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木棉老師

木棉老師回答于08月05日

金牌答疑老師

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老師，我想請教一下工商年報的實繳日期具體應(yīng)該怎么填寫？比如我第1筆實繳是在3月2日實繳了10萬，第2筆5月6日實繳20萬，我可以直接填寫成24年12月31日實繳30萬嗎？（如25年報24年年審）

不能合并填寫！工商年報要求分期實繳的每筆資金需逐筆記錄實際到賬日期，如3月2日和5月6日分別填寫對應(yīng)金額及時間，不可籠統(tǒng)歸集至年底。該操作違反了“清晰性和一致性”原則，且可能因信息不實引發(fā)監(jiān)管風險。

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曦月老師

曦月老師回答于07月25日

金牌答疑老師

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在A工廠訂了一批包裝盒，直接送到B工廠委托加工生產(chǎn)組裝成護膚品，A工廠給了送貨單，還需要填入庫單嗎，小規(guī)模納稅人

作為財會實務(wù)角度，即便收到送貨單也應(yīng)當填寫入庫單。這是為了明確物資收發(fā)存情況、確保賬實相符，并遵循會計核算的基本要求（特別是存貨管理規(guī)范）。對于小規(guī)模納稅人而言，規(guī)范單據(jù)是稅務(wù)核查的重要依據(jù)，建議同步做好相關(guān)臺賬登記。

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木棉老師

木棉老師回答于2025年07月01日

金牌答疑老師

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老師，現(xiàn)在有一筆以前的單子退款了，金額不一樣，因為是按比例退的，現(xiàn)在我要開一筆紅字發(fā)票來紅沖抵扣銷項稅，這個怎么處理

我來給你詳細說一說這種情況的處理方法。 ### 一、開具紅字發(fā)票的前提條件根據(jù)國家稅務(wù)總局的規(guī)定，一般納稅人在發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓時，需要按規(guī)定開具紅字發(fā)票。你的情況屬于銷貨退回且金額不一致（按比例退款），不符合發(fā)票作廢... 我來給你詳細說一說這種情況的處理方法。 ### 一、開具紅字發(fā)票的前提條件根據(jù)國家稅務(wù)總局的規(guī)定，一般納稅人在發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓時，需要按規(guī)定開具紅字發(fā)票。你的情況屬于銷貨退回且金額不一致（按比例退款），不符合發(fā)票作廢條件，所以需要開具紅字發(fā)票進行沖紅處理。 ### 二、具體操作步驟 #### （一）信息確認單錄入 - 進入系統(tǒng)：登錄電子稅務(wù)局或相關(guān)開票系統(tǒng)，功能菜單依次選擇【辦稅】-【發(fā)票使用】-【紅字發(fā)票開具】-【紅字信息確認單錄入】。 - 選擇身份：選擇“我是銷售方”，錄入購買方納稅人名稱、藍字發(fā)票代碼和號碼等查詢條件，點擊查詢，系統(tǒng)會顯示對應(yīng)的藍字發(fā)票信息。 - 確認信息：核對票面信息無誤后，選擇紅沖原因（如“銷貨退回”），并根據(jù)實際退款比例修改商品明細中的數(shù)量、金額等信息。注意，這里只能修改數(shù)量和金額，其他信息應(yīng)與原藍字發(fā)票一致。 - 提交申請：點擊【提交】按鈕，系統(tǒng)會提示提交成功，并生成紅字發(fā)票信息確認單編號。 #### （二）稅務(wù)機關(guān)校驗 - 主管稅務(wù)機關(guān)會對納稅人上傳的紅字發(fā)票信息確認單進行校驗，通過后會生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的正式信息表，并將信息同步至系統(tǒng)中。 #### （三）開具紅字發(fā)票 - 根據(jù)稅務(wù)機關(guān)校驗通過的信息表，在系統(tǒng)中以銷項負數(shù)的形式開具紅字發(fā)票。確保紅字發(fā)票的內(nèi)容與信息表中的信息完全一致，包括貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額等。 - 開具完成后，將紅字發(fā)票的記賬聯(lián)留存?zhèn)洳?，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給購買方。 ### 三、賬務(wù)處理 #### （一）沖紅原銷售收入和銷項稅額 - 會計分錄： - 借：應(yīng)收賬款（紅字） - 貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字） - 應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅---銷項稅額（紅字） - 說明：這里的“應(yīng)收賬款”是指原銷售時確認的應(yīng)收賬款金額，用紅字沖銷表示減少該款項；“主營業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅---銷項稅額”也用紅字沖銷，表示沖減原確認的收入和銷項稅額。 #### （二）記錄退款金額（如有差額需調(diào)整） - 如果退款金額與原銷售額不完全相等（即存在比例退款的情況），還需要對差額部分進行處理。如果退款少于原銷售額，差額部分作為當期銷售收入；如果退款多于原銷售額，差額部分沖減當期銷售收入或作為營業(yè)外支出等處理。 - 示例會計分錄（假設(shè)退款少于原銷售額）： - 借：銀行存款（實際退款金額） - 借：主營業(yè)務(wù)收入（差額部分） - 貸：應(yīng)收賬款（紅字沖銷金額 + 差額部分） #### （三）重新開具正確發(fā)票（如有必要） - 如果在沖紅后需要重新開具正確的發(fā)票給購買方，按照正常的銷售流程開具發(fā)票并進行賬務(wù)處理即可。 - 會計分錄： - 借：應(yīng)收賬款 - 貸：主營業(yè)務(wù)收入 - 應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅---銷項稅額 ### 四、注意事項 - 確保信息準確：在開具紅字發(fā)票時，務(wù)必確保所有信息準確無誤，避免因信息錯誤導(dǎo)致稅務(wù)風險。 - 及時處理：紅字發(fā)票的開具和賬務(wù)處理應(yīng)及時進行，避免影響當期的財務(wù)報表和稅務(wù)申報。 - 保留憑證：將紅字發(fā)票的記賬聯(lián)以及相關(guān)的申請表、通知書等憑證妥善保管，以備稅務(wù)機關(guān)查驗。更多

