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牛賬網(wǎng)財務管理專業(yè)制度答疑欄目為您提供財務管理專業(yè)制度答疑、財務管理相關會計咨詢、實務答疑問題列表，您可以發(fā)布問題尋求幫助，也可在線幫助他人答疑解惑。

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楊陽老師

楊陽老師回答于2025年09月14日

金牌答疑老師

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老師，請問研發(fā)投入，若形成的商品對外銷售，賬務如何處理？

研發(fā)形成的可售商品對外銷售時，應按《企業(yè)會計準則第14號——收入》確認收入，并將對應成本結轉至營業(yè)成本；同時需將原歸集的研發(fā)支出中與該商品相關的部分轉入“庫存商品”科目，不再作為研發(fā)投入核算。

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曉曉老師

曉曉老師回答于2025年08月28日

金牌答疑老師

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那公司支付了員工的租房費用，是否需要發(fā)票，非貨幣性的計入職工福利費，這個是可以量化，不用給個人申報個稅嗎？

你好，需要發(fā)票，沒有發(fā)票可以直接發(fā)放補貼。需并入工資薪金申報個稅

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菠蘿回答于2025年08月28日

金牌答疑老師

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勞動保護費用，是否按照個人申報個人所得稅

你好，勞動保護費用是否申報個稅，需分情況判斷，核心看是否符合“必要、合理的勞動保護性質”： - 無需申報個稅的情形：企業(yè)按規(guī)定發(fā)放的、用于保障員工在工作中安全/健康的必要、合理的勞動保護用品（如安全帽、工作服、防護手套、防塵口罩等），或針對特殊崗位發(fā)放的合規(guī)勞動保護支出（如高溫作業(yè)的... 更多

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金田老師

金田老師回答于2025年08月22日

金牌答疑老師

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你單位用的是錯誤的公式。正確的含稅價=不含稅價×(1+稅率)，即乘以（1+8%）。若用÷(1?8%)會導致虛增稅額，違反增值稅原理。你們可能混淆了“價外稅”與“價內稅”的計算方式。

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淼淼老師

淼淼老師回答于2025年07月27日

金牌答疑老師

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有能源企業(yè)會計教程嗎？

有針對能源企業(yè)的會計教程，涵蓋固定資產(chǎn)計量折舊、收入確認、成本管理及新能源項目核算等內容。實操案例包括光伏電站投資建賬、設備采購分錄等，可結合行業(yè)特點系統(tǒng)學習。

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竹子老師

竹子老師回答于2025年07月25日

金牌答疑老師

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老師想麻煩問下我公司是新成立的賣生菜的，然后賬務上，還有稅務合規(guī)上我們應該怎么做呢？有沒有一套系統(tǒng)的流程及方案發(fā)給我下。

建賬用企業(yè)會計準則，設現(xiàn)金/銀行日記賬等；采購記成本，銷售確認收入結轉成本；稅務登記后按期申報增值稅、所得稅等；可按“采購-入庫-銷售-收款-核算”流程管理，方案依實際細化。

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金田老師

金田老師回答于2025年07月10日

金牌答疑老師

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公司收購了一家小公司，被收購公司賬面上還有資產(chǎn)和負債，但是移交時什么都沒有，也就是實際資產(chǎn)負債都是零，請問賬面上這些資產(chǎn)負債賬面處理？未來稅務上沒有麻煩

