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木棉老師回答于06月05日

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老師，社保人社增員這塊有個(gè)崗位工種：如果是法人同時(shí)也是股東應(yīng)該怎么填？還有月繳費(fèi)工資：是填實(shí)發(fā)工資還是填社?；鶖?shù)？

學(xué)員你好，關(guān)于社保人社增員的這兩個(gè)問題，我來給你詳細(xì)說一說。 ### 崗位工種填寫如果是法人同時(shí)也是股東的情況，崗位工種就如實(shí)填寫“法定代表人”或者“法人代表”即可，要是覺得不夠詳細(xì)，也可以寫“執(zhí)行董事（法定代表人）”這類更具體的，主要就是得準(zhǔn)確體現(xiàn)他在公司擔(dān)任的具體職務(wù)角色就行，可別瞎... 更多

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希文老師回答于06月05日

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老師你好我購置固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn) 貸銀行存款攤銷的時(shí)候應(yīng)該怎么做分錄

學(xué)員你好，你這固定資產(chǎn)攤銷的分錄啊，得先明確是哪種攤銷方式。如果是直線法攤銷，假設(shè)你的固定資產(chǎn)原值是X元，預(yù)計(jì)使用年限是N年，沒有殘值的話，那每月攤銷的金額就是X除以（N乘以12）個(gè)月。攤銷的時(shí)候，借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用等相關(guān)科目（這得看你這固定資產(chǎn)是哪個(gè)部門用的，管理部門用的就是管... 更多

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希文老師回答于06月05日

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老師我們是人力資源公司，開展了勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)，是差額開票，我們甲方本月支付了40個(gè)人勞務(wù)派遣工資費(fèi)用25萬，期中有一人員工5000元是一名專業(yè)技術(shù)人員我們沒有直接與她簽訂勞動(dòng)合同，我們與另外一家公司簽訂了服務(wù)協(xié)議，5000元全部再支付給這家公司負(fù)責(zé)給這名技術(shù)人員發(fā)工資繳納社保，他們也開了5000元的普票給我們，請(qǐng)問那我給客戶甲方開出去的25萬差額發(fā)票，備注扣除額時(shí)可以包含這5000元嗎

針對(duì)你提出的問題，以下是我的分析和建議：一、政策依據(jù)與背景根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕47號(hào)），勞務(wù)派遣服務(wù)可選擇差額征稅，即以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員... 針對(duì)你提出的問題，以下是我的分析和建議：一、政策依據(jù)與背景根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕47號(hào)），勞務(wù)派遣服務(wù)可選擇差額征稅，即以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)提增值稅。二、問題核心分析 ? 差額開票規(guī)則：差額開票的扣除額應(yīng)為“支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利、社保及公積金”。 ? 特殊情況：你公司未直接雇傭該技術(shù)人員，而是通過第三方公司支付費(fèi)用。需判斷該費(fèi)用是否符合差額扣除條件。三、結(jié)論與建議 1. 備注扣除額中不可以包含支付給第三方公司的5000元 - 原因：差額扣除僅適用于“支付給勞務(wù)派遣員工”的費(fèi)用，而該5000元是支付給第三方公司的費(fèi)用，不屬于直接支付給派遣員工的工資、社保等。 - 風(fēng)險(xiǎn)提示：若將第三方費(fèi)用計(jì)入扣除額，可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為虛抵稅額，存在稅務(wù)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。 2. 正確的處理方式 - 發(fā)票開具：向甲方開具25萬元的全額發(fā)票，按差額征稅方式計(jì)算增值稅（即（25萬-允許扣除的金額）÷1.05×5%）。 - 備注欄填寫：僅填寫直接支付給派遣員工的工資、社保等費(fèi)用（如25萬中其他39人的工資及社保），不包括支付給第三方公司的5000元。 - 賬務(wù)處理： - 對(duì)第三方公司支付的5000元，應(yīng)作為“成本”或“費(fèi)用”處理（如計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本），但不得在差額扣除額中列示。 - 保留與第三方公司的服務(wù)協(xié)議、發(fā)票及付款憑證，以備稅務(wù)核查。 3. 補(bǔ)充建議 - 合同簽訂：若長期使用第三方公司提供技術(shù)人員，建議在合同中明確對(duì)方需提供工資發(fā)放憑證、社保繳納證明等，以便合規(guī)性管理。 - 政策學(xué)習(xí)：重點(diǎn)關(guān)注財(cái)稅〔2016〕47號(hào)文及后續(xù)相關(guān)政策，確保差額征稅適用場景清晰。四、總結(jié) 差額開票的扣除額必須嚴(yán)格限定為“支付給派遣員工”的工資、福利、社保及公積金，第三方費(fèi)用需單獨(dú)處理。建議按全額開票、合規(guī)扣除，并做好賬務(wù)和資料留存，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。更多