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木森老師

木森老師回答于2025年06月26日

金牌答疑老師

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老師，你好，請問只要是銀行賬戶上有資金出入都要做賬嗎？比如手續(xù)費啊，結(jié)息什么的都要做個記賬憑證，登記到總賬上嗎

學(xué)員你好，在會計工作中，只要是銀行賬戶上有資金出入，原則上都需要做賬。無論是手續(xù)費、結(jié)息，還是其他資金收支情況，都要編制記賬憑證并登記到總賬上，這是保證財務(wù)記錄完整性和準確性的基本要求。下面我來給你詳細講講： ### 銀行手續(xù)費的賬務(wù)處理 - 支付手續(xù)費時：一般計入“財務(wù)費用——手續(xù)費”科... 學(xué)員你好，在會計工作中，只要是銀行賬戶上有資金出入，原則上都需要做賬。無論是手續(xù)費、結(jié)息，還是其他資金收支情況，都要編制記賬憑證并登記到總賬上，這是保證財務(wù)記錄完整性和準確性的基本要求。下面我來給你詳細講講： ### 銀行手續(xù)費的賬務(wù)處理 - 支付手續(xù)費時：一般計入“財務(wù)費用——手續(xù)費”科目。假設(shè)企業(yè)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付了一筆100元的手續(xù)費，那么會計分錄為：借：財務(wù)費用——手續(xù)費100元，貸：銀行存款100元。 - 特殊情況：如果是為特定業(yè)務(wù)支付的手續(xù)費，且該業(yè)務(wù)符合資本化條件，比如企業(yè)為購建固定資產(chǎn)而專門借款，在固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前，相關(guān)借款的手續(xù)費可予以資本化，計入相應(yīng)資產(chǎn)的成本中。但這種情況相對較少，需要根據(jù)具體業(yè)務(wù)和經(jīng)濟實質(zhì)來判斷。 ### 銀行結(jié)息的賬務(wù)處理 - 收到利息時：對于企業(yè)來說，銀行存款產(chǎn)生的利息收入，一般沖減“財務(wù)費用”。假設(shè)企業(yè)銀行賬戶收到利息200元，會計分錄為：借：銀行存款200元，貸：財務(wù)費用——利息收入200元（或者借記財務(wù)費用——利息收入，用紅字沖減，即借：財務(wù)費用——利息收入 -200元，貸：銀行存款 -200元）。 - 支付利息時：如果是企業(yè)向銀行借款，支付借款利息，同樣計入“財務(wù)費用——利息支出”科目。總之，銀行賬戶的每一筆資金變動都反映了企業(yè)的經(jīng)濟活動，都需要準確記錄，以確保財務(wù)報表能夠真實、完整地反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。這就是會計嚴謹性的體現(xiàn)，也是我們多年工作經(jīng)驗總結(jié)出來的重要原則。更多

