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木棉老師

木棉老師回答于2025年08月21日

金牌答疑老師

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老師，看不明這個解析，11.62-0.13是什么意思呀煙葉不是農(nóng)產(chǎn)品嗎，賬面成本不是不含稅的嗎

煙葉作為農(nóng)產(chǎn)品，賬面成本11.62萬元確實為不含稅成本。解析中的“11.62-0.13”是為了扣除煙葉在收購環(huán)節(jié)已繳納的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅（或類似稅費），即0.13萬元，這是計算應納消費稅時的一個調(diào)整步驟。這樣處理后，再加加工費及稅金，得到實際用于消費稅計算的基礎金額。

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稅務師

稅務師 >稅法一

金田老師

金田老師回答于2024年11月10日

金牌答疑老師

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先進制造企業(yè)怎么享受進項稅額加計抵減政策

先進制造業(yè)企業(yè)享受增值稅加計抵減政策，需要按照一定的流程和條件進行申請。以下是根據(jù)您提供的搜索結(jié)果整理出的詳細步驟和注意事項： ### 一、了解政策內(nèi)容 1. 政策期限：自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進制造業(yè)企業(yè)按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納增值稅稅額。 2. 適用對象：先進... 先進制造業(yè)企業(yè)享受增值稅加計抵減政策，需要按照一定的流程和條件進行申請。以下是根據(jù)您提供的搜索結(jié)果整理出的詳細步驟和注意事項： ### 一、了解政策內(nèi)容 1. 政策期限：自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進制造業(yè)企業(yè)按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納增值稅稅額。 2. 適用對象：先進制造業(yè)企業(yè)是指高新技術企業(yè)（含所屬的非法人分支機構(gòu)）中的制造業(yè)一般納稅人，且其行業(yè)屬性應為《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》（GB/T 4754-2017）中的“制造業(yè)”門類。 ### 二、滿足申請條件企業(yè)需同時滿足以下條件： 1. 企業(yè)為有效期內(nèi)高新技術企業(yè)。 2. 企業(yè)在高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)上填報的“所屬行業(yè)”屬于“制造業(yè)”門類。 3. 特定時間段內(nèi)（如2023年1月1日至8月31日或2023年1月1日至12月31日），企業(yè)從事制造業(yè)業(yè)務相應發(fā)生的銷售額合計占全部銷售額比重達到規(guī)定比例（如50%以上）。 ### 三、提交申請材料 1. 登錄網(wǎng)站：企業(yè)需登錄高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)進行申報。 2. 填寫申報表：企業(yè)需填寫《2024年度先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策申報表》或相應的申報表格，并根據(jù)實際情況提供相關信息。 3. 上傳文件：企業(yè)需生成紙質(zhì)版申報表，由總公司法定代表人簽字、加蓋公章后上傳系統(tǒng)。 ### 四、等待審核確認 1. 地方工信部門審核：各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市工業(yè)和信息化主管部門會同同級科技、財政、稅務部門對企業(yè)提交的材料進行審核，確定享受政策的企業(yè)名單。 2. 稅務部門確認：地方工信部門將確定的名單推送同級稅務部門，稅務部門據(jù)此確認企業(yè)享受政策的資格。 ### 五、享受稅收優(yōu)惠 1. 計提加計抵減額：企業(yè)根據(jù)當期可抵扣進項稅額的5%計提加計抵減額，并在計算應納稅額時進行抵減。 2. 特殊情況處理：對于出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為等特殊情況，企業(yè)需按照相關政策規(guī)定進行處理。 ### 六、注意事項 1. 真實性負責：企業(yè)對所提供材料和數(shù)據(jù)的真實性負責，地方工信部門將對名單內(nèi)企業(yè)加強日常監(jiān)督管理。 2. 政策變動關注：由于稅收政策可能隨時間發(fā)生變化，建議企業(yè)及時關注國家稅務總局及相關部門發(fā)布的最新政策文件。總之，以上信息僅供參考，具體操作時應以當?shù)囟悇詹块T及相關政策文件為準。更多