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淼淼老師回答于06月05日

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老師您好，我們是人力資源公司，今年4月份新入職的一名員工，在原來的單位申請(qǐng)了生育津貼有1.9萬元，原單位發(fā)放了今年2月3月份基本工資，還有1.5萬元未發(fā)放，原單位同意將生育津貼轉(zhuǎn)給我們公司繼續(xù)發(fā)放工資給員工，但是提出要開票給他們，這種情況我們能不能開票，怎么開票，要怎么處理賬務(wù)

（扶了扶老花鏡，拿起計(jì)算器）你這種情況屬于生育津貼跨單位支付的賬務(wù)處理問題，我分步驟給你理清楚： ### 一、關(guān)于開票問題 1. 生育津貼的性質(zhì)：生育津貼是社?；鸢l(fā)放的專項(xiàng)補(bǔ)貼，不屬于增值稅應(yīng)稅行為。根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》和實(shí)操慣例，這種款項(xiàng)往來不需要開具發(fā)票。 2. 替代憑證：如果原單位堅(jiān)持... （扶了扶老花鏡，拿起計(jì)算器）你這種情況屬于生育津貼跨單位支付的賬務(wù)處理問題，我分步驟給你理清楚： ### 一、關(guān)于開票問題 1. 生育津貼的性質(zhì)：生育津貼是社?；鸢l(fā)放的專項(xiàng)補(bǔ)貼，不屬于增值稅應(yīng)稅行為。根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》和實(shí)操慣例，這種款項(xiàng)往來不需要開具發(fā)票。 2. 替代憑證：如果原單位堅(jiān)持要憑證，可以開具收款收據(jù)（注明“代收生育津貼”）。同時(shí)需與原單位簽訂三方協(xié)議，明確資金性質(zhì)和用途，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 ### 二、賬務(wù)處理步驟假設(shè)原單位已將1.5萬元未發(fā)放工資轉(zhuǎn)入我司，且同意由我司繼續(xù)支付員工工資： 1. 收到原單位轉(zhuǎn)賬時(shí)： - 借：銀行存款 15,000 - 貸：其他應(yīng)付款-代發(fā)工資（員工姓名）15,000 （備注：這筆錢屬于代收代付性質(zhì)，不確認(rèn)收入） 2. 申報(bào)生育津貼時(shí)： - 借：其他應(yīng)收款-社保局 19,000 - 貸：營業(yè)外收入 19,000 （依據(jù)：生育津貼屬于政府補(bǔ)助，計(jì)入營業(yè)外收入） 3. 實(shí)際收到生育津貼時(shí)： - 借：銀行存款 19,000 - 貸：其他應(yīng)收款-社保局 19,000 4. 支付員工工資時(shí)： - 借：營業(yè)外支出/管理費(fèi)用-福利費(fèi) 15,000 - 貸：銀行存款 15,000 （根據(jù)企業(yè)制度選擇科目，建議通過"營業(yè)外支出"更清晰） ### 三、關(guān)鍵注意事項(xiàng) 1. 資金隔離：原單位轉(zhuǎn)來的1.5萬元必須?？顚Ｓ茫瑔为?dú)設(shè)立臺(tái)賬記錄，避免與公司自有資金混淆。 2. 稅務(wù)處理：雖然不收開發(fā)票，但需在企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)將生育津貼作為“不征稅收入”進(jìn)行備案。 3. 風(fēng)險(xiǎn)防控：務(wù)必與原單位、員工三方簽訂協(xié)議，明確我司僅承擔(dān)代收代付責(zé)任，避免后續(xù)經(jīng)濟(jì)糾紛。 ### 四、政策依據(jù) 1. 《社會(huì)保險(xiǎn)法》第五十六條：生育津貼由生育保險(xiǎn)基金支付 2. 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)——政府補(bǔ)助》：生育津貼屬于與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助 3. 國家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)：不征稅收入的范圍界定（拿起公章在流程圖上蓋章）這樣處理既符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)側(cè)，又能規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。遇到審計(jì)時(shí)，記得把三方協(xié)議和社保局撥付憑證一起裝訂歸檔。更多

