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小智老師回答于07月31日

金牌答疑老師

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固定資產(chǎn)為什么是100

固定資產(chǎn)顯示為100可能源于特定場(chǎng)景下的簡(jiǎn)化處理、示例設(shè)定或政策優(yōu)惠（如稅法允許單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元的設(shè)備一次性扣除）。具體需結(jié)合企業(yè)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、稅務(wù)規(guī)定及業(yè)務(wù)背景判斷。

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中級(jí)會(huì)計(jì) >中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

淼淼老師回答于07月24日

金牌答疑老師

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初始直接費(fèi)用87.6萬(wàn)為什么不計(jì)入使用權(quán)資產(chǎn)的初始確認(rèn)金額呢

初始直接費(fèi)用87.6萬(wàn)元是乙公司（出租人）發(fā)生的費(fèi)用，而使用權(quán)資產(chǎn)的初始確認(rèn)金額是站在甲公司（承租人）的角度計(jì)算的。甲公司發(fā)生的初始直接費(fèi)用（如傭金和印花稅55.7萬(wàn)元）才計(jì)入使用權(quán)資產(chǎn)的初始確認(rèn)金額。因此，乙公司的初始直接費(fèi)用不計(jì)入甲公司的使用權(quán)資產(chǎn)初始確認(rèn)金額。

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希文老師回答于07月24日

金牌答疑老師

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選項(xiàng)A的表述不是不正確嗎，不符合規(guī)定的答案為什么沒(méi)有選項(xiàng)A呢

選項(xiàng)A表述不正確，因?yàn)闊o(wú)效合同自始沒(méi)有法律約束力，而可撤銷(xiāo)合同在被撤銷(xiāo)前是有效的。題目要求選擇“不符合規(guī)定的”，即錯(cuò)誤的表述，因此正確答案不應(yīng)包含A。

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中級(jí)會(huì)計(jì) >中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

小智老師回答于2025年06月11日

金牌答疑老師

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為什么母公司和子公司之間逆流交易，要將內(nèi)部銷(xiāo)售形成的存貨包含未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷(xiāo)售損益要在母子公司之間進(jìn)行分?jǐn)偅樍鹘灰撞挥?。?yīng)該怎么理解？

在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，逆流交易和順流交易處理未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷(xiāo)售損益的方式不同，主要基于以下原因： ### 一、逆流交易（子公司向母公司銷(xiāo)售） 1. 少數(shù)股東權(quán)益的影響逆流交易中，子公司的未實(shí)現(xiàn)損益會(huì)影響子公司本身的凈利潤(rùn)，而子公司存在少數(shù)股東權(quán)益。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，未實(shí)現(xiàn)損益需按母公司持股比例... 在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，逆流交易和順流交易處理未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷(xiāo)售損益的方式不同，主要基于以下原因： ### 一、逆流交易（子公司向母公司銷(xiāo)售） 1. 少數(shù)股東權(quán)益的影響逆流交易中，子公司的未實(shí)現(xiàn)損益會(huì)影響子公司本身的凈利潤(rùn)，而子公司存在少數(shù)股東權(quán)益。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，未實(shí)現(xiàn)損益需按母公司持股比例和非控股股東（少數(shù)股東）的持股比例進(jìn)行分?jǐn)偂＠?，若母公司持有子公?0%股權(quán)，未實(shí)現(xiàn)損益中的80%抵減歸屬于母公司的凈利潤(rùn)，剩余20%抵減少數(shù)股東損益。核心邏輯：子公司的利潤(rùn)歸屬包括母公司股東和少數(shù)股東，未實(shí)現(xiàn)損益需公平分配，避免少數(shù)股東權(quán)益被高估。 2. 合并報(bào)表的實(shí)體性要求合并報(bào)表需反映整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況。逆流交易中，子公司的銷(xiāo)售行為涉及外部股東（少數(shù)股東），未實(shí)現(xiàn)損益若不分?jǐn)?，?huì)導(dǎo)致合并報(bào)表中少數(shù)股東權(quán)益失真，違背“經(jīng)濟(jì)實(shí)體理論”。 --- ### 二、順流交易（母公司向子公司銷(xiāo)售） 1. 未實(shí)現(xiàn)損益僅歸屬于母公司順流交易中，母公司的銷(xiāo)售利潤(rùn)直接計(jì)入母公司的個(gè)別報(bào)表，而子公司作為購(gòu)買(mǎi)方，其存貨中包含的未實(shí)現(xiàn)損益僅影響母公司利潤(rùn)。由于子公司利潤(rùn)全額并入合并報(bào)表（無(wú)論是否存在少數(shù)股東），未實(shí)現(xiàn)損益無(wú)需分?jǐn)偨o少數(shù)股東。示例：母公司以高于成本的價(jià)格銷(xiāo)售商品給子公司，子公司未對(duì)外銷(xiāo)售前，合并層面需全額抵銷(xiāo)母公司的銷(xiāo)售利潤(rùn)（視為內(nèi)部未實(shí)現(xiàn)損益），但少數(shù)股東權(quán)益不受影響。 2. 少數(shù)股東權(quán)益不涉及交易利潤(rùn) 順流交易的利潤(rùn)來(lái)源于母公司，與子公司自身利潤(rùn)無(wú)關(guān)。即使子公司存在少數(shù)股東，這些股東并不分享母公司的銷(xiāo)售利潤(rùn)，因此未實(shí)現(xiàn)損益無(wú)需分?jǐn)偂? --- ### 三、總結(jié)對(duì)比 | 交易方向 | 未實(shí)現(xiàn)損益歸屬 | 少數(shù)股東影響 | 處理方式 | |--------------|----------------------------|--------------------------------|----------------------------------| | 逆流交易 | 子公司利潤(rùn)（含少數(shù)股東） | 未實(shí)現(xiàn)損益需按比例分?jǐn)? | 分配至“歸屬于母公司凈利潤(rùn)”和“少數(shù)股東損益” | | 順流交易 | 母公司利潤(rùn)（與少數(shù)股東無(wú)關(guān)）| 未實(shí)現(xiàn)損益僅抵減母公司凈利潤(rùn) | 全額抵銷(xiāo)，無(wú)需分?jǐn)? | 通俗理解： - 逆流交易：子公司賣(mài)給母公司，相當(dāng)于“自家孩子”賺“家長(zhǎng)”的錢(qián)，未實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)需按股權(quán)比例分?jǐn)?，因?yàn)椤昂⒆印钡睦麧?rùn)有外部股東的份。 - 順流交易：母公司賣(mài)給子公司，相當(dāng)于“家長(zhǎng)”賺“自家孩子”的錢(qián)，未實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)全歸“家長(zhǎng)”（母公司），與“孩子”的外部股東無(wú)關(guān)。這種差異的本質(zhì)在于交易方向?qū)е碌睦麧?rùn)歸屬不同，以及少數(shù)股東權(quán)益是否涉及交易利潤(rùn)。逆流交易需體現(xiàn)合并報(bào)表的公平性，而順流交易僅需消除母公司層面的內(nèi)部利潤(rùn)。更多