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竹子老師

竹子老師回答于2025年06月19日

金牌答疑老師

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你好，對公賬戶能不能給個人打款付修理費

對公賬戶給個人打款付修理費，這事兒得分情況來看。從規(guī)定上講，只要這修理業(yè)務(wù)是真實發(fā)生的，有合理合法的交易背景，那是可以打款的。你得確保有足額的發(fā)票，像增值稅普通發(fā)票或者專用發(fā)票都行，發(fā)票抬頭得是對公賬戶的公司名稱，發(fā)票內(nèi)容要如實寫上修理費，還有具體的維修服務(wù)項目啥的。同時，打... 更多

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淼淼老師

淼淼老師回答于2025年06月16日

金牌答疑老師

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一般納稅人，本月發(fā)生了租賃收入要開具發(fā)票，涉及到開專票和普票，開具的過程中要注意什么呢？

在開具租賃收入的發(fā)票時，無論是增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票，都需要遵循一定的規(guī)定和注意事項。以下是一些關(guān)鍵的注意事項，要仔細核對購買方是否為一般納稅人，其納稅人識別號必須準確無誤。如果購買方是企業(yè)，要確認企業(yè)名稱與稅務(wù)登記信息完全一致，避免出現(xiàn)錯別字或名稱不規(guī)范的情況。例如，“北京X... 在開具租賃收入的發(fā)票時，無論是增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票，都需要遵循一定的規(guī)定和注意事項。以下是一些關(guān)鍵的注意事項，要仔細核對購買方是否為一般納稅人，其納稅人識別號必須準確無誤。如果購買方是企業(yè)，要確認企業(yè)名稱與稅務(wù)登記信息完全一致，避免出現(xiàn)錯別字或名稱不規(guī)范的情況。例如，“北京XX科技有限公司”不能寫成“北京市XX科技有限責任公司”。 - 對于普票，雖然對購買方納稅人身份要求相對寬松，但也要確保名稱、地址、電話等基本信息準確，方便聯(lián)系和后續(xù)服務(wù)。 2. 銷售方信息 - 發(fā)票上的銷售方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息應(yīng)與稅務(wù)登記信息相符。這是發(fā)票合法性的基本要求，也是稅務(wù)機關(guān)監(jiān)管的重要內(nèi)容。 ### 二、商品或服務(wù)信息明確性 1. 租賃服務(wù)描述 - 在發(fā)票上應(yīng)清晰準確地描述租賃業(yè)務(wù)的內(nèi)容，包括租賃物品的名稱、規(guī)格、型號、租賃期限等關(guān)鍵信息。例如，如果是房屋租賃，要注明房屋的具體地址；如果是設(shè)備租賃，要寫清楚設(shè)備的詳細名稱和編號。 - 對于涉及多種租賃物品或服務(wù)的情況，要分別列出各項內(nèi)容，避免混淆。 2. 金額與稅率準確性 - 專票和普票都要準確填寫租賃收入的金額。對于專票，要分別注明銷售額和銷項稅額，稅率應(yīng)按照適用的增值稅稅率填寫。目前，一般納稅人提供租賃服務(wù)的增值稅稅率可能因租賃對象不同而有所差異，如不動產(chǎn)租賃一般為9%，有形動產(chǎn)租賃為13%。要確保稅率使用正確，避免因稅率錯誤導(dǎo)致發(fā)票無效或稅務(wù)風險。 - 普票雖然不單獨體現(xiàn)稅額，但也要確保價稅合計金額準確。 ### 三、發(fā)票開具規(guī)范性 1. 格式與聯(lián)次 - 發(fā)票必須按照規(guī)定的格式開具，全部聯(lián)次一次填開，上下聯(lián)的內(nèi)容和金額應(yīng)一致。發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（專票）要加蓋單位發(fā)票專用章，不得加蓋其他財務(wù)印章。根據(jù)不同版本的專用發(fā)票，財務(wù)專用章或發(fā)票專用章分別加蓋在專用發(fā)票的左下角或右下角，覆蓋“開票單位”一欄，且發(fā)票專用章要使用紅色印泥。 - 對于普票，也要確保蓋章清晰、完整。 2. 字跡與涂改 - 發(fā)票上的字跡要清楚，不得涂改。如果填寫有誤，應(yīng)另行開具發(fā)票，并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”四字。特別是專票，對填寫的準確性要求更高，因為其涉及到購買方的抵扣問題。 ### 四、合規(guī)性與風險防范 1. 真實交易原則 - 確保發(fā)票開具基于真實的租賃交易。發(fā)票虛開是嚴重的違法行為，企業(yè)應(yīng)建立相應(yīng)的內(nèi)部控制機制，審查交易真實性，防范虛開風險。例如，要保留租賃合同、付款憑證等相關(guān)原始資料，以備稅務(wù)機關(guān)檢查。 2. 時間規(guī)定 - 要按照規(guī)定的時限開具發(fā)票。一般來說，采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的為貨物發(fā)出的當天（租賃業(yè)務(wù)可參照類似原則）；采用交款提貨結(jié)算方式的為收到貨款時開具。及時準確的開票有助于企業(yè)更好地管理稅務(wù)風險。總之，在開具租賃收入的專票和普票時，務(wù)必嚴格遵守相關(guān)規(guī)定和注意事項，確保發(fā)票的真實性、準確性和規(guī)范性。這不僅有助于維護企業(yè)的合法權(quán)益，還能有效防范稅務(wù)風險。如有任何疑問或不確定之處，建議及時咨詢專業(yè)稅務(wù)人員或稅務(wù)機關(guān)，以確保合規(guī)操作。更多