我來給你詳細解答一下這個問題。 ### 一、賬面資產(chǎn)負債的會計處理 1. 資產(chǎn)清查與核實 - 在收購過程中，應對被收購公司的各項資產(chǎn)進行全面清查，包括貨幣資金、應收賬款、存貨、固定資產(chǎn)等，確定其實際價值和存在狀況。如果發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)實際已不存在或價值發(fā)生重大變化，需要根據(jù)實際情況進行調整。... 我來給你詳細解答一下這個問題。 ### 一、賬面資產(chǎn)負債的會計處理 1. 資產(chǎn)清查與核實 - 在收購過程中，應對被收購公司的各項資產(chǎn)進行全面清查，包括貨幣資金、應收賬款、存貨、固定資產(chǎn)等，確定其實際價值和存在狀況。如果發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)實際已不存在或價值發(fā)生重大變化，需要根據(jù)實際情況進行調整。 - 對于賬實不符的資產(chǎn)，應查明原因并進行相應的會計處理。例如，對于已損壞或丟失的存貨，應計提減值準備或進行資產(chǎn)損失處理；對于無法收回的應收賬款，應計提壞賬準備或進行核銷。 2. 負債確認與處理 - 同樣，對被收購公司的負債也應進行認真清查，如應付賬款、借款、應付職工薪酬等，確保準確記錄。 - 對于因資產(chǎn)移交導致的實際負債變化，應根據(jù)收購協(xié)議和相關法律規(guī)定進行處理。如果收購協(xié)議中明確了債務的處理方式，應按照協(xié)議執(zhí)行；如果沒有明確約定，原則上應由被收購公司承擔原有債務，但實際操作中需與債權人協(xié)商確定。 3. 賬務調整與合并 - 根據(jù)清查結果和收購協(xié)議，對被收購公司的資產(chǎn)負債進行賬務調整，使其反映實際情況。這可能涉及資產(chǎn)減值準備的計提、負債的重新分類或計量等。 - 將被收購公司的賬務納入收購公司的財務體系，進行會計科目的調整和合并。在合并過程中，應注意遵循會計準則的規(guī)定，確保合并報表的準確性和完整性。 ### 二、稅務處理與風險防范 1. 稅務處理 - 在資產(chǎn)負債的賬面處理過程中，應充分考慮稅務影響。例如，資產(chǎn)減值準備的計提可能涉及所得稅前扣除問題，需要根據(jù)稅法規(guī)定進行正確處理。 - 如果收購過程中涉及資產(chǎn)轉讓或債務重組，可能產(chǎn)生增值稅、企業(yè)所得稅等稅費。這些稅費的處理應依據(jù)相關稅收法規(guī)和收購協(xié)議進行。 2. 風險防范 - 為避免未來稅務上的麻煩，應在收購前對被收購公司的稅務狀況進行盡職調查，了解其是否存在未繳稅費、稅務違規(guī)等問題。 - 在收購協(xié)議中明確稅務責任的分擔方式，確保雙方對稅務問題有清晰的認識和約定。 - 收購完成后，應加強稅務管理，及時申報和繳納各項稅費，避免因稅務問題引發(fā)法律糾紛或聲譽損失。他們可以提供專業(yè)的審計、評估和咨詢服務，確保收購過程的合法性和合規(guī)性。 2. 與被收購公司充分溝通 - 在收購過程中，應與被收購公司保持充分溝通，了解其財務狀況、經(jīng)營情況和稅務狀況。同時，也應向被收購公司明確表達自己的訴求和關注點，以便雙方更好地合作完成收購工作。 3. 關注后續(xù)整合與運營 - 收購完成后，應關注被收購公司的后續(xù)整合與運營情況。通過加強內部控制、優(yōu)化管理流程等措施，提高被收購公司的經(jīng)營效率和盈利能力。同時，也應關注市場動態(tài)和政策變化，及時調整經(jīng)營策略以適應外部環(huán)境的變化。綜上所述，對于公司收購中遇到的被收購公司賬面資產(chǎn)負債與實際不符的問題，應通過資產(chǎn)清查、負債確認、賬務調整與合并等步驟進行妥善處理。同時，也應充分考慮稅務影響并采取相應的風險防范措施。在實際操作中，建議聘請專業(yè)機構協(xié)助并加強與被收購公司的溝通與合作以確保收購工作的順利進行。更多

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竹子老師

竹子老師回答于2025年07月03日

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貨流指的是物流發(fā)票嗎？如果從廠家購買商品，廠家直接發(fā)貨給甲方，那么，我公司還需要提供貨流嗎？

在會計和稅務的語境中，“貨流”通常指的是貨物的實際流動情況，而不僅僅是物流發(fā)票。它涵蓋了貨物運輸、交付等實際動作及其相關憑證，如物流單、貨物單、驗收單等。這些憑證共同構成了貨物流的完整記錄。現(xiàn)在來回答你的問題：如果從廠家購買商品，廠家直接發(fā)貨給甲方，那么從會計和稅務的角度來看，你... 更多

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竹子老師

竹子老師回答于2025年06月11日

金牌答疑老師

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1、建筑工程企業(yè)（一般納稅人）在工程項目中增值稅稅負？ 2、建筑工程企業(yè)（一般納稅人）企業(yè)所得稅稅負？ 3、國企和民營企業(yè)在企業(yè)所得稅上面標準一樣??？ 4、工程項目中外經(jīng)證是什么意思，稅收多少？ 5、總公司與分公司稅收有什么區(qū)別？

