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竹子老師

竹子老師回答于2025年09月09日

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出口退稅如何操作

出口退稅操作核心步驟：先完成退（免）稅備案，再通過電子稅務局系統(tǒng)申報辦理，確保單證管理合規(guī)、收匯資料及時報送。生產企業(yè)注意免抵退計算匹配，外貿企業(yè)側重進項發(fā)票核對與換匯成本監(jiān)控。

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淼淼老師

淼淼老師回答于2025年09月09日

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純外貿出口企業(yè)，產品的國內運費和國外運費、港雜費及稅金，本應該計入庫存成本，可是審計時候說日常要按照入銷售費用里，后面要轉成本，這個是什么意思呢，實際應該怎么做賬呢

審計要求將運費等先計入“銷售費用”，待實際銷售發(fā)生時再轉入成本，是為了準確匹配收入與費用。具體操作：發(fā)生時借記“銷售費用”，確認收入時結轉至營業(yè)成本；出口退稅申報時需作為貨物成本扣除。

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小智老師

小智老師回答于2025年08月06日

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廣東做1039的試點是不是都是貿易公司代理出口收匯的呢？到底實際上1039出口有什么缺點和風險？

廣東的1039試點并非全是貿易公司代理出口收匯，個體工商戶等符合條件的經營者也能自行收匯。其缺點和風險包括：稅務易被嚴查（如核定征收濫用、補稅風險）；報關單價高易觸發(fā)預警；供應鏈真實性難控；知識產權侵權隱患；以及個體戶無限責任導致的個人資產連帶風險。

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木棉老師

木棉老師回答于2025年08月01日

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出口外貿企業(yè)發(fā)現(xiàn)7月開票金額出錯，需要要重開，要怎么操作紅沖呢，怎么抵扣認證進項和銷項發(fā)票

作為高效精準的財會，現(xiàn)針對出口外貿企業(yè)7月開票金額出錯需紅沖及抵扣認證問題給出核心指導： 1. 紅沖操作：登錄電子稅務局→進入“紅字發(fā)票開具”模塊→錄入原藍字發(fā)票信息并提交紅沖申請→通過人臉識別驗證后完成紅沖；若對方已抵扣，需購買方先在平臺填開《信息表》選擇“已抵扣”并提交，銷售方憑編號開... 更多

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希文老師

希文老師回答于2025年07月31日

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外匯管理局顯示有一筆美元收入和一筆人民幣收入，美元收入和人民幣收入都要向外匯管理局申報嗎？還是只有美元收入申報？

根據(jù)規(guī)定，境內居民機構的外匯收付款（包括美元等外幣）需向外匯管理局申報，而特定人民幣收付款暫不申報。因此，只需對美元收入進行涉外收入申報，人民幣收入無需申報。申報多通過銀行完成，系統(tǒng)會自動提示相關信息條并要求填寫必要內容。

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金田老師

金田老師回答于2025年07月24日

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我司在2025年3月份給某位員工申報個稅使用了全年一次性獎金，那在今年8月份申報個稅的時候還能再次使用全年一次性獎金嗎？等26年個稅匯算清繳的時候能否選擇金額高的作為全年一次性獎金，另外3月份申報的這一筆合并到工資薪金呢？

根據(jù)現(xiàn)行政策，在一個納稅年度內，每位納稅人僅可使用一次全年一次性獎金計稅辦法。2025年3月已申報的全年一次性獎金屬于2024年度，而2025年8月發(fā)放的獎金若屬于2025年度，可單獨使用該年度的全年一次性獎金計稅辦法。在2026年個稅匯算清繳時，納稅人可選擇將金額較高的獎金作為全年一次性獎金單獨計... 更多

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木棉老師

木棉老師回答于2025年07月15日

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收匯按什么匯率記賬？月初中間價，收匯當日銀行記賬通知的買入價？