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稅務師

稅務師 >稅法一

淼淼老師

淼淼老師回答于2024年09月21日

金牌答疑老師

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老師我想問問運費和包裝費押金的價稅分離是不是根據(jù)商品的稅率決定？白酒的增值稅稅率是13%，所以運費和包裝費押金也是13%稅率？

對的，運費和包裝費押金的稅率確實是根據(jù)商品的增值稅稅率來決定的。如果白酒的增值稅是13%，那么運費和包裝費押金也應按照這個稅率計算。但是要注意，這還需要根據(jù)具體的稅務法規(guī)和政策來確定，有些情況下可能會有特殊的規(guī)定或優(yōu)惠。

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稅務師

稅務師 >稅法一

希文老師

希文老師回答于2024年07月24日

金牌答疑老師

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老師，將以前年度虧損在今年扣除為什么是稅基式減免？

這其實是一種稅基式減免，這是因為跨期結(jié)轉(zhuǎn)的規(guī)定。就是說，我們把以前年度的經(jīng)營虧損從本年度的經(jīng)營利潤中扣除，直接縮小了我們的計稅依據(jù)，所以被稱為稅基式減免。你想想，如果我們企業(yè)今年有盈利，但是去年或者前年有虧損，那么今年的盈利就可以先用來彌補以前的虧損，這樣算下來，我們要交的稅就... 更多

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稅務師

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竹子老師

竹子老師回答于2024年07月24日

金牌答疑老師

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房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，適用一般計稅方法計稅，按照取得的全部價款和價外費用，扣除當期銷售房地產(chǎn)項目對應的土地價款后的余額計算銷售額。計稅銷售額＝（全部價款和價外費用－當期允許扣除的土地價款）÷（1＋9%）這道題中，計稅銷售額為什么需要再除1+9%呢

在處理房地產(chǎn)銷售的稅務計算時，我們需要理解增值稅的計算方法。根據(jù)題目描述，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)作為一般納稅人，采用一般計稅方法來計算銷售額。這里的關鍵是理解“銷售額”的定義及其與增值稅的關系。首先，銷售額是指企業(yè)在銷售商品或提供服務時取得的全部收入，包括價款和價外費用。在房地產(chǎn)項目中，... 更多

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稅務師

稅務師 >稅法一

木棉老師

木棉老師回答于2024年07月19日

金牌答疑老師

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甲鑒證咨詢公司為增值稅一般納稅人，機構(gòu)所在地位于A市。2024年5月安排公司員工去B市某企業(yè)提供咨詢服務，取得價款200000元，已知外派員工小張當月乘坐飛機前往B市，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價為2000元，燃油附加費為200元，機場建設費100元；外派員工小李乘坐火車前往B市，取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票價為500元，以上金額均為含稅金額，假設不考慮其他事項，甲鑒證咨詢公司5月份應納增值稅額為（）元。老師，這題怎么判斷取得價款20萬是含稅還是不含稅的呢

