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行業(yè)實操 >事業(yè)單位會計

菠蘿回答于07月31日

金牌答疑老師

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請問一般納稅人，不含稅銷售收入為318561.6，銷項稅額為41413.03，電子稅務局中當前可勾選增值稅金額為509596.4，增值稅稅額為65945.38，稅負率怎么算，當月還要勾選多少進項，抵扣夠不夠

你好，稅負率=實際繳納的增值稅/不含稅銷售額，，，勾選多少進項根據(jù)你需要繳納的增值稅確定哈

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淼淼老師

淼淼老師回答于07月24日

金牌答疑老師

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老師，事業(yè)單位什么情況下要寫報銷單

事業(yè)單位在員工因公務產(chǎn)生費用支出時需寫報銷單，如公務出差的交通、住宿等費用；購買辦公用品、業(yè)務招待費用；會議費、培訓費、公務接待費等支出；以及符合規(guī)定的其他支出，如郵寄費、通訊費等。

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小智老師

小智老師回答于07月17日

金牌答疑老師

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事業(yè)單位購入的固定資產(chǎn)增值稅要寫分錄嗎？

我來給你講講事業(yè)單位購入固定資產(chǎn)增值稅的分錄問題。 ### 一、一般情況（小規(guī)模納稅人或一般納稅人購入自用固定資產(chǎn)）事業(yè)單位購入固定資產(chǎn)時，無論是否取得增值稅專用發(fā)票，增值稅都不能抵扣，要計入固定資產(chǎn)成本。分錄如下： 1. 購入時： - 借：固定資產(chǎn)（含增值稅） - 貸：銀行存款/零余... 更多

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楊陽老師

楊陽老師回答于2025年07月03日

金牌答疑老師

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請問，該公司是個體工商戶，從一月一日到六月三十日為止收入總額為491012.37，請問自然人電子稅務局中，成本費用和利潤總額怎么算

學員，這個問題啊，得先理清楚個體工商戶報稅的基本原理。自然人電子稅務局里填的成本費用和利潤總額，不是咱們會計上那種嚴格按會計準則來的，它更偏向稅務口徑。成本費用這塊，稅務上一般認可的是實際發(fā)生的、與經(jīng)營相關的合理支出。比如進貨成本、房租、員工工資、水電費這些，你得把發(fā)票都留好，... 更多

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希文老師

希文老師回答于2025年07月03日

金牌答疑老師

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請問，我要報送國稅中的財報第二季度季報，該公司為小規(guī)模，不建賬，第二季度開具發(fā)票不含稅金額為8656.24，請問怎么填寫財報中的資產(chǎn)負債表和利潤表？