作為一名老會計，收匯記賬的匯率選擇得看企業(yè)的具體情況和會計準則要求，我來給你詳細說說。 ### 一、一般原則按照國際會計準則（IAS 21）以及我國企業(yè)會計準則，外幣交易應當在初始確認時，采用交易發(fā)生日的即期匯率（通常為當日中間價）折算為記賬本位幣記賬。所以從準則角度看，收匯按收匯當日銀... 作為一名老會計，收匯記賬的匯率選擇得看企業(yè)的具體情況和會計準則要求，我來給你詳細說說。 ### 一、一般原則按照國際會計準則（IAS 21）以及我國企業(yè)會計準則，外幣交易應當在初始確認時，采用交易發(fā)生日的即期匯率（通常為當日中間價）折算為記賬本位幣記賬。所以從準則角度看，收匯按收匯當日銀行公布的中間價記賬是較為規(guī)范的做法。 ### 二、特殊情況及企業(yè)實務操作 1. 合同約定情況：如果企業(yè)與外商簽訂的合同中有明確規(guī)定收匯匯率的確定方式，比如約定按照月初中間價或某個特定日期的匯率，那么就按照合同約定執(zhí)行。這種情況相對少見，但在實際業(yè)務中也存在。 2. 企業(yè)內部政策：有些企業(yè)為了簡化核算工作，可能會制定內部的匯率政策。例如，對于收匯業(yè)務統(tǒng)一按照月初中間價記賬。這樣做的好處是可以減少頻繁關注匯率波動帶來的核算工作量，但同時也可能無法準確反映實際的匯率情況。 3. 銀行記賬通知買入價的情況：一般情況下不應按銀行記賬通知的買入價記賬。銀行買入價是銀行買入外匯的價格，與企業(yè)將外幣收入折算為記賬本位幣的匯率概念不同。不過，在實際操作中，如果企業(yè)收匯后立即結匯，且以銀行結匯時的買入價來計算人民幣收入，從某種程度上看，結果可能與按收匯當日中間價記賬后再次按結匯價調整類似，但這種做法在會計處理上不夠規(guī)范。 ### 三、案例分析假設某企業(yè)出口貨物，收到一筆美元貨款。當天銀行中間價為1美元=7.0元人民幣，銀行買入價為1美元=6.9元人民幣。 1. 按當日中間價記賬： - 會計分錄為：借：銀行存款 - 美元戶（按美元金額×7.0），貸：主營業(yè)務收入（按換算后的人民幣金額）。這樣能夠準確反映在收匯當日該筆款項按照市場平均水平折算的人民幣價值，符合會計準則對交易發(fā)生日即期匯率的要求。 2. 按月初中間價記賬（假設月初中間價為1美元=7.1元人民幣）： - 會計分錄為：借：銀行存款 - 美元戶（按美元金額×7.1），貸：主營業(yè)務收入（按換算后的人民幣金額）。這種情況下，如果當月匯率波動較大，會導致賬面收入與實際收匯時的市場價值存在一定偏差。而且在月末進行匯率調整時，需要根據(jù)即期匯率對銀行存款 - 美元戶進行調整，計算匯兌損益。 3. 按銀行記賬通知買入價記賬： - 會計分錄為：借：銀行存款 - 人民幣戶（按美元金額×6.9），貸：主營業(yè)務收入（按換算后的人民幣金額）。這種處理方式沒有正確反映企業(yè)在收匯環(huán)節(jié)應有的外幣資產價值，而且如果后續(xù)還有外幣業(yè)務或者其他涉及該筆款項的業(yè)務，會造成賬目混亂。總的來講，收匯記賬的匯率選擇得綜合考慮多方面因素，但無論選哪種，都得保持會計處理的一致性和規(guī)范性，確保賬目清晰準確。更多

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淼淼老師

淼淼老師回答于2025年07月15日

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小型公司，一年就倆三筆收入，入賬時可以不做外幣賬戶的賬，只做人民幣賬戶的賬嗎？因為最終外幣都要轉到人民幣賬戶

