牛賬網(wǎng)哦！牛賬網(wǎng)是專業(yè)的線上考證培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，能最大程度解決您的會(huì)計(jì)考證難題，還在等什么呢？趕快行動(dòng)起來(lái)吧！

1.信用評(píng)級(jí)

公開(kāi)發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)委托具有從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格的資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)。

2.公司債券的受托管理

（1）發(fā)行人應(yīng)當(dāng)為債券持有人聘請(qǐng)債券受托管理人，并訂立債券受托管理協(xié)議。

（2）債券受托管理人由本次發(fā)行的承銷機(jī)構(gòu)或者其他經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的機(jī)構(gòu)擔(dān)任。

（3）為本次發(fā)行提供擔(dān)保的機(jī)構(gòu)不得擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人。

3.債券持有人會(huì)議

存在下列情形的，債券受托管理人應(yīng)當(dāng)召集債券持有人會(huì)議：

（1）擬變更債券募集說(shuō)明書(shū)的約定；

（2）擬修改債券持有人會(huì)議規(guī)則；

（3）擬變更債券受托管理人或者受托管理協(xié)議的主要內(nèi)容；

（4）發(fā)行人不能按期支付本息；

（5）發(fā)行人減資、合并、分立、解散或者申請(qǐng)破產(chǎn)；

（6）保證人、擔(dān)保物或者其他償債保障措施發(fā)生重大變化；

（7）發(fā)行人、單獨(dú)或者合計(jì)持有本期債券總額10％以上的債券持有人書(shū)面提議召開(kāi)；

（8）發(fā)行人管理層不能正常履行職責(zé)，導(dǎo)致發(fā)行人債務(wù)清償能力面臨嚴(yán)重不確定性，需要依法采取行動(dòng)的；

（9）發(fā)行人提出債務(wù)重組方案的；

（10）發(fā)生其他對(duì)債券持有人權(quán)益有重大影響的事項(xiàng)。

4.公司債券的擔(dān)保

發(fā)行人可采取內(nèi)外部增信機(jī)制、償債保障措施，提高償債能力，控制公司債券風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)外部增信機(jī)制、償債保障措施包括但不限于下列方式：

（1）第三方擔(dān)保；

（2）商業(yè)保險(xiǎn)；

（3）資產(chǎn)抵押、質(zhì)押擔(dān)保；

（4）限制發(fā)行人債務(wù)及對(duì)外擔(dān)保規(guī)模；

（5）限制發(fā)行人對(duì)外投資規(guī)模；

（6）限制發(fā)行人向第三方出售或者抵押主要資產(chǎn)；

（7）設(shè)置債券回售條款。

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公司債券的受托管理

（1）發(fā)行人應(yīng)當(dāng)為債券持有人聘請(qǐng)債券受托管理人，并訂立債券受托管理協(xié)議。

（2）債券受托管理人由本次發(fā)行的承銷機(jī)構(gòu)或者其他經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的機(jī)構(gòu)擔(dān)任。

（3）為本次發(fā)行提供擔(dān)保的機(jī)構(gòu)不得擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人。

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存在下列情形的，債券受托管理人應(yīng)當(dāng)召集債券持有人會(huì)議：

(1)擬變更債券募集說(shuō)明書(shū)的約定；

(2)擬修改債券持有人會(huì)議規(guī)則；

(3)擬變更債券受托管理人或者受托管理協(xié)議的主要內(nèi)容；

(4)發(fā)行人不能按期支付本息；

(5)發(fā)行人減資、合并、分立、解散或者申請(qǐng)破產(chǎn)；

(6)保證人、擔(dān)保物或者其他償債保障措施發(fā)生重大變化；

(7)發(fā)行人、單獨(dú)或者合計(jì)持有本期債券總額10％以上的債券持有人書(shū)面提議召開(kāi)；

(8)發(fā)行人管理層不能正常履行職責(zé)，導(dǎo)致發(fā)行人債務(wù)清償能力面臨嚴(yán)重不確定性，需要依法采取行動(dòng)的；

(9)發(fā)行人提出債務(wù)重組方案的；

(10)發(fā)生其他對(duì)債券持有人權(quán)益有重大影響的事項(xiàng)。

什么是債券持有人會(huì)議制度？

持有人會(huì)議制度是新《證券法》確立的債券市場(chǎng)投資者權(quán)益保護(hù)的核心機(jī)制，新《證券法》規(guī)定“債券持有人會(huì)議按照相關(guān)規(guī)定及會(huì)議規(guī)則的程序要求所形成的決議對(duì)全體債券持有人有約束力”，明確了債券持有人的地位和決議效力。

2020年7月發(fā)布的《全國(guó)法院審理債券糾紛案件座談會(huì)紀(jì)要》(以下簡(jiǎn)稱《會(huì)議紀(jì)要》)，進(jìn)一步夯實(shí)了該項(xiàng)制度的司法保障，明確“應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)事人的協(xié)議約定或者債券持有人會(huì)議的決議，承認(rèn)債券受托管理人或者債券持有人會(huì)議推選的代表人的法律地位”，并且“在債券持有人會(huì)議決議授權(quán)受托管理人或者推選代表人代表部分債券持有人主張權(quán)利的情況下，其他債券持有人另行單獨(dú)或者共同提起、參加民事訴訟，或者申請(qǐng)發(fā)行人破產(chǎn)重整、破產(chǎn)清算的，人民法院應(yīng)當(dāng)依法予以受理”，充分保障了每一個(gè)債券持有人的利益，確保其可以充分行使自己的權(quán)利。

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