我來給你詳細說一說在不建賬的情況下，小規(guī)模納稅人如何填寫第二季度財報中的資產(chǎn)負債表和利潤表。 ### 一、資產(chǎn)負債表的填寫 1. 貨幣資金：填寫公司銀行賬戶實際余額，若沒有其他現(xiàn)金等，直接按銀行賬戶余額填寫。例如，若銀行賬戶余額為5000元，“貨幣資金”就填5000元。 2. 應收賬款：由于不建賬，... 我來給你詳細說一說在不建賬的情況下，小規(guī)模納稅人如何填寫第二季度財報中的資產(chǎn)負債表和利潤表。 ### 一、資產(chǎn)負債表的填寫 1. 貨幣資金：填寫公司銀行賬戶實際余額，若沒有其他現(xiàn)金等，直接按銀行賬戶余額填寫。例如，若銀行賬戶余額為5000元，“貨幣資金”就填5000元。 2. 應收賬款：由于不建賬，需手動統(tǒng)計截至第二季度末已開具發(fā)票但尚未收到款項的金額。比如，有客戶欠費3000元，“應收賬款”就填3000元。若無欠款，則填0。 3. 固定資產(chǎn)：盤點公司現(xiàn)有的固定資產(chǎn)，如辦公設備、車輛等，按照購入時的成本減去累計折舊（若有）后的凈值填寫。假設辦公電腦購入時5000元，已計提折舊1000元，那“固定資產(chǎn)”填4000元。若沒有固定資產(chǎn)，此項填0。 4. 實收資本：按公司實際收到的投資金額填寫，通常在公司注冊時就確定了，一般不會變動。比如公司注冊時股東投資10萬元，“實收資本”就填10萬元。 5. 未分配利潤：計算方法相對復雜一些。首先確定期初未分配利潤（若為新成立公司，期初為0），加上本季度利潤（后面利潤表計算出的利潤），再減去本季度向股東分配的利潤（若有）。例如，期初未分配利潤為0，本季度利潤為2000元，未向股東分配利潤，“未分配利潤”就填2000元。 6. 應付賬款：統(tǒng)計截至第二季度末應付未付的款項，比如欠供應商貨款2000元，“應付賬款”就填2000元。若沒有欠款，填0。 7. 應交稅費：對于小規(guī)模納稅人，主要涉及增值稅。根據(jù)開具發(fā)票不含稅金額8656.24元計算增值稅，小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為3%（具體稅率以當?shù)卣邽闇剩瑧辉鲋刀?= 8656.24×3% ≈ 259.69元。若有其他稅費，也一并計算在內(nèi)，“應交稅費”填計算后的稅額。若沒有其他稅費，此處填259.69元。 ### 二、利潤表的填寫 1. 營業(yè)收入：填寫本季度開具發(fā)票的不含稅金額8656.24元。 2. 營業(yè)成本：若不建賬，需要估算或回憶本季度與取得營業(yè)收入直接相關的成本，如采購貨物的成本、提供服務的直接成本等。假設經(jīng)核算成本為6000元，“營業(yè)成本”就填6000元。若沒有成本，填0。 3. 稅金及附加：除了增值稅，可能還涉及城市維護建設稅、教育費附加等。以增值稅為計稅依據(jù)，城市維護建設稅稅率一般為7%（具體稅率以當?shù)卣邽闇剩?，教育費附加征收率一般為3%。城市維護建設稅 = 259.69×7% ≈ 18.18元，教育費附加 = 259.69×3% ≈ 7.79元，“稅金及附加”填18.18 + 7.79 = 25.97元。若沒有其他附加稅費，按此計算填寫。 4. 銷售費用：統(tǒng)計本季度為銷售產(chǎn)品或服務發(fā)生的費用，如廣告宣傳費、銷售人員工資等。若沒有發(fā)生此類費用，填0。假設發(fā)生了500元的銷售費用，“銷售費用”就填500元。 5. 管理費用：核算公司管理部門發(fā)生的各項費用，如辦公費、管理人員工資等。若沒有發(fā)生，填0。假設辦公費等管理費用為1000元，“管理費用”填1000元。 6. 財務費用：一般指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的費用，如借款利息等。若不涉及此類費用，填0。 7. 營業(yè)利潤：計算公式為營業(yè)收入 - 營業(yè)成本 - 稅金及附加 - 銷售費用 - 管理費用 - 財務費用。代入上述數(shù)據(jù)，營業(yè)利潤 = 8656.24 - 6000 - 25.97 - 500 - 1000 = 1130.27元。 8. 營業(yè)外收入和營業(yè)外支出：填寫與日常經(jīng)營活動無直接關系的各項利得和損失。若沒有此類收支，均填0。 9. 利潤總額：計算公式為營業(yè)利潤 + 營業(yè)外收入 - 營業(yè)外支出。若無營業(yè)外收支，利潤總額 = 營業(yè)利潤，即1130.27元。 10. 所得稅費用：根據(jù)利潤總額計算應繳納的企業(yè)所得稅。小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅通常有優(yōu)惠政策，假設符合小型微利企業(yè)條件，所得稅稅率為5%（具體政策以當?shù)貫闇剩?，所得稅費用 = 1130.27×5% ≈ 56.51元。 11. 凈利潤：計算公式為利潤總額 - 所得稅費用。凈利潤 = 1130.27 - 56.51 = 1073.76元。需要注意的是，不建賬的情況下，數(shù)據(jù)的準確性和完整性較難保證，建議盡快建立規(guī)范的賬務處理體系，以便更準確地進行財務核算和稅務申報。同時，不同地區(qū)的稅收政策和具體要求可能有所差異，填寫前最好咨詢當?shù)囟悇諜C關。更多