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竹子老師

竹子老師回答于2025年06月15日

金牌答疑老師

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稅率是怎么確定的，像電話機為什么是13%

在會計領(lǐng)域摸爬滾打了十多年，對于稅率的確定這個問題，我來給你好好講講。 ### 稅率確定的一般原則稅率的確定可不是隨隨便便的事兒，它是由國家稅務(wù)部門或相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的。在我國，稅率通常由國務(wù)院或財政部門規(guī)定，并且會根據(jù)不同的稅種和稅務(wù)政策進行調(diào)整。就拿增值稅來說，它的稅率就是由國... 在會計領(lǐng)域摸爬滾打了十多年，對于稅率的確定這個問題，我來給你好好講講。 ### 稅率確定的一般原則稅率的確定可不是隨隨便便的事兒，它是由國家稅務(wù)部門或相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的。在我國，稅率通常由國務(wù)院或財政部門規(guī)定，并且會根據(jù)不同的稅種和稅務(wù)政策進行調(diào)整。就拿增值稅來說，它的稅率就是由國務(wù)院確定的。 ### 具體商品稅率的考量因素 #### 1. 商品的性質(zhì)和用途 - 不同性質(zhì)的貨物或服務(wù)適用不同的稅率。比如，銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物，通常適用17%的稅率（注：此處稅率可能根據(jù)最新稅法有所調(diào)整，實際應(yīng)用中應(yīng)參照最新稅率）；而某些特定商品如糧食、食用植物油等，則適用13%的稅率；提供交通運輸業(yè)服務(wù)適用11%的稅率（現(xiàn)已調(diào)整為9%）；提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外）適用6%的稅率；出口貨物等特殊業(yè)務(wù)則適用0%的稅率。 - 電話機作為一種電子產(chǎn)品，其生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)涉及到原材料采購、生產(chǎn)加工、銷售等多個環(huán)節(jié)，這些環(huán)節(jié)都會產(chǎn)生相應(yīng)的增值額，所以需要繳納增值稅。而將其稅率定為13%，是綜合考慮了其在國民經(jīng)濟中的地位、行業(yè)發(fā)展需求以及與其他相關(guān)產(chǎn)品的稅率平衡等因素。 #### 2. 國家的產(chǎn)業(yè)政策 - 國家會通過調(diào)整稅率來引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。對于一些鼓勵發(fā)展的新興產(chǎn)業(yè)，可能會給予較低的稅率優(yōu)惠，以促進其快速發(fā)展；而對于一些高污染、高耗能或者產(chǎn)能過剩的行業(yè)，可能會提高稅率，以限制其過度發(fā)展。 - 電話機行業(yè)作為信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)的重要組成部分，在現(xiàn)代社會中發(fā)揮著重要的作用。適當降低其稅率，可以減輕企業(yè)的稅負，促進企業(yè)進行技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)品升級，推動整個行業(yè)的發(fā)展，進而帶動相關(guān)產(chǎn)業(yè)鏈的協(xié)同發(fā)展，符合國家對于信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略需求。 #### 3. 稅收的財政功能 - 稅率的確定還要考慮稅收的財政收入功能。稅收是國家財政收入的重要來源之一，稅率的高低直接影響到稅收收入的多少。 - 對于電話機等大眾消費品，如果稅率過高，會增加消費者的購買成本，從而影響產(chǎn)品的銷售和消費，進而減少稅收收入；如果稅率過低，雖然可以刺激消費，但可能會導(dǎo)致稅收收入不足，無法滿足國家財政支出的需要。因此，13%的稅率是在保證一定財政收入的前提下，綜合考慮了市場消費能力和企業(yè)發(fā)展的一種平衡選擇。 #### 4. 國際稅收競爭 - 在全球化的背景下，各國之間的稅收競爭也日益激烈。為了吸引外資和促進國際貿(mào)易，各國都會根據(jù)自身的情況制定相應(yīng)的稅收政策，其中包括稅率的確定。 - 如果我國的電話機稅率過高，可能會導(dǎo)致國外企業(yè)將生產(chǎn)環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移到其他國家，從而影響我國電話機產(chǎn)業(yè)的國際競爭力；如果稅率過低，又可能會引發(fā)其他國家的貿(mào)易反制措施。因此，13%的稅率也是在考慮國際稅收競爭環(huán)境下的一種合理選擇，既能夠保持我國電話機產(chǎn)業(yè)在國際市場上的競爭力，又能夠避免不必要的貿(mào)易摩擦。更多

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希文老師

希文老師回答于2025年05月16日

金牌答疑老師

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企業(yè)籌建期賬務(wù)處理必須把費用計入二級科目開辦費嗎正常做賬是否可行