以下是關于這些問題的解答： ### 1、建筑工程企業(yè)（一般納稅人）在工程項目中增值稅稅負 - 一般計稅方法：增值稅稅率為9%。銷項稅額根據(jù)工程結算收入計算，而進項稅額主要來源于購買原材料、機械設備租賃、勞務分包等取得的增值稅專用發(fā)票。理想情況下，如果進項稅額充足且合法合規(guī)，應納稅額=銷項稅... 以下是關于這些問題的解答： ### 1、建筑工程企業(yè)（一般納稅人）在工程項目中增值稅稅負 - 一般計稅方法：增值稅稅率為9%。銷項稅額根據(jù)工程結算收入計算，而進項稅額主要來源于購買原材料、機械設備租賃、勞務分包等取得的增值稅專用發(fā)票。理想情況下，如果進項稅額充足且合法合規(guī)，應納稅額=銷項稅額 - 進項稅額。但實際中，可能因部分進項難以取得專用發(fā)票（如一些小額材料采購、部分勞務支出等），導致稅負相對較高。例如，一個一般納稅人建筑企業(yè)承接1000萬工程，若可取得足額進項發(fā)票，按9%稅率計算銷項稅90萬，進項稅假設為70萬，則應納稅額20萬，稅負約2%（20萬÷1000萬）。若進項獲取不足，稅負會上升。 - 簡易計稅方法：適用特定情形，如為建筑工程老項目提供服務、甲供工程或以清包工方式提供建筑服務等，征收率為3%。此時，應納稅額=含稅工程結算收入÷(1 + 3%)×3%。比如同樣1000萬工程，按簡易計稅方法，應納稅額約29.13萬（1000萬÷1.03×0.03），稅負相對固定且較低，但不能再抵扣進項稅額。 ### 2、建筑工程企業(yè)（一般納稅人）企業(yè)所得稅稅負 - 法定稅率：企業(yè)所得稅法定稅率為25%。但實際稅負受多種因素影響，如企業(yè)是否有稅收優(yōu)惠政策、成本費用扣除情況等。 - 成本費用扣除：建筑企業(yè)成本費用主要包括原材料采購、人工成本、設備折舊、工程施工費用等。合理準確的成本核算和費用列支，能降低應納稅所得額，從而減輕稅負。例如，企業(yè)購置符合規(guī)定的安全生產(chǎn)設備，可按規(guī)定一次性稅前扣除或加速折舊，減少當期應納稅所得額。 - 稅收優(yōu)惠：若企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件（年度應納稅所得額不超過300萬，從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額不超過5000萬），可享受相應優(yōu)惠稅率。如應納稅所得額不超過100萬的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%稅率繳納；100萬 - 300萬的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%稅率繳納。此外，企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目等，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，可享受“三免三減半”等優(yōu)惠。 ### 3、國企和民營企業(yè)在企業(yè)所得稅上面標準一樣嗎 - 基本標準一致：從稅法規(guī)定來看，國企和民營企業(yè)在企業(yè)所得稅方面的基本標準是一樣的，都適用《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，法定稅率均為25%，在計算應納稅所得額時，成本費用扣除、稅收優(yōu)惠享受等方面的規(guī)定也相同。例如，兩者在研發(fā)費用加計扣除、符合條件的固定資產(chǎn)加速折舊等政策適用上無區(qū)別。 - 實際執(zhí)行差異：雖然標準一樣，但在實際執(zhí)行中可能存在一些差異。國企通常規(guī)模較大、財務制度健全，對稅收政策理解和執(zhí)行能力較強，能更充分享受稅收優(yōu)惠、準確進行納稅申報。而部分民營企業(yè)可能存在財務管理不規(guī)范、對政策了解不及時等問題，影響稅收優(yōu)惠的充分享受和準確納稅。