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曦月老師回答于06月05日

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老師，就是會(huì)計(jì)去年第三季度申報(bào)表格的時(shí)候只申報(bào)了7.8月的，還有個(gè)9月的沒申報(bào)，可能把8月數(shù)據(jù)看成9月的，只申報(bào)了兩月的，不影響吧

這咋能不影響呢？季度申報(bào)就得把整個(gè)季度的報(bào)全了，你少報(bào)了9月的，這稅務(wù)上可就有麻煩事兒了。咱先說這稅務(wù)方面，沒按時(shí)申報(bào)完整，那可能就會(huì)產(chǎn)生滯納金，這可是按天算的，時(shí)間一長可不少錢呢。而且稅務(wù)局查到你少報(bào)，說不定還得罰你款，這冤枉錢花得可太不值當(dāng)了。再講講賬目這一塊，你少報(bào)了一... 更多

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木森老師回答于06月05日

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老師你好我支付裝修費(fèi)用借預(yù)付賬款-裝修款貸：銀行存款沒有收到發(fā)票的收到發(fā)票后才開始折舊有沒有收到發(fā)票都從次月開始折舊謝謝

學(xué)員你好，關(guān)于你提到的裝修費(fèi)用會(huì)計(jì)處理和折舊問題，我來給你詳細(xì)解答一下。 ### 1. 支付裝修費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理 - 你支付裝修費(fèi)用時(shí)，借記“預(yù)付賬款-裝修款”，貸記“銀行存款”是正確的。因?yàn)榇藭r(shí)你還沒有收到發(fā)票，也不確定裝修工程是否完全符合預(yù)期，所以先通過“預(yù)付賬款”科目核算。 - 如果后續(xù)收... 學(xué)員你好，關(guān)于你提到的裝修費(fèi)用會(huì)計(jì)處理和折舊問題，我來給你詳細(xì)解答一下。 ### 1. 支付裝修費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理 - 你支付裝修費(fèi)用時(shí)，借記“預(yù)付賬款-裝修款”，貸記“銀行存款”是正確的。因?yàn)榇藭r(shí)你還沒有收到發(fā)票，也不確定裝修工程是否完全符合預(yù)期，所以先通過“預(yù)付賬款”科目核算。 - 如果后續(xù)收到發(fā)票，且發(fā)票金額與預(yù)付賬款一致，可以直接將“預(yù)付賬款”轉(zhuǎn)入相關(guān)資產(chǎn)科目（如“固定資產(chǎn)”或“長期待攤費(fèi)用”）。 - 如果發(fā)票金額與預(yù)付賬款不一致，需要調(diào)整差額部分。 --- ### 2. 折舊的起始時(shí)間 - 折舊的起始時(shí)間：根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，折舊應(yīng)當(dāng)從資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)開始計(jì)提，而不是以收到發(fā)票的時(shí)間為準(zhǔn)。也就是說，即使沒有收到發(fā)票，只要裝修工程已經(jīng)完成并投入使用，就應(yīng)該從次月開始計(jì)提折舊。 - 具體操作： - 如果裝修費(fèi)用資本化（即計(jì)入“固定資產(chǎn)”或“長期待攤費(fèi)用”），那么無論是否收到發(fā)票，都應(yīng)該在裝修工程完工并投入使用的次月開始計(jì)提折舊。 - 如果裝修費(fèi)用費(fèi)用化（即直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用），則不需要計(jì)提折舊，但這種情況通常不適用于大額裝修費(fèi)用。 --- ### 3. 發(fā)票的影響 - 發(fā)票的主要作用是確認(rèn)費(fèi)用的合法性和稅前扣除的依據(jù)，但它并不影響折舊的起始時(shí)間。 - 如果發(fā)票未到，但裝修工程已經(jīng)完工并投入使用，可以先按暫估價(jià)值入賬，并開始計(jì)提折舊。待收到發(fā)票后，再調(diào)整暫估價(jià)值。 --- ### 4. 總結(jié) - 支付裝修費(fèi)用：借記“預(yù)付賬款-裝修款”，貸記“銀行存款”。 - 折舊起始時(shí)間：無論是否收到發(fā)票，只要裝修工程完工并投入使用，就應(yīng)從次月開始計(jì)提折舊。 - 發(fā)票的作用：發(fā)票主要用于確認(rèn)費(fèi)用和稅前扣除，不影響折舊的起始時(shí)間。希望這個(gè)解答能幫到你！如果還有其他問題，歡迎隨時(shí)提問。更多