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中級(jí)會(huì)計(jì) >中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

快樂(lè)老師回答于2025年04月26日

金牌答疑老師，已為數(shù)十萬(wàn)學(xué)員排憂(yōu)解難

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計(jì)算換入多項(xiàng)資產(chǎn)金額實(shí)，不是要減去金融資產(chǎn)的公允價(jià)值嗎？換入的金融資產(chǎn)不是按照金融工具確認(rèn)和計(jì)量嗎？

在非貨幣性資產(chǎn)交換涉及多項(xiàng)資產(chǎn)交換且換入資產(chǎn)中包含金融資產(chǎn)時(shí)：換入金融資產(chǎn)的處理換入的金融資產(chǎn)確實(shí)是按照金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則來(lái)處理，應(yīng)當(dāng)按照其在交換日的公允價(jià)值作為初始確認(rèn)金額。本題中交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值為 150 萬(wàn)元，在相關(guān)會(huì)計(jì)分錄中體現(xiàn)了按此金額確認(rèn)投資收益等處理，遵循... 更多

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慧慧老師回答于2025年04月21日

金牌答疑老師

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請(qǐng)問(wèn)老師，題目說(shuō)是5月匯兌收益，為什么是用4月30日即期匯率，不是5月底呢

同學(xué)你好，求5月份的匯兌收益就是用5月31的即期匯率減去4月30日的即期匯率，題目中5-31即期匯率6.67，用（6.67-6.64）*400求出匯兌收益

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快樂(lè)老師回答于2025年04月09日

金牌答疑老師，已為數(shù)十萬(wàn)學(xué)員排憂(yōu)解難

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這題以前年度多計(jì)提的“預(yù)計(jì)負(fù)債”不是沖減“以前年度”

這里沒(méi)通過(guò) “以前年度損益調(diào)整” 科目，是因?yàn)楸绢}默認(rèn)這些業(yè)務(wù)發(fā)生在非資產(chǎn)負(fù)債表日后期間。資產(chǎn)負(fù)債表日后期間（比如年度資產(chǎn)負(fù)債表日 12 月 31 日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間），涉及前期差錯(cuò)更正、報(bào)告年度預(yù)計(jì)負(fù)債調(diào)整等影響損益事項(xiàng)，才通過(guò) “以前年度損益調(diào)整” 科目核算。本題各事項(xiàng)不屬于該特... 更多