另外，一些地方可能會基于當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展等考慮，在政策執(zhí)行上有細微差別，但總體框架是一致的。 ### 4、工程項目中外經(jīng)證是什么意思，稅收多少 - 外經(jīng)證的含義：外經(jīng)證全稱為《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，是根據(jù)《稅收征收管理法實施細則》的規(guī)定，納稅人到外縣（市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動時，向機構所在地稅務機關申請開具的稅務管理憑證。在建筑工程項目中，企業(yè)跨地區(qū)經(jīng)營時，需要在項目所在地稅務機關出示外經(jīng)證，以證明其已在機構所在地辦理了相關稅務登記等手續(xù)，便于項目所在地稅務機關對其進行稅務管理。例如，某建筑企業(yè)注冊地在A市，到B市承接工程項目，就需要在A市稅務機關開具外經(jīng)證，到B市辦理相關稅務事宜。 - 涉及的稅收：一般情況下，建筑企業(yè)在外經(jīng)證相關的稅務處理中，主要涉及增值稅和企業(yè)所得稅的預繳。增值稅方面，一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，適用一般計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率在建筑服務發(fā)生地預繳稅款；適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的預征率在建筑服務發(fā)生地預繳稅款。企業(yè)所得稅方面，企業(yè)在外經(jīng)證項目所在地需要按規(guī)定預繳企業(yè)所得稅，通常按照一定比例（如不低于2.5%）進行預繳，具體比例可能因地區(qū)政策和企業(yè)經(jīng)營情況有所不同。 ### 5、總公司與分公司稅收有什么區(qū)別 - 增值稅方面 - 納稅主體：總公司通常是獨立的增值稅納稅主體，需對其全部業(yè)務進行增值稅核算和申報。分公司如果是獨立核算的，且在當?shù)剞k理了稅務登記，也可能作為獨立的增值稅納稅主體，就其在當?shù)氐慕?jīng)營業(yè)務繳納增值稅；若分公司非獨立核算，其增值稅一般由總公司匯總申報，但可能在項目所在地有預繳等特殊情況。 - 發(fā)票使用：總公司可以自行開具增值稅發(fā)票，根據(jù)自身經(jīng)營需要領購和使用發(fā)票。分公司如果是獨立核算且符合條件，也可以在當?shù)仡I購和開具發(fā)票；非獨立核算分公司一般由總公司統(tǒng)一開具發(fā)票，或經(jīng)總公司授權在當?shù)亻_具發(fā)票，但發(fā)票的管理和使用需遵循總公司的相關規(guī)定和稅務機關的要求。 - 企業(yè)所得稅方面 - 匯總繳納與就地繳納：總公司和分公司在企業(yè)所得稅上存在匯總繳納和就地繳納的情況。根據(jù)相關規(guī)定，符合條件的企業(yè)可以實行匯總繳納企業(yè)所得稅，即總公司和分公司的企業(yè)所得稅由總公司匯總計算后，按照規(guī)定的比例分配給各分公司，在當?shù)乩U納。但也有一些分公司可能需要就地全額繳納企業(yè)所得稅，如不符合匯總繳納條件的分公司，或者在一些特殊項目所在地，根據(jù)當?shù)囟愂照咭缶偷乩U納。 - 稅務核算：總公司需要對其全部的生產(chǎn)經(jīng)營情況進行企業(yè)所得稅核算，包括自身的業(yè)務和分公司的業(yè)務（如果是匯總納稅）。分公司如果是獨立核算，需要單獨核算自身的收入、成本、費用等，計算應納稅所得額；非獨立核算分公司則由總公司統(tǒng)一核算，但分公司當?shù)氐某杀举M用等支出也會在總公司核算中體現(xiàn)。總之，無論是增值稅還是企業(yè)所得稅，都需要企業(yè)根據(jù)自身的經(jīng)營情況和稅收政策，準確進行納稅申報和稅務處理，以確保合法合規(guī)經(jīng)營。更多

