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行業(yè)實(shí)操

行業(yè)實(shí)操 >工業(yè)會(huì)計(jì)

菠蘿回答于06月05日

金牌答疑老師

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老師，為什么我錄入財(cái)務(wù)軟件的期初數(shù)據(jù)，其中合計(jì)欄中的期末余額和年初余額對(duì)不上，只有本年累計(jì)發(fā)額和模擬賬套是一樣的

你好，把每個(gè)科目對(duì)下看看是差在哪里

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行業(yè)實(shí)操

行業(yè)實(shí)操 >工業(yè)會(huì)計(jì)

曦月老師

曦月老師回答于06月04日

金牌答疑老師

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購(gòu)買(mǎi)了一臺(tái)4300元的電腦，計(jì)入管理費(fèi)還是固定資產(chǎn)費(fèi)。會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)

根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，判斷電腦是計(jì)入管理費(fèi)用還是固定資產(chǎn)，主要看其是否符合固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。一般來(lái)說(shuō)，固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度，且單位價(jià)值較高的有形資產(chǎn)。 ### 1. 判斷是否屬于固定資產(chǎn) - 金額標(biāo)準(zhǔn)：雖然4300元的電腦金額不算特別... 根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，判斷電腦是計(jì)入管理費(fèi)用還是固定資產(chǎn)，主要看其是否符合固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。一般來(lái)說(shuō)，固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度，且單位價(jià)值較高的有形資產(chǎn)。 ### 1. 判斷是否屬于固定資產(chǎn) - 金額標(biāo)準(zhǔn)：雖然4300元的電腦金額不算特別高，但通常企業(yè)會(huì)根據(jù)自身情況設(shè)定一個(gè)固定資產(chǎn)的價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)（如2000元以上）。如果符合標(biāo)準(zhǔn)，則應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)。 - 使用期限：電腦的使用壽命通常超過(guò)一年，符合固定資產(chǎn)的定義。因此，建議將這臺(tái)電腦計(jì)入固定資產(chǎn)。 --- ### 2. 會(huì)計(jì)分錄 #### （1）購(gòu)買(mǎi)電腦時(shí)：借：固定資產(chǎn)——電子設(shè)備 4300 貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金 4300 #### （2）計(jì)提折舊：電腦屬于電子設(shè)備，通常按3年計(jì)提折舊（殘值率可自行設(shè)定，一般為5%）。每月折舊額 = 4300 × (1 - 5%) ÷ (3 × 12) ≈ 113.13元每月計(jì)提折舊的分錄：借：管理費(fèi)用——折舊費(fèi) 113.13 貸：累計(jì)折舊——電子設(shè)備 113.13 --- ### 3. 如果不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn) 如果企業(yè)設(shè)定的固定資產(chǎn)價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)較高（如5000元以上），則4300元的電腦應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。 #### 會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi) 4300 貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金 4300 --- ### 4. 總結(jié) - 計(jì)入固定資產(chǎn)：符合固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，按月計(jì)提折舊。 - 計(jì)入管理費(fèi)用：不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。具體處理方式需根據(jù)企業(yè)的會(huì)計(jì)政策和實(shí)際情況決定。更多

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行業(yè)實(shí)操

行業(yè)實(shí)操 >工業(yè)會(huì)計(jì)

菠蘿回答于05月28日

金牌答疑老師

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這個(gè)發(fā)票用生產(chǎn)人工工資做成本，會(huì)計(jì)分錄咋做

你好，借生成成本貸應(yīng)職工薪酬借庫(kù)存商品貸生成成本

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行業(yè)實(shí)操

行業(yè)實(shí)操 >工業(yè)會(huì)計(jì)

菠蘿回答于05月28日

金牌答疑老師

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老師，給這張發(fā)票，用生產(chǎn)工人的工資做成本，怎么做分錄

你好，借生成成本貸應(yīng)付職工薪酬借庫(kù)存商品貸生成成本

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行業(yè)實(shí)操

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小智老師

小智老師回答于05月28日

金牌答疑老師

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做賬實(shí)操29：差旅報(bào)銷(xiāo)那個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額37.82怎么算出來(lái)的

學(xué)員，差旅報(bào)銷(xiāo)中進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算，主要看發(fā)票上的稅額。如果是增值稅專用發(fā)票，稅額會(huì)直接顯示在票面上。比如一張住宿費(fèi)發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)是421.13元，稅率是6%，那么稅額就是421.13÷（1+6%）×6%≈24.07元。要是機(jī)票、火車(chē)票這些，計(jì)算方式就不太一樣了。機(jī)票的話，進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%... 更多