我來給你好好說道說道這個問題。 ### 一、從賬務處理規(guī)范角度 - 外幣業(yè)務核算要求：按照會計準則規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的外幣交易應當在初始確認時，采用交易發(fā)生日的即期匯率或即期匯率的近似匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額進行反映，同時需要單獨設立外幣賬戶來記錄外幣的收支情況。這樣做的目的是... 我來給你好好說道說道這個問題。 ### 一、從賬務處理規(guī)范角度 - 外幣業(yè)務核算要求：按照會計準則規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的外幣交易應當在初始確認時，采用交易發(fā)生日的即期匯率或即期匯率的近似匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額進行反映，同時需要單獨設立外幣賬戶來記錄外幣的收支情況。這樣做的目的是完整、準確地反映企業(yè)的外幣業(yè)務往來，確保財務數(shù)據(jù)的真實性和完整性。 - 小型公司也不能豁免：即使是小型公司，一年只有兩三筆收入，也不能忽視外幣賬戶的核算。因為外幣交易涉及到匯率波動等問題，如果只做人民幣賬戶的賬，無法清晰反映外幣交易的實際情況，比如外幣的收支日期、金額以及匯率變化對賬務的影響等。 ### 二、從稅務和審計角度 - 稅務申報要求：稅務機關要求企業(yè)準確核算各項收入和支出，包括外幣收入。如果企業(yè)在賬務處理中沒有單獨記錄外幣賬戶，可能會在稅務申報時出現(xiàn)問題，比如無法準確計算涉及外幣交易的應納稅額，或者在稅務稽查時被質疑賬務處理的合規(guī)性。 - 審計關注重點：審計人員在對企業(yè)進行審計時，會關注企業(yè)的外幣業(yè)務處理是否符合會計準則和相關規(guī)定。如果沒有外幣賬戶的賬務記錄，審計人員可能會認為企業(yè)的財務管理不規(guī)范，增加審計風險，甚至可能出具不利的審計意見。 ### 三、從企業(yè)管理和決策角度 - 真實反映財務狀況：完整的賬務記錄有助于企業(yè)管理者全面了解公司的財務狀況和經營成果。外幣賬戶的記錄可以提供關于外幣資金流動、匯率風險等方面的信息，對于企業(yè)的資金管理和財務決策具有重要意義。 - 便于分析和比較：通過分別記錄外幣賬戶和人民幣賬戶，企業(yè)可以更清晰地分析不同幣種業(yè)務的收入、成本和利潤情況，便于進行財務分析和業(yè)績比較，為企業(yè)的經營決策提供有力支持。綜上所述，小型公司即使一年只有兩三筆外幣收入，入賬時也不應省略外幣賬戶的賬務處理，而應按照規(guī)定進行規(guī)范核算。更多

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竹子老師回答于2025年07月07日

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各位大神，快遞小包出口報關可以做免稅還是可以退稅，需要什么單證？

