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稅務(wù)師 >稅法一

金田老師回答于2024年11月10日

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先進(jìn)制造企業(yè)怎么享受進(jìn)項稅額加計抵減政策

先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)享受增值稅加計抵減政策，需要按照一定的流程和條件進(jìn)行申請。以下是根據(jù)您提供的搜索結(jié)果整理出的詳細(xì)步驟和注意事項： ### 一、了解政策內(nèi)容 1. 政策期限：自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計5%抵減應(yīng)納增值稅稅額。 2. 適用對象：先進(jìn)... 先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)享受增值稅加計抵減政策，需要按照一定的流程和條件進(jìn)行申請。以下是根據(jù)您提供的搜索結(jié)果整理出的詳細(xì)步驟和注意事項： ### 一、了解政策內(nèi)容 1. 政策期限：自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計5%抵減應(yīng)納增值稅稅額。 2. 適用對象：先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)是指高新技術(shù)企業(yè)（含所屬的非法人分支機構(gòu)）中的制造業(yè)一般納稅人，且其行業(yè)屬性應(yīng)為《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》（GB/T 4754-2017）中的“制造業(yè)”門類。 ### 二、滿足申請條件企業(yè)需同時滿足以下條件： 1. 企業(yè)為有效期內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)。 2. 企業(yè)在高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)上填報的“所屬行業(yè)”屬于“制造業(yè)”門類。 3. 特定時間段內(nèi)（如2023年1月1日至8月31日或2023年1月1日至12月31日），企業(yè)從事制造業(yè)業(yè)務(wù)相應(yīng)發(fā)生的銷售額合計占全部銷售額比重達(dá)到規(guī)定比例（如50%以上）。 ### 三、提交申請材料 1. 登錄網(wǎng)站：企業(yè)需登錄高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)進(jìn)行申報。 2. 填寫申報表：企業(yè)需填寫《2024年度先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策申報表》或相應(yīng)的申報表格，并根據(jù)實際情況提供相關(guān)信息。 3. 上傳文件：企業(yè)需生成紙質(zhì)版申報表，由總公司法定代表人簽字、加蓋公章后上傳系統(tǒng)。 ### 四、等待審核確認(rèn) 1. 地方工信部門審核：各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市工業(yè)和信息化主管部門會同同級科技、財政、稅務(wù)部門對企業(yè)提交的材料進(jìn)行審核，確定享受政策的企業(yè)名單。 2. 稅務(wù)部門確認(rèn)：地方工信部門將確定的名單推送同級稅務(wù)部門，稅務(wù)部門據(jù)此確認(rèn)企業(yè)享受政策的資格。 ### 五、享受稅收優(yōu)惠 1. 計提加計抵減額：企業(yè)根據(jù)當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額的5%計提加計抵減額，并在計算應(yīng)納稅額時進(jìn)行抵減。 2. 特殊情況處理：對于出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為等特殊情況，企業(yè)需按照相關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行處理。 ### 六、注意事項 1. 真實性負(fù)責(zé)：企業(yè)對所提供材料和數(shù)據(jù)的真實性負(fù)責(zé)，地方工信部門將對名單內(nèi)企業(yè)加強日常監(jiān)督管理。 2. 政策變動關(guān)注：由于稅收政策可能隨時間發(fā)生變化，建議企業(yè)及時關(guān)注國家稅務(wù)總局及相關(guān)部門發(fā)布的最新政策文件。總之，以上信息僅供參考，具體操作時應(yīng)以當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門及相關(guān)政策文件為準(zhǔn)。更多

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稅務(wù)師 >稅法一

淼淼老師回答于2024年09月21日

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老師我想問問運費和包裝費押金的價稅分離是不是根據(jù)商品的稅率決定？白酒的增值稅稅率是13%，所以運費和包裝費押金也是13%稅率？

對的，運費和包裝費押金的稅率確實是根據(jù)商品的增值稅稅率來決定的。如果白酒的增值稅是13%，那么運費和包裝費押金也應(yīng)按照這個稅率計算。但是要注意，這還需要根據(jù)具體的稅務(wù)法規(guī)和政策來確定，有些情況下可能會有特殊的規(guī)定或優(yōu)惠。