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木棉老師

木棉老師回答于2025年06月13日

金牌答疑老師

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五險一金個人部分不需要計提是嗎

五險一金個人部分是需要計提的，不是直接支付時計入費用那么簡單。咱們做會計的，得按權責發(fā)生制來，即使當月沒實際繳納，也得先計提出來，這樣才能準確反映當期的費用和負債。具體操作上，計提五險一金個人部分時，借記“管理費用-工資”等科目，貸記“其他應付款-社會保險費（個人部分）”和“其他應付... 更多

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金田老師

金田老師回答于2025年06月13日

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當月計提的是當月工資還是次月

一般來說，當月計提的是當月的工資。從會計處理原則上講，工資費用是在員工提供服務的期間產(chǎn)生的，也就是在當月。按照權責發(fā)生制的要求，企業(yè)在每個會計期間應當確認當期的收入和費用，而不管款項是否已經(jīng)收付。例如，公司在10月份經(jīng)營過程中，員工在10月份提供了勞動服務，公司就有義務確認10月份... 更多

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淼淼老師

淼淼老師回答于2025年06月13日

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自收自支的事業(yè)單位零余額賬戶用款額度沒用完還能注銷并結轉到下年用嗎？在編人員的工資、項目獎勵經(jīng)費這些也都能結轉下年？

對于自收自支的事業(yè)單位零余額賬戶用款額度以及在編人員工資、項目獎勵經(jīng)費的結轉問題，我可以給你一些專業(yè)的解答。 ### 零余額賬戶用款額度的注銷與結轉 1. 能否注銷并結轉：一般情況下，年度終了時，零余額賬戶用款額度通常是要注銷的。但關于能否結轉到下年使用，不同地區(qū)、不同單位可能會有一些... 對于自收自支的事業(yè)單位零余額賬戶用款額度以及在編人員工資、項目獎勵經(jīng)費的結轉問題，我可以給你一些專業(yè)的解答。 ### 零余額賬戶用款額度的注銷與結轉 1. 能否注銷并結轉：一般情況下，年度終了時，零余額賬戶用款額度通常是要注銷的。但關于能否結轉到下年使用，不同地區(qū)、不同單位可能會有一些差異。有些地方根據(jù)財政管理規(guī)定，會將未使用的用款額度收回，不進行結轉；而有些情況下，也可能允許將剩余額度結轉至下年繼續(xù)使用。這需要根據(jù)當?shù)刎斦块T的具體規(guī)定和單位的實際管理要求來確定。 2. 賬務處理：如果可以結轉下年，在注銷時，一般會將零余額賬戶用款額度的相關科目進行沖銷，同時在下年恢復該額度時，再做相應的賬務處理。具體的賬務處理可能會因單位的財務軟件和核算方法有所不同，但通常會涉及到“零余額賬戶用款額度”“財政應返還額度”等科目。例如，在注銷時，借記“財政應返還額度——財政授權支付”科目，貸記“零余額賬戶用款額度”科目；下年恢復額度時，做相反的分錄。 ### 在編人員工資的結轉 1. 能否結轉：在編人員的工資一般是按月發(fā)放，且有相應的財政預算安排。通常情況下，當年的工資預算應在當年執(zhí)行完畢，不存在大量結轉下年的情況。但如果是由于某些特殊原因，如工資調整、資金撥付延遲等，導致當年部分工資未能按時發(fā)放，經(jīng)過相關部門批準后，可以將這部分工資結轉至下年發(fā)放。 2. 賬務處理：如果存在工資結轉的情況，在會計處理上，當年未發(fā)放的工資仍保留在“應付職工薪酬”等相關科目中，下年實際發(fā)放時，再從該科目中沖減。同時，需要在預算管理和財務報表中對工資結轉情況進行明確的說明和披露。 ### 項目獎勵經(jīng)費的結轉 1. 能否結轉：項目獎勵經(jīng)費的結轉要根據(jù)項目的具體情況和相關規(guī)定來確定。如果是科研項目的獎勵經(jīng)費，一般參照科研項目經(jīng)費的管理辦法。在項目實施期間，年度剩余的獎勵經(jīng)費通?？梢越Y轉下一年度繼續(xù)使用；項目完成后，結余的獎勵經(jīng)費可能會有一定的使用期限限制，如在一定期限內(nèi)可以統(tǒng)籌安排用于相關的科研活動或按照原渠道退回等。如果是其他類型的項目獎勵經(jīng)費，需要根據(jù)項目主管部門的規(guī)定和單位的內(nèi)部管理制度來確定是否可以結轉及結轉的具體辦法。 2. 賬務處理：對于可以結轉的項目獎勵經(jīng)費，在會計處理上，與正常的項目經(jīng)費結轉類似。在年度終了時，將剩余的獎勵經(jīng)費保留在相應的項目經(jīng)費科目中，下年繼續(xù)使用。同時，要對獎勵經(jīng)費的使用情況進行詳細的記錄和核算，確保專款專用，并符合相關的財務規(guī)定。具體情況建議咨詢單位的財務部門或當?shù)刎斦块T，以獲取準確的政策解讀和操作指導。更多