作為一名老會計，我來給你說道說道快遞小包出口報關的免稅和退稅問題，以及所需的單證。 ### 一、快遞小包出口報關的免稅與退稅情況 1. 免稅情況 - 小規(guī)模納稅人：如果是小規(guī)模納稅人，快遞小包出口通常是免征增值稅的。因為小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，且出口業(yè)務一般符合免稅政策條件，所以... 作為一名老會計，我來給你說道說道快遞小包出口報關的免稅和退稅問題，以及所需的單證。 ### 一、快遞小包出口報關的免稅與退稅情況 1. 免稅情況 - 小規(guī)模納稅人：如果是小規(guī)模納稅人，快遞小包出口通常是免征增值稅的。因為小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，且出口業(yè)務一般符合免稅政策條件，所以可以享受出口免稅待遇。 - 特殊情況：即使企業(yè)是一般納稅人，如果某些貨物符合國家規(guī)定的特定免稅政策，例如一些特定的農產品、科研用品等，在快遞小包出口時也可能享受免稅。不過這種情況相對較少，且需要嚴格滿足相關政策規(guī)定。 2. 退稅情況 - 一般納稅人：對于一般納稅人企業(yè)，如果快遞小包出口的貨物符合以下條件，可以申請退稅： - 公司屬于增值稅一般納稅人。 - 正式報關出口并實現(xiàn)銷售。 - 獲取了供應商開具的增值稅專用發(fā)票。 - 貿易真實性（包括但不限于出口次年5月前收齊外匯、備案單證）。 - 跨境電商特殊模式：在跨境電商中，有一些特殊的報關模式如9610（跨境貿易電子商務）、1210（保稅跨境貿易電子商務）等，通過這些模式進行快遞小包出口，企業(yè)可以按照規(guī)定申請退稅。 ### 二、快遞小包出口報關所需單證 1. 基礎單證 - 出口銷售合同：與海外買家簽訂的銷售合同，明確雙方權益和貨物信息，包括貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨方式等條款，是證明交易真實性和確定貨物信息的重要依據(jù)。 - 出口發(fā)票：根據(jù)銷售合同填開的出口發(fā)票，詳細列明貨物名稱、數(shù)量、單價、總價等信息，是外商購貨的主要憑證，也是海關和稅務部門審核貨物價值和交易金額的重要依據(jù)。 - 裝箱單：詳細列出每個包裹內貨物的品名、數(shù)量、重量、體積等信息，便于海關查驗貨物時核對貨物的實際情況，確保貨物與申報信息一致。 - 運輸單據(jù)：如空運提單或快遞面單，需清晰標注發(fā)貨人、收貨人、貨物描述、快遞單號等信息，用于證明貨物的運輸情況和物流軌跡，是海關監(jiān)管和物流跟蹤的重要憑證。 2. 報關相關單證 - 報關單：根據(jù)貨物實際情況填寫的出口貨物報關單，需準確無誤地反映貨物信息，包括貨物的HS編碼、原產國、目的地國、貿易方式等，是海關對出口貨物進行監(jiān)管和征稅的重要依據(jù)。 - 進出口貨物報關單（出口退稅專用）：如果是一般納稅人申請退稅，需要提供加蓋海關驗訖章的《出口貨物報關單（出口退稅專用）》，報關單上的商品名稱、數(shù)量、重量、金額等信息應與其他單證一致，是證明貨物已出口的關鍵憑證，用于退稅申請。 3. 其他可能需要的單證 - 進貨發(fā)票：主要是為了確定出口產品的供貨單位、產品名稱、計量單位、數(shù)量以及進貨價格等，一般為增值稅專用發(fā)票，其開具應符合相關規(guī)定，信息準確無誤且與報關單一致，用于計算退稅金額。 - 結匯水單或收匯通知書：用于證明企業(yè)已收到外匯貨款，是退稅申請的必要資料，證明交易的真實性和資金的流向。 - 代理出口貨物證明：如果是委托外貿企業(yè)代理出口的貨物，需提供代理出口貨物證明，明確代理關系和責任。 - 消費稅專用繳款書或分割單：如果出口的貨物屬于應稅消費品，還需提供消費稅專用繳款書或分割單，用于證明消費稅的繳納情況。 - 產品征稅證明：如海關進口增值稅專用繳款書等，用于證明出口貨物的完稅情況，特別是在涉及進口料件加工出口等情況下可能需要。 - 采購合同：作為貨物采購的依據(jù)，需與進貨發(fā)票等信息相互印證，證明貨物的來源和采購的合法性。 - 代理報關委托書：委托報關行報關時需提供此委托書，明確委托雙方的權利和義務。 - 產品商檢單：如果產品需要商檢，還需提供相應的商檢單，證明貨物符合檢驗檢疫要求。具體的免稅和退稅政策可能因地區(qū)、貨物種類等因素有所不同，在進行快遞小包出口報關時，建議企業(yè)根據(jù)自身情況和相關政策規(guī)定，準確準備單證，確保合規(guī)操作。更多