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稅務(wù)師 >稅法一

希文老師回答于2024年07月24日

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老師，將以前年度虧損在今年扣除為什么是稅基式減免？

這其實是一種稅基式減免，這是因為跨期結(jié)轉(zhuǎn)的規(guī)定。就是說，我們把以前年度的經(jīng)營虧損從本年度的經(jīng)營利潤中扣除，直接縮小了我們的計稅依據(jù)，所以被稱為稅基式減免。你想想，如果我們企業(yè)今年有盈利，但是去年或者前年有虧損，那么今年的盈利就可以先用來彌補以前的虧損，這樣算下來，我們要交的稅就... 更多

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稅務(wù)師 >稅法一

竹子老師回答于2024年07月24日

金牌答疑老師

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房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，適用一般計稅方法計稅，按照取得的全部價款和價外費用，扣除當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項目對應(yīng)的土地價款后的余額計算銷售額。計稅銷售額＝（全部價款和價外費用－當(dāng)期允許扣除的土地價款）÷（1＋9%）這道題中，計稅銷售額為什么需要再除1+9%呢

在處理房地產(chǎn)銷售的稅務(wù)計算時，我們需要理解增值稅的計算方法。根據(jù)題目描述，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)作為一般納稅人，采用一般計稅方法來計算銷售額。這里的關(guān)鍵是理解“銷售額”的定義及其與增值稅的關(guān)系。首先，銷售額是指企業(yè)在銷售商品或提供服務(wù)時取得的全部收入，包括價款和價外費用。在房地產(chǎn)項目中，... 更多

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稅務(wù)師 >稅法一

木棉老師回答于2024年07月19日

金牌答疑老師

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甲鑒證咨詢公司為增值稅一般納稅人，機構(gòu)所在地位于A市。2024年5月安排公司員工去B市某企業(yè)提供咨詢服務(wù)，取得價款200000元，已知外派員工小張當(dāng)月乘坐飛機前往B市，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價為2000元，燃油附加費為200元，機場建設(shè)費100元；外派員工小李乘坐火車前往B市，取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票價為500元，以上金額均為含稅金額，假設(shè)不考慮其他事項，甲鑒證咨詢公司5月份應(yīng)納增值稅額為（）元。老師，這題怎么判斷取得價款20萬是含稅還是不含稅的呢

在增值稅計算中，通常需要明確收入金額是含稅還是不含稅。根據(jù)中國現(xiàn)行的增值稅規(guī)定，服務(wù)提供方收取的價款默認(rèn)為含稅金額，除非合同或發(fā)票上明確標(biāo)注為不含稅金額。在本題中，沒有特別說明價款200,000元是含稅還是不含稅，因此我們按照常規(guī)理解，認(rèn)為這個金額是含稅金額。接下來，我們需要計算應(yīng)納... 在增值稅計算中，通常需要明確收入金額是含稅還是不含稅。根據(jù)中國現(xiàn)行的增值稅規(guī)定，服務(wù)提供方收取的價款默認(rèn)為含稅金額，除非合同或發(fā)票上明確標(biāo)注為不含稅金額。在本題中，沒有特別說明價款200,000元是含稅還是不含稅，因此我們按照常規(guī)理解，認(rèn)為這個金額是含稅金額。接下來，我們需要計算應(yīng)納增值稅額。 ### 步驟1: 確定稅率假設(shè)咨詢服務(wù)的增值稅率為6%（通常服務(wù)業(yè)適用的稅率）。 ### 步驟2: 計算應(yīng)納稅額首先，從總收入中提取出不含稅收入： $$ \text{不含稅收入} = \frac{\text{含稅收入}}{1 + \text{稅率}} = \frac{200,000}{1 + 0.06} = \frac{200,000}{1.06} \approx 188,679.25 \text{元} $$ 然后，計算應(yīng)納稅額： $$ \text{應(yīng)納稅額} = \text{不含稅收入} \times \text{稅率} = 188,679.25 \times 0.06 \approx 11,320.76 \text{元} $$ ### 步驟3: 考慮可抵扣的進(jìn)項稅額小張和小李的交通費用中的票價部分可以作為進(jìn)項稅額進(jìn)行抵扣。由于票價已包含增值稅，我們需要先計算出實際的票價和對應(yīng)的進(jìn)項稅額。 - **小張** (飛機): - 總費用 = 2000元 + 200元燃油附加費 + 100元機場建設(shè)費 = 2300元 - 假設(shè)航空票價的增值稅率為10%，則不含稅票價和進(jìn)項稅額為： $$ \text{不含稅票價} = \frac{2000}{1 + 0.10} = \frac{2000}{1.10} \approx 1818.18 \text{元} $$ $$ \text{進(jìn)項稅額} = 2000 - 1818.18 \approx 181.82 \text{元} $$ - **小李** (火車): - 總費用 = 500元 - 假設(shè)鐵路票價的增值稅率為10%，則不含稅票價和進(jìn)項稅額為： $$ \text{不含稅票價} = \frac{500}{1 + 0.10} = \frac{500}{1.10} \approx 454.55 \text{元} $$ $$ \text{進(jìn)項稅額} = 500 - 454.55 \approx 45.45 \text{元} $$ ### 步驟4: 計算最終應(yīng)納稅額 $$ \text{最終應(yīng)納稅額} = \text{應(yīng)納稅額} - (\text{小張的進(jìn)項稅額} + \text{小李的進(jìn)項稅額}) $$ $$ \text{最終應(yīng)納稅額} = 11,320.76 - (181.82 + 45.45) = 11,320.76 - 227.27 = 11,093.49 \text{元} $$ 因此，甲鑒證咨詢公司5月份應(yīng)納增值稅額為 **11,093.49元**。更多