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行業(yè)實(shí)操

行業(yè)實(shí)操 >工業(yè)會(huì)計(jì)

莎莎老師

莎莎老師回答于05月26日

金牌答疑老師

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老師這個(gè)月的銷(xiāo)項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng)賬上要怎么處理呀，報(bào)稅的什么怎么填寫(xiě)，

學(xué)員你好，針對(duì)你提出的問(wèn)題，結(jié)合我十年多的會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)，給你詳細(xì)解答如下： ### 一、賬務(wù)處理方面 1. 月末結(jié)轉(zhuǎn)處理 - 當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，差額部分會(huì)自動(dòng)形成“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（留抵稅額）”，無(wú)需額外做會(huì)計(jì)分錄。例如： - 進(jìn)項(xiàng)稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）... 學(xué)員你好，針對(duì)你提出的問(wèn)題，結(jié)合我十年多的會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)，給你詳細(xì)解答如下： ### 一、賬務(wù)處理方面 1. 月末結(jié)轉(zhuǎn)處理 - 當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，差額部分會(huì)自動(dòng)形成“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（留抵稅額）”，無(wú)需額外做會(huì)計(jì)分錄。例如： - 進(jìn)項(xiàng)稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） - 銷(xiāo)項(xiàng)稅：貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） - 月末科目余額為借方（進(jìn)項(xiàng)＞銷(xiāo)項(xiàng)），即自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)為留抵稅額，留待下期抵扣。 - 注意：若企業(yè)執(zhí)行的是小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)制度，直接按差額確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)即可，無(wú)需單獨(dú)設(shè)置留抵科目。 2. 賬務(wù)核對(duì)要點(diǎn) - 確保所有進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票已認(rèn)證并合規(guī)入賬，避免因發(fā)票問(wèn)題導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。 - 檢查是否存在可調(diào)整的采購(gòu)或銷(xiāo)售策略（如增加采購(gòu)以提升進(jìn)項(xiàng)稅、優(yōu)化定價(jià)以平衡稅負(fù)）。 ### 二、稅務(wù)申報(bào)填寫(xiě)方法 1. 增值稅申報(bào)表主表填寫(xiě) - 銷(xiāo)項(xiàng)稅額：填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表》第1欄“（一）按適用稅率計(jì)稅的銷(xiāo)售額”對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額欄。 - 進(jìn)項(xiàng)稅額：填寫(xiě)在第12欄“（一）認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額欄。 - 差額處理：主表第19欄“應(yīng)納稅額”會(huì)自動(dòng)計(jì)算為負(fù)數(shù)（銷(xiāo)項(xiàng)－進(jìn)項(xiàng)），此負(fù)數(shù)即表示留抵稅額，無(wú)需單獨(dú)填寫(xiě)。 2. 附表填寫(xiě) - 進(jìn)項(xiàng)稅明細(xì)：在《本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)》表中，需完整填寫(xiě)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅數(shù)據(jù)。 - 留抵稅額結(jié)轉(zhuǎn)：若上期有留抵稅額，需在第3欄“上期留抵稅額”中填寫(xiě)，并與本月留抵稅額合并計(jì)算。 3. 特殊情況處理 - 若存在免稅收入、出口退稅等業(yè)務(wù)，需在對(duì)應(yīng)欄次分開(kāi)填寫(xiě)，避免與一般計(jì)稅混淆。 - 如稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供留抵稅額專項(xiàng)說(shuō)明，需附上《增值稅留抵稅額情況說(shuō)明表》（具體格式以當(dāng)?shù)囟惥忠鬄闇?zhǔn)）。 ### 三、實(shí)務(wù)操作建議 1. 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示 - 長(zhǎng)期留抵稅額過(guò)大可能引發(fā)稅務(wù)關(guān)注，需準(zhǔn)備合理原因說(shuō)明（如行業(yè)特性、季節(jié)性采購(gòu)等）。 - 確保進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票的真實(shí)性和合規(guī)性，避免虛開(kāi)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。 2. 后續(xù)管理 - 每月申報(bào)前核對(duì)留抵稅額科目余額，確保與申報(bào)表數(shù)據(jù)一致。 - 若連續(xù)多月留抵，可評(píng)估是否調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略（如加速存貨周轉(zhuǎn)、優(yōu)化供應(yīng)鏈）。 ### 四、總結(jié) 當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng)時(shí)，賬務(wù)上無(wú)需特殊處理，稅務(wù)申報(bào)只需如實(shí)填寫(xiě)銷(xiāo)項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算留抵稅額。核心是確保發(fā)票合規(guī)、科目核算準(zhǔn)確，并關(guān)注長(zhǎng)期留抵可能帶來(lái)的稅務(wù)溝通成本。如果還有疑問(wèn)，歡迎隨時(shí)交流！更多