在增值稅計算中，通常需要明確收入金額是含稅還是不含稅。根據(jù)中國現(xiàn)行的增值稅規(guī)定，服務提供方收取的價款默認為含稅金額，除非合同或發(fā)票上明確標注為不含稅金額。在本題中，沒有特別說明價款200,000元是含稅還是不含稅，因此我們按照常規(guī)理解，認為這個金額是含稅金額。接下來，我們需要計算應納... 在增值稅計算中，通常需要明確收入金額是含稅還是不含稅。根據(jù)中國現(xiàn)行的增值稅規(guī)定，服務提供方收取的價款默認為含稅金額，除非合同或發(fā)票上明確標注為不含稅金額。在本題中，沒有特別說明價款200,000元是含稅還是不含稅，因此我們按照常規(guī)理解，認為這個金額是含稅金額。接下來，我們需要計算應納增值稅額。 ### 步驟1: 確定稅率假設咨詢服務的增值稅率為6%（通常服務業(yè)適用的稅率）。 ### 步驟2: 計算應納稅額首先，從總收入中提取出不含稅收入： $$ \text{不含稅收入} = \frac{\text{含稅收入}}{1 + \text{稅率}} = \frac{200,000}{1 + 0.06} = \frac{200,000}{1.06} \approx 188,679.25 \text{元} $$ 然后，計算應納稅額： $$ \text{應納稅額} = \text{不含稅收入} \times \text{稅率} = 188,679.25 \times 0.06 \approx 11,320.76 \text{元} $$ ### 步驟3: 考慮可抵扣的進項稅額小張和小李的交通費用中的票價部分可以作為進項稅額進行抵扣。由于票價已包含增值稅，我們需要先計算出實際的票價和對應的進項稅額。 - **小張** (飛機): - 總費用 = 2000元 + 200元燃油附加費 + 100元機場建設費 = 2300元 - 假設航空票價的增值稅率為10%，則不含稅票價和進項稅額為： $$ \text{不含稅票價} = \frac{2000}{1 + 0.10} = \frac{2000}{1.10} \approx 1818.18 \text{元} $$ $$ \text{進項稅額} = 2000 - 1818.18 \approx 181.82 \text{元} $$ - **小李** (火車): - 總費用 = 500元 - 假設鐵路票價的增值稅率為10%，則不含稅票價和進項稅額為： $$ \text{不含稅票價} = \frac{500}{1 + 0.10} = \frac{500}{1.10} \approx 454.55 \text{元} $$ $$ \text{進項稅額} = 500 - 454.55 \approx 45.45 \text{元} $$ ### 步驟4: 計算最終應納稅額 $$ \text{最終應納稅額} = \text{應納稅額} - (\text{小張的進項稅額} + \text{小李的進項稅額}) $$ $$ \text{最終應納稅額} = 11,320.76 - (181.82 + 45.45) = 11,320.76 - 227.27 = 11,093.49 \text{元} $$ 因此，甲鑒證咨詢公司5月份應納增值稅額為 **11,093.49元**。更多

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楊陽老師

楊陽老師回答于2024年07月18日

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【提示2】取得批發(fā)零售環(huán)節(jié)納稅人銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品開具的免稅發(fā)票，以及批發(fā)零售環(huán)節(jié)小規(guī)模納稅人開具的增值稅普通發(fā)票，均不得計算抵扣進項稅額。（4）購進全環(huán)節(jié)免稅的農(nóng)產(chǎn)品：納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計算抵扣進項稅額的憑證。解析：銷售免稅，購進不抵扣。老師，這個的意思是不是我作為餐廳，取得供應商提供的免稅蔬菜肉類發(fā)票，我就不可以作為進行抵扣，是普通發(fā)票不能抵扣，專用發(fā)票就能抵是嗎

您好，您理解的很對。根據(jù)稅法規(guī)定，購進全環(huán)節(jié)免稅的農(nóng)產(chǎn)品，如蔬菜、部分鮮活肉蛋等，取得的普通發(fā)票是不得作為計算抵扣進項稅額的憑證。也就是說，如果您作為餐廳從供應商處購買的這些免稅產(chǎn)品，即使取得了發(fā)票，也不能用來抵扣進項稅。關于您提到的專用發(fā)票能否抵扣的問題，一般來說，增值稅專用... 更多

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稅務師

稅務師 >稅法一

楊陽老師

楊陽老師回答于2024年07月10日

金牌答疑老師

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稅務師課程的講義要哪里下載呢

通常情況下，你可以直接在課程網(wǎng)站上找到講義下載的選項。如果你的課程網(wǎng)站沒有提供這個選項，那么可以考慮去一些專門的學術資源網(wǎng)站找找看。那些網(wǎng)站的資源相當豐富，涵蓋了各個專業(yè)領域，應該能找到你需要的稅務師課程講義。當然啦，網(wǎng)絡資源的真實性和有效性都需要自己甄別，所以使用時要慎重哦。

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稅務師

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木子回答于2024年03月21日

金牌答疑老師

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您好，老師，左邊的政策和右邊核算城建稅是不是有點沖突

圖片二注明不考慮減征。

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稅務師

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菠蘿回答于2024年03月21日

金牌答疑老師

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這里為什么保費是購買價+運費？不應該只是保價購買價嗎

CIF=FOB+運費+保險費

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