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木棉老師

木棉老師回答于2025年07月01日

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小規(guī)模納稅人和一般納稅人，季度應申報納稅的增值稅-所得稅稅目等，新稅務局申請把流程步驟，麻煩老師

我來給你詳細說下小規(guī)模納稅人和一般納稅人季度申報納稅的流程及稅目相關事項。 ### 小規(guī)模納稅人季度申報 - 增值稅：通常按3%征收率計算（部分業(yè)務可能適用5%），填寫《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》。 - 第1欄：應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）。 - 第2欄：稅務機關代開的增值稅... 我來給你詳細說下小規(guī)模納稅人和一般納稅人季度申報納稅的流程及稅目相關事項。 ### 小規(guī)模納稅人季度申報 - 增值稅：通常按3%征收率計算（部分業(yè)務可能適用5%），填寫《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》。 - 第1欄：應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）。 - 第2欄：稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額。 - 第9欄：免稅銷售額（如小微企業(yè)月銷售額未超10萬的免征額）。 - 第17欄：自動計算免稅額。 - 企業(yè)所得稅：按季度申報，需填寫《企業(yè)所得稅申報表（季報）》。 - 查賬征收：需報送資產負債表、利潤表等。 - 核定征收：填寫《企業(yè)所得稅核定征收申報表》。 - 附加稅費：包括城建稅、教育費附加、地方教育附加，基于實際繳納的增值稅計算。 ### 一般納稅人季度申報 - 增值稅：按月申報，需填寫《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及附列資料。 - 銷項稅額：根據(jù)開票數(shù)據(jù)填寫。 - 進項稅額：需勾選認證通過的發(fā)票。 - 差額征稅：需填寫《營改增稅負差額測算表》。 - 企業(yè)所得稅：與小規(guī)模納稅人類似，按季度預繳，年度匯算清繳。 ### 新稅務局申請流程步驟 - 登錄電子稅務局：進入國家稅務總局對應省份電子稅務局，點擊【我要辦稅】→【稅費申報及繳納】。 - 選擇申報表：在【按期應申報】中勾選需申報的稅種（如增值稅、企業(yè)所得稅等），點擊【填寫申報表】。 - 填寫申報表： - 小規(guī)模納稅人：直接填寫銷售額、免稅額等，系統(tǒng)自動計算稅款。 - 一般納稅人：需填寫銷項、進項、稅額抵免等詳細信息。 - 提交申報：核對數(shù)據(jù)無誤后，點擊【申報】按鈕提交。 - 繳納稅款：點擊【繳款業(yè)務】→【稅（基金）繳款】，選擇支付方式完成繳稅。 - 查詢及打?。荷陥蟪晒?，可在【申報查詢及打印】中下載留存報表。 ### 注意事項 - 小規(guī)模轉一般納稅人：若季中登記為一般納稅人，需先完成小規(guī)模納稅人季度申報，再進行一般納稅人月度申報。 - 零申報：無收入也需按時申報，否則可能產生滯納金。 - 優(yōu)惠政策：小規(guī)模納稅人可享受增值稅減免政策，填寫時注意【增值稅減免稅申報明細表】。如果有具體業(yè)務場景或疑問，可以進一步說明，我會結合實際情況給你更詳細的指導！更多

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外貿會計主要是進出口退稅的。包括：一般貿易進出口退稅業(yè)務，來料加工業(yè)務進出口業(yè)務實操，進料加工業(yè)務進出口業(yè)務實操，深加工方式下進出口業(yè)務操作，配套相關理論知識與注意事項，除了以上，還涉及到報關、商檢、核銷、電子口岸、軟件操作、免抵退稅申報等相關知識。

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