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希文老師回答于06月05日

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老師攤銷是不是從次月開始攤銷

我來給你講講攤銷是不是從次月開始這個(gè)問題。一般來說，長期待攤費(fèi)用通常是從支出發(fā)生月份的次月起開始攤銷。這是根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第七十條規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第十三條第（四）項(xiàng)所稱其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。”同時(shí)，... 更多

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曦月老師回答于06月05日

金牌答疑老師

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公司員工報(bào)銷，老板多發(fā)給了0.74元，請(qǐng)問員工退還給老板嗎？

（推了推老花鏡，拿起計(jì)算器噼里啪啦按幾下）這事兒得這么看： 1. 錢要退！0.74元屬于“多付的在途資金”，不退賬就不平。你跟老板說“幾毛錢就算了”試試？明天他敢多發(fā)74塊你看他急不急？ 2. 走流程！讓員工寫個(gè)情況說明，附原始票據(jù)，財(cái)務(wù)做張紅字沖銷單。別直接現(xiàn)金交易，要走銀行轉(zhuǎn)賬留痕，不然審計(jì)... 更多

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楊陽老師回答于06月05日

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老師一個(gè)小個(gè)體戶給別的種植園除草施肥，開票大類是什么？現(xiàn)代服務(wù)*？

對(duì)于你提出的問題，我會(huì)這樣解答：一個(gè)小個(gè)體戶給別的種植園除草施肥，從業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)來看屬于提供農(nóng)業(yè)勞務(wù)服務(wù)。在這種情況下，開票大類選擇“農(nóng)業(yè)服務(wù)”是比較合適的。當(dāng)然，具體的開票名稱還可能需要根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的具體規(guī)定和實(shí)際業(yè)務(wù)情況進(jìn)一步確定，但“農(nóng)業(yè)服務(wù)”這個(gè)大類是相對(duì)準(zhǔn)確且符合業(yè)務(wù)性質(zhì)... 更多

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金田老師回答于06月05日

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老板出差住宿費(fèi)普票可以抵扣不？分錄怎么做？

老板出差住宿費(fèi)普票不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 ### 分錄做法 1. 預(yù)借款項(xiàng)時(shí)： - 借：其他應(yīng)收款——老板 - 貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款 2. 報(bào)銷費(fèi)用時(shí)： - 借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)（根據(jù)老板所在部門及公司規(guī)定，也可能計(jì)入銷售費(fèi)用等） - 貸：其他應(yīng)收款——老板普票本身不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑... 更多

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管理會(huì)計(jì)師考試是管理會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)管理知識(shí)的能力鑒定方法。國內(nèi)目前存在3家分步較廣的管理會(huì)計(jì)考試項(xiàng)目，分別為PCMA，CMA等資格認(rèn)證項(xiàng)目。

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