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竹子老師

竹子老師回答于2025年06月13日

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事業(yè)單位無形資產(chǎn)攤銷是按照啥辦法攤銷

我來給你講講事業(yè)單位無形資產(chǎn)攤銷的辦法。 ### 一、攤銷方法事業(yè)單位無形資產(chǎn)的攤銷統(tǒng)一采用直線法，也就是將無形資產(chǎn)的成本在預計使用年限內(nèi)平均分攤到每個會計期間。這種方法簡單易行，能夠使各期的費用負擔相對均衡。 ### 二、攤銷年限 1. 有規(guī)定使用年限的情況：如果無形資產(chǎn)的預計使用年限... 我來給你講講事業(yè)單位無形資產(chǎn)攤銷的辦法。 ### 一、攤銷方法事業(yè)單位無形資產(chǎn)的攤銷統(tǒng)一采用直線法，也就是將無形資產(chǎn)的成本在預計使用年限內(nèi)平均分攤到每個會計期間。這種方法簡單易行，能夠使各期的費用負擔相對均衡。 ### 二、攤銷年限 1. 有規(guī)定使用年限的情況：如果無形資產(chǎn)的預計使用年限超過了相關合同規(guī)定的收益年限或法律規(guī)定的有效年限，應按照合同或法律規(guī)定的年限進行攤銷。例如，通過合同約定某項專利技術的使用期限為5年，那么該項無形資產(chǎn)就應在這5年內(nèi)進行攤銷。 2. 無規(guī)定使用年限的情況：對于沒有明確使用年限規(guī)定的無形資產(chǎn)，攤銷年限一般不少于10年。這是為了確保無形資產(chǎn)的成本能夠在合理的期限內(nèi)得到分攤，同時也符合會計核算的謹慎性原則。 ### 三、特殊情況 1. 不實行內(nèi)部成本核算的事業(yè)單位：應在取得無形資產(chǎn)時將其成本一次性攤銷，計入“事業(yè)支出”科目。借記“事業(yè)支出”科目，貸記“無形資產(chǎn)”科目，這樣可以簡化核算流程，同時也能及時反映支出情況。 2. 實行內(nèi)部成本核算的事業(yè)單位：應在無形資產(chǎn)的受益期內(nèi)分期平均攤銷，按照用途計入相關資產(chǎn)的成本或者當期費用。比如，用于生產(chǎn)產(chǎn)品的無形資產(chǎn)攤銷，應計入產(chǎn)品成本；用于管理部門的無形資產(chǎn)攤銷，應計入管理費用等。總之，事業(yè)單位無形資產(chǎn)攤銷要根據(jù)實際情況，嚴格按照相關規(guī)定的方法和年限進行操作，以確保財務核算的準確性和合規(guī)性。更多