（推了推老花鏡，拿起計算器）小伙子，這個問題問得好！咱們干了十多年會計，籌建期賬務(wù)處理這塊可是門學(xué)問。聽老張我給你說道說道... ### 一、籌建期費用處理的底層邏輯 1. 會計準則怎么說：按《企業(yè)會計準則》，籌建期間的開辦費確實要計入"管理費用-開辦費"二級科目。但這可不是拍腦袋定的規(guī)矩，背... （推了推老花鏡，拿起計算器）小伙子，這個問題問得好！咱們干了十多年會計，籌建期賬務(wù)處理這塊可是門學(xué)問。聽老張我給你說道說道... ### 一、籌建期費用處理的底層邏輯 1. 會計準則怎么說：按《企業(yè)會計準則》，籌建期間的開辦費確實要計入"管理費用-開辦費"二級科目。但這可不是拍腦袋定的規(guī)矩，背后有深意——這些費用本質(zhì)上是為企業(yè)整體運營做準備的，屬于管理層的開支范疇。 2. 稅務(wù)處理的門道：稅務(wù)局可不管你怎么記賬，他們只關(guān)心企業(yè)所得稅。根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》，開辦費可以在開始經(jīng)營之日一次性扣除，或者按不低于3年攤銷。這時候賬務(wù)處理和稅務(wù)處理就會產(chǎn)生差異，得做好納稅調(diào)整準備。 ### 二、正常做賬的可行性分析 1. 小規(guī)模企業(yè)的特殊待遇：如果是小規(guī)模納稅人，特別是個體工商戶，稅法允許簡化處理。像裝修費、注冊費這些，直接進"長期待攤費用"，然后按3年攤銷，既合規(guī)又省事。 2. 老會計的土辦法：有些老板嫌"開辦費"三個字不夠直觀，我們會變著法兒地用"籌建費用""開業(yè)準備"之類的科目。只要在報表附注里說清楚，稅務(wù)局一般也不會較真。 ### 三、實操中的注意事項 1. 發(fā)票的致命傷：籌建期最要命的是白條入賬！哪怕是老板自家拉建材用的私家車油票，也得老老實實讓老板開租賃發(fā)票過來。我見過太多企業(yè)就栽在這個坑里。 2. 資產(chǎn)和費用的分界線：辦公家具超過2000元的，必須記固定資產(chǎn)，這個紅線千萬別踩。去年有個客戶把辦公桌椅全進開辦費，匯算清繳時被調(diào)增，哭都來不及。 3. 跨年度處理的暗雷：如果籌建期跨年了，一定要在12月31日做個分割。當年發(fā)生的費用先掛"長期待攤費用"，等次年正式營業(yè)再轉(zhuǎn)管理費用。這步漏了，年報審計能搞死你。 ### 四、給新手的保命建議 1. 科目設(shè)置口訣：管理費用底下藏，開辦費里裝周詳。實在拿不準，就設(shè)個"籌建費用"大科目，下面再按性質(zhì)細分。 2. 攤銷時間的選擇：頭鐵的企業(yè)可以按三年攤銷，想少交稅的就在開始經(jīng)營那年一次性扣。但記住，一旦選了就是三年，中途改不了。 3. 備查簿的妙用：把所有籌建期的合同、付款憑證單獨裝訂，備注里寫明"見XX頁備查簿"。哪天稽查來了，這就是保命符。最后嘮叨一句：籌建期賬務(wù)處理沒標準答案，但安全第一。該走政府采購流程的別偷懶，該要專票的別嫌麻煩。這就像蓋房子打地基，現(xiàn)在圖省事，以后稅務(wù)稽查能讓你補到懷疑人生。更多

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會計實務(wù)

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竹子老師

竹子老師回答于2025年05月16日

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公司性質(zhì)為研發(fā)設(shè)計類型如何區(qū)分不算開辦費的臨界點