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中級(jí)會(huì)計(jì) >中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

快樂(lè)老師回答于2025年04月03日

金牌答疑老師，已為數(shù)十萬(wàn)學(xué)員排憂(yōu)解難

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做題時(shí)利息的計(jì)提，是用“應(yīng)收利息”還是“交易性金融資產(chǎn)?應(yīng)計(jì)利息”這個(gè)科目呢？

本題中債券是分期付息（每半年付息一次），正常情況下計(jì)提利息應(yīng)使用 “應(yīng)收利息” 科目。但答案中在 3 月 31 日按債券票面利率計(jì)算利息用 “交易性金融資產(chǎn) - 應(yīng)計(jì)利息”，可能是出題角度設(shè)定在該時(shí)點(diǎn)雖未到付息期，但從權(quán)責(zé)發(fā)生制角度先在資產(chǎn)賬面價(jià)值中體現(xiàn)這部分利息，是一種特殊的處理方式。實(shí)際做題... 更多

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小智老師回答于2025年03月20日

金牌答疑老師

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想問(wèn)一下除了存貨的減值準(zhǔn)備價(jià)格上升可以轉(zhuǎn)回之外，還有哪些資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備可以轉(zhuǎn)回？

除了存貨的減值準(zhǔn)備價(jià)格上升可以轉(zhuǎn)回之外，還有以下資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備在滿(mǎn)足一定條件時(shí)也可以轉(zhuǎn)回： 1. 壞賬準(zhǔn)備：這是針對(duì)應(yīng)收賬款可能出現(xiàn)的壞賬風(fēng)險(xiǎn)而計(jì)提的準(zhǔn)備金。如果應(yīng)收賬款的回收前景改善，即預(yù)計(jì)能夠收回的金額增加時(shí)，企業(yè)可以轉(zhuǎn)回之前計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。 2. 金融工具減值準(zhǔn)備：對(duì)于以公允價(jià)值... 除了存貨的減值準(zhǔn)備價(jià)格上升可以轉(zhuǎn)回之外，還有以下資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備在滿(mǎn)足一定條件時(shí)也可以轉(zhuǎn)回： 1. 壞賬準(zhǔn)備：這是針對(duì)應(yīng)收賬款可能出現(xiàn)的壞賬風(fēng)險(xiǎn)而計(jì)提的準(zhǔn)備金。如果應(yīng)收賬款的回收前景改善，即預(yù)計(jì)能夠收回的金額增加時(shí)，企業(yè)可以轉(zhuǎn)回之前計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。 2. 金融工具減值準(zhǔn)備：對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，如果其公允價(jià)值回升，企業(yè)可以轉(zhuǎn)回之前因減值而計(jì)提的準(zhǔn)備金。但需要注意的是，這種轉(zhuǎn)回通常不會(huì)計(jì)入當(dāng)期損益，而是調(diào)整其他綜合收益。 3. 消耗性生物資產(chǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備：對(duì)于消耗性生物資產(chǎn)，如果其價(jià)值因市場(chǎng)變化或其他因素而下降，企業(yè)需要計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。但當(dāng)影響因素消失，資產(chǎn)價(jià)值回升時(shí)，已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備可以轉(zhuǎn)回。 4. 貸款損失準(zhǔn)備：在貸款業(yè)務(wù)中，銀行或其他金融機(jī)構(gòu)會(huì)根據(jù)貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。如果貸款的回收情況改善，預(yù)計(jì)損失減少，銀行可以轉(zhuǎn)回之前計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備。 5. 未擔(dān)保余值減值準(zhǔn)備：在融資租賃業(yè)務(wù)中，出租人會(huì)對(duì)未擔(dān)保余值進(jìn)行減值測(cè)試。如果未擔(dān)保余值減少，需要計(jì)提減值準(zhǔn)備。但如果未來(lái)未擔(dān)保余值得以恢復(fù)，已計(jì)提的減值準(zhǔn)備可以轉(zhuǎn)回。 6. 遞延所得稅資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：在某些情況下，企業(yè)可能會(huì)計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。如果未來(lái)很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益時(shí)，已計(jì)提的減值準(zhǔn)備可以轉(zhuǎn)回。總的來(lái)說(shuō)，會(huì)計(jì)處理中的減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回是一個(gè)復(fù)雜的問(wèn)題，涉及多個(gè)方面的考慮。在進(jìn)行減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回時(shí)，必須嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和法律法規(guī)的規(guī)定，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和可靠性。更多

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小智老師回答于2025年03月07日

金牌答疑老師

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房地產(chǎn)企業(yè)購(gòu)入準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)作“存貨”，那如果不是房地產(chǎn)企業(yè)購(gòu)入準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)可以入“長(zhǎng)期股權(quán)投資”嗎？

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