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曦月老師

曦月老師回答于2025年06月09日

金牌答疑老師

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老師我想咨詢下，商混也就是商砼行業(yè)，現(xiàn)在有這樣一個業(yè)務，就是甲公司在項目地建了一個小攪拌站，助攻項目部商砼，但是乙公司在甲公司的項目地隔壁有業(yè)務，想著離業(yè)務地近的原則，乙公司也是商混公司，想著用甲公司的商混去干乙公司承接下來的活，業(yè)務結賬是乙公司跟業(yè)務公司他倆發(fā)票結賬，然后乙公司在跟甲公司算賬結賬，這樣甲公司跟乙公司怎么結賬??？

在商混行業(yè)中，甲公司與乙公司這種合作模式下的結賬方式，需要根據(jù)具體的業(yè)務情況和合同約定來確定。以下是一些常見的結賬方式及考慮因素： ### 1. 按實際供應量結算 - 確定供應量：乙公司需定期（如每月或每季度）與甲公司核對從甲公司攪拌站獲取商混的實際數(shù)量。這可以通過送貨單、簽收記錄等憑證進... 在商混行業(yè)中，甲公司與乙公司這種合作模式下的結賬方式，需要根據(jù)具體的業(yè)務情況和合同約定來確定。以下是一些常見的結賬方式及考慮因素： ### 1. 按實際供應量結算 - 確定供應量：乙公司需定期（如每月或每季度）與甲公司核對從甲公司攪拌站獲取商混的實際數(shù)量。這可以通過送貨單、簽收記錄等憑證進行統(tǒng)計，確保雙方對供應數(shù)量無異議。 - 定價與計算：明確商混的單價，該單價可根據(jù)市場行情、成本加成或其他雙方協(xié)商的方式確定。然后，按照實際供應數(shù)量乘以單價，計算出乙公司應支付給甲公司的總金額。 - 發(fā)票處理：乙公司在與業(yè)務公司結算后，憑相關發(fā)票與甲公司進行結算。甲公司需根據(jù)結算金額向乙公司開具合規(guī)的發(fā)票，發(fā)票內容應包括商混的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價和金額等信息，以滿足稅務要求。 ### 2. 考慮運輸及其他費用的分擔 - 運輸費用：如果商混的運輸由甲公司負責，那么運輸費用可能需要計入結算價格中?；蛘?，雙方可以協(xié)商運輸費用由誰承擔以及如何分擔，例如按照運輸距離、運輸量等因素進行分攤。 - 其他費用：除了運輸費用外，還需考慮是否存在其他與商混供應相關的費用，如裝卸費、泵送費等。這些費用的分擔也應在合同或協(xié)議中明確約定，以便準確計算結算金額。 ### 3. 設置賬期和結算周期 - 賬期約定：為了保障雙方的資金流動和財務安排，應明確乙公司支付貨款的賬期。賬期可以根據(jù)行業(yè)慣例、雙方的談判地位以及業(yè)務關系等因素確定，一般分為月結、季結或按具體項目周期結算等。 - 結算周期：確定結算的具體時間點，例如每月的某一天或每季度結束后的一定期限內進行結算。在結算周期內，雙方完成數(shù)據(jù)的核對、發(fā)票的傳遞和資金的支付等流程，確保結算工作的及時性和準確性。 ### 4. 建立對賬機制 - 定期對賬：雙方應建立定期對賬制度，如每月或每季度進行一次全面對賬。在對賬過程中，仔細核對供應數(shù)量、單價、金額、已付款項等信息，及時發(fā)現(xiàn)并解決可能存在的差異和問題。 - 差異處理：如果在對賬過程中發(fā)現(xiàn)差異，雙方應及時溝通并查找原因。差異可能由于計量誤差、價格調整、票據(jù)傳遞不及時等原因造成，需要根據(jù)實際情況進行調整和處理，確保雙方的賬目一致。 ### 5. 遵循稅務規(guī)定 - 發(fā)票管理：嚴格遵守稅收法規(guī)，確保發(fā)票的開具和取得符合要求。甲公司在開具發(fā)票時，要保證發(fā)票內容真實、準確、完整，乙公司也應及時對發(fā)票進行審核和認證，避免因發(fā)票問題導致稅務風險。 - 稅務申報：雙方應根據(jù)各自的業(yè)務收入和成本，準確計算并申報相關稅費。在結算過程中，要考慮稅費的影響，確保結算金額能夠覆蓋相應的稅務負擔。在實際業(yè)務中，甲公司與乙公司應簽訂詳細的合作協(xié)議或合同，明確上述各項結賬事宜，以避免后續(xù)可能出現(xiàn)的糾紛和風險。同時，建議在合作過程中保持良好的溝通和協(xié)作，共同推動業(yè)務的順利進行。更多

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財務管理是指運用管理知識、技能、方法，對企業(yè)資金的籌集、使用以及分配進行管理的活動。主要在事前事中管理、重在“理”。會計是指以資金形式，對企業(yè)經(jīng)營活動進行連續(xù)地反映、監(jiān)督和參與決策的工作。主要在事后核算，重在“算”。

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