在研發(fā)設(shè)計類公司中，區(qū)分費用是否屬于開辦費主要依據(jù)費用發(fā)生的時間節(jié)點、業(yè)務(wù)性質(zhì)及會計準則的界定。以下是結(jié)合實務(wù)經(jīng)驗的關(guān)鍵判斷標準和操作建議： --- ### 一、核心判斷標準：費用發(fā)生階段與業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)性 1. 時間節(jié)點臨界點 - 開辦費：指企業(yè)正式運營前（即取得營業(yè)執(zhí)照至開始經(jīng)營期間）為籌... 在研發(fā)設(shè)計類公司中，區(qū)分費用是否屬于開辦費主要依據(jù)費用發(fā)生的時間節(jié)點、業(yè)務(wù)性質(zhì)及會計準則的界定。以下是結(jié)合實務(wù)經(jīng)驗的關(guān)鍵判斷標準和操作建議： --- ### 一、核心判斷標準：費用發(fā)生階段與業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)性 1. 時間節(jié)點臨界點 - 開辦費：指企業(yè)正式運營前（即取得營業(yè)執(zhí)照至開始經(jīng)營期間）為籌備公司發(fā)生的費用，例如市場調(diào)研、注冊費、辦公場地租賃、人員招聘等。 - 研發(fā)設(shè)計費：若費用發(fā)生于公司正式經(jīng)營后（即使初期規(guī)模?。?，且與具體研發(fā)項目直接相關(guān)，則屬于研發(fā)支出，而非開辦費。示例：公司成立后，員工工資若與首個研發(fā)項目直接相關(guān)，應(yīng)計入研發(fā)成本；若為籌備期人員工資，則屬于開辦費。 2. 業(yè)務(wù)實質(zhì)判斷 - 開辦費：服務(wù)于公司整體設(shè)立，如工商注冊、資質(zhì)申請、初始團隊組建等。 - 研發(fā)設(shè)計費：服務(wù)于具體研發(fā)項目或產(chǎn)品設(shè)計，需符合稅法中關(guān)于研發(fā)活動的界定（如《研發(fā)費用加計扣除政策執(zhí)行指引》中的“研發(fā)活動邊界”）。 --- ### 二、實務(wù)操作中的常見爭議與解決方案 1. 初期研發(fā)與籌備期重疊 - 問題：公司成立初期可能同時開展籌備和研發(fā)，費用易混淆。 - 解決方案： - 明確“正式經(jīng)營”起點（如首次簽訂合同、收入確認日）； - 建立臺賬，按費用用途標注歸屬（如“籌備-注冊費”“項目-XX研發(fā)”）。 2. 資本化與費用化區(qū)分 - 研發(fā)費用：符合資本化條件（如形成無形資產(chǎn)）的支出需資本化，否則費用化； - 開辦費：根據(jù)會計準則，開辦費需在正式經(jīng)營后一次性計入管理費用，不得資本化。 3. 稅務(wù)處理差異 - 研發(fā)費用：可享受加計扣除優(yōu)惠（需備案并滿足稅法要求）； - 開辦費：按稅法規(guī)定分期攤銷（如3年）或一次性扣除。 --- ### 三、風險提示與建議 1. 風險點： - 將經(jīng)營后的研發(fā)支出誤計入開辦費，導(dǎo)致研發(fā)加計扣除優(yōu)惠損失； - 開辦費未合理分攤，影響后期所得稅稅前扣除。 2. 建議： - 設(shè)立專項賬戶管理初期費用，嚴格區(qū)分籌備與研發(fā)用途； - 留存合同、發(fā)票、項目立項文件等證據(jù)鏈，證明費用歸屬； - 參考《企業(yè)會計準則》和稅務(wù)政策，結(jié)合公司實際制定內(nèi)部劃分標準。 --- ### 總結(jié) 臨界點的核心在于：費用是否發(fā)生于正式經(jīng)營前，以及是否與具體研發(fā)項目直接相關(guān)。若費用服務(wù)于公司整體設(shè)立（如注冊、初始團隊工資），則屬于開辦費；若用于具體研發(fā)項目且發(fā)生于經(jīng)營后，則屬于研發(fā)支出。建議通過明確時間節(jié)點、細化核算科目、留存佐證材料等方式規(guī)避風險。更多

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會計實務(wù)

會計實務(wù) >出納

小智老師

小智老師回答于2025年04月16日

金牌答疑老師

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請問在開具收據(jù)時，財務(wù)專用章蓋章時需要蓋幾聯(lián)？

在開具收據(jù)時，財務(wù)專用章通常需要蓋在收據(jù)聯(lián)和記賬聯(lián)上。以下是對這兩聯(lián)的詳細解釋： 1. 收據(jù)聯(lián)：這是交給付款方的一聯(lián)，用于證明收款單位已經(jīng)收到了款項。蓋上財務(wù)專用章表示收款單位對收款事實的確認。 2. 記賬聯(lián)：這是收款單位自己留存的一聯(lián)，用于會計記賬。蓋上財務(wù)專用章后，這一聯(lián)可以作為記... 更多

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出納

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牛賬網(wǎng)出納知識答疑欄目為您提供出納知識答疑、出納相關(guān)會計咨詢、實務(wù)答疑問題列表，您可以發(fā)布問題尋求幫助，也可在線幫助他人答疑解惑。

出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。

從廣義上講，只要是票據(jù)、貨幣資金和有價證券的收付、保管、核算，就都屬于出納。它既包括各單位會計部門專設(shè)出納機構(gòu)的各項票據(jù)、貨幣資金、有價證券收付業(yè)務(wù)處理，票據(jù)、貨幣資金、有價證券的整理和保管，貨幣資金和有價證券的核算等各項工作，也包括各單位業(yè)務(wù)部門的貨幣資金收付、保管等方面的工作。狹義的出納則僅指各單位會計部門專設(shè)出納崗位或人員的各項工作。

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