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楊陽老師回答于2024年07月18日

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【提示2】取得批發(fā)零售環(huán)節(jié)納稅人銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品開具的免稅發(fā)票，以及批發(fā)零售環(huán)節(jié)小規(guī)模納稅人開具的增值稅普通發(fā)票，均不得計算抵扣進(jìn)項稅額。（4）購進(jìn)全環(huán)節(jié)免稅的農(nóng)產(chǎn)品：納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計算抵扣進(jìn)項稅額的憑證。解析：銷售免稅，購進(jìn)不抵扣。老師，這個的意思是不是我作為餐廳，取得供應(yīng)商提供的免稅蔬菜肉類發(fā)票，我就不可以作為進(jìn)行抵扣，是普通發(fā)票不能抵扣，專用發(fā)票就能抵是嗎

您好，您理解的很對。根據(jù)稅法規(guī)定，購進(jìn)全環(huán)節(jié)免稅的農(nóng)產(chǎn)品，如蔬菜、部分鮮活肉蛋等，取得的普通發(fā)票是不得作為計算抵扣進(jìn)項稅額的憑證。也就是說，如果您作為餐廳從供應(yīng)商處購買的這些免稅產(chǎn)品，即使取得了發(fā)票，也不能用來抵扣進(jìn)項稅。關(guān)于您提到的專用發(fā)票能否抵扣的問題，一般來說，增值稅專用... 更多

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楊陽老師回答于2024年07月10日

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稅務(wù)師課程的講義要哪里下載呢

通常情況下，你可以直接在課程網(wǎng)站上找到講義下載的選項。如果你的課程網(wǎng)站沒有提供這個選項，那么可以考慮去一些專門的學(xué)術(shù)資源網(wǎng)站找找看。那些網(wǎng)站的資源相當(dāng)豐富，涵蓋了各個專業(yè)領(lǐng)域，應(yīng)該能找到你需要的稅務(wù)師課程講義。當(dāng)然啦，網(wǎng)絡(luò)資源的真實性和有效性都需要自己甄別，所以使用時要慎重哦。

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木子回答于2024年03月21日

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您好，老師，左邊的政策和右邊核算城建稅是不是有點沖突

圖片二注明不考慮減征。

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稅務(wù)師 >稅法一

菠蘿回答于2024年03月21日

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這里為什么保費是購買價+運費？不應(yīng)該只是保價購買價嗎

CIF=FOB+運費+保險費

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稅務(wù)師 >稅法一

瑾梅老師回答于2023年01月22日

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小規(guī)模企業(yè)所得稅稅率是什么

加油，加油，為你加油。福星為你照，好運跟你走，美好日子就在你前頭。今天考試，將最好的運氣、最好的問候、最好的祝福送給你：?？荚図樌跃透蠋焷硪黄鹂纯窗?。

稅務(wù)師備考之旅已經(jīng)開始，希望同學(xué)們努力學(xué)習(xí)。如果想要了解更多關(guān)于稅務(wù)師的內(nèi)容，敬請關(guān)注牛賬網(wǎng)稅務(wù)師頻道。

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