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小智老師

小智老師回答于2025年03月25日

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老師問下年初需要把上去的那些資料，憑證打印出來留檔

年初需要將上年度的會計資料和憑證打印出來留檔，這是為了確保財務記錄的完整性和可追溯性。以下是具體步驟和注意事項： ### 1. 會計資料整理 - 賬簿：包括總賬、明細賬、日記賬等。這些賬簿記錄了全年的財務交易，必須完整無誤。 - 報表：包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。這些報表反映了公司... 年初需要將上年度的會計資料和憑證打印出來留檔，這是為了確保財務記錄的完整性和可追溯性。以下是具體步驟和注意事項： ### 1. 會計資料整理 - 賬簿：包括總賬、明細賬、日記賬等。這些賬簿記錄了全年的財務交易，必須完整無誤。 - 報表：包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。這些報表反映了公司的財務狀況和經(jīng)營成果。 - 稅務申報資料：所有的稅務申報表格和相關的支持文件，如發(fā)票、收據(jù)等。 ### 2. 憑證處理 - 原始憑證：所有原始憑證（如發(fā)票、合同、收據(jù)等）需要按時間順序整理，并附上相應的記賬憑證。 - 記賬憑證：每一筆財務交易都應該有相應的記賬憑證，這些憑證需要按月份整理，并與原始憑證對應。 - 憑證裝訂：所有憑證應該按照月份或季度進行裝訂，并在封面上注明年份、月份和內(nèi)容摘要。 ### 3. 電子數(shù)據(jù)備份 - 數(shù)據(jù)備份：確保所有電子會計數(shù)據(jù)都已經(jīng)備份，并存儲在安全的地方。備份數(shù)據(jù)應包括賬套文件、報表模板、自定義設置等。 - 云存儲：考慮使用云存儲服務來保存重要的財務數(shù)據(jù)，以防止數(shù)據(jù)丟失或損壞。 ### 4. 存檔要求 - 紙質檔案：紙質檔案應存放在干燥、防火、防潮的環(huán)境中，避免陽光直射和高溫高濕。 - 電子檔案：電子檔案應定期檢查其完整性和可用性，確保可以隨時恢復和使用。 ### 5. 法規(guī)遵循 - 法律法規(guī)：根據(jù)當?shù)氐姆煞ㄒ?guī)，某些類型的會計資料可能需要保存特定的年限，例如在中國，通常要求保存至少5年。 - 審計要求：如果公司接受外部審計，還需要準備相關的審計資料，以滿足審計師的要求。 ### 6. 內(nèi)部控制 - 權限管理：只有授權人員才能訪問和處理會計資料，以確保資料的安全性和保密性。 - 流程規(guī)范：建立嚴格的會計流程和操作規(guī)范，確保每一步都有明確的責任人和審核機制。通過以上步驟，可以確保年初時將所有必要的會計資料和憑證妥善整理、打印和存檔，以備將來查詢和審計使用。如果你有任何具體的疑問或需要進一步的幫助，請隨時告訴我！更多

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按行業(yè)可分為科學、教育、文化、衛(wèi)生、體育事業(yè)單位會計以及農(nóng)、林、水利、勘探事業(yè)單位會計等。它們以社會效益和經(jīng)濟效益為目的，具有進行預測、控制、核算、分析、監(jiān)督和參與決策的職能。為此分設資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入、支出五個會計要素，按會計要素分類設置會計科目，以為會計圖形，采用收付實現(xiàn)制和權責發(fā)生制，運用借貸記賬法，實行歷史成本模式，編報資產(chǎn)負債表、收入支出表、附表及會計報表附注和收支情況說明書等。

事業(yè)單位會計不以營利為目的，不計量和分配利潤；沒有明確的所有者權益，不得出資者分配剩余資產(chǎn)；不進行完全成本核算，具有較強的社會性。

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