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行業(yè)實(shí)操

行業(yè)實(shí)操 >工業(yè)會(huì)計(jì)

金田老師

金田老師回答于05月21日

金牌答疑老師

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哪類(lèi)發(fā)票是不允許進(jìn)項(xiàng)抵扣的專票，普票是一定不能抵扣進(jìn)項(xiàng)嗎

我來(lái)給你講講哪些專票不允許進(jìn)項(xiàng)抵扣，以及普票是否能抵扣進(jìn)項(xiàng)的問(wèn)題。 ### 一、不允許進(jìn)項(xiàng)抵扣的專票類(lèi)型 1. 用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的專票：企業(yè)購(gòu)買(mǎi)貨物或服務(wù)用于集體福利，比如為員工食堂采購(gòu)食材、為員工宿舍購(gòu)置家具電器，或者用于個(gè)人消費(fèi)，如餐飲、娛樂(lè)等，即使取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅... 我來(lái)給你講講哪些專票不允許進(jìn)項(xiàng)抵扣，以及普票是否能抵扣進(jìn)項(xiàng)的問(wèn)題。 ### 一、不允許進(jìn)項(xiàng)抵扣的專票類(lèi)型 1. 用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的專票：企業(yè)購(gòu)買(mǎi)貨物或服務(wù)用于集體福利，比如為員工食堂采購(gòu)食材、為員工宿舍購(gòu)置家具電器，或者用于個(gè)人消費(fèi)，如餐飲、娛樂(lè)等，即使取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額也不允許抵扣。 2. 屬于交際應(yīng)酬消費(fèi)的專票：企業(yè)在業(yè)務(wù)招待過(guò)程中產(chǎn)生的消費(fèi)，像請(qǐng)客戶吃飯、住宿、娛樂(lè)等取得的專票，其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。例如請(qǐng)客戶在酒店消費(fèi)，酒店開(kāi)具的專票中餐飲和住宿部分對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅都不能抵扣。 3. 免稅項(xiàng)目相關(guān)的專票：用于免征增值稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。比如企業(yè)從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品享受免稅政策，為該農(nóng)業(yè)生產(chǎn)采購(gòu)的農(nóng)資等取得的專票，進(jìn)項(xiàng)稅就不能抵扣。 4. 非正常損失相關(guān)的專票：非正常損失是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動(dòng)產(chǎn)被依法沒(méi)收、銷(xiāo)毀、拆除的情形。這些情況下對(duì)應(yīng)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)等的專票，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。例如企業(yè)倉(cāng)庫(kù)因管理不善發(fā)生火災(zāi)，燒毀的原材料對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅就不能抵扣。 5. 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目相關(guān)的專票：一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目，其購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。比如建筑企業(yè)清包工方式提供的建筑服務(wù)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，該業(yè)務(wù)相關(guān)的建筑材料等購(gòu)進(jìn)取得的專票，進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣。 6. 貸款服務(wù)相關(guān)的專票：納稅人接受貸款服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為貸款利息，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。同時(shí)，與貸款直接相關(guān)的顧問(wèn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額也不能抵扣。 7. 餐飲服務(wù)的專票：除了上述提到的用于業(yè)務(wù)招待等情況外，企業(yè)日常購(gòu)買(mǎi)餐飲服務(wù)取得的專票，進(jìn)項(xiàng)稅額一般也不允許抵扣，因?yàn)椴惋嫹?wù)屬于個(gè)人消費(fèi)范疇。 8. 居民日常服務(wù)的專票：如企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的物業(yè)管理服務(wù)、家政服務(wù)等用于職工福利等方面的居民日常服務(wù)，取得的專票進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。 9. 娛樂(lè)服務(wù)的專票：企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的娛樂(lè)服務(wù)，如組織員工旅游、團(tuán)建活動(dòng)中的娛樂(lè)項(xiàng)目等取得的專票，進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。 ### 二、普通發(fā)票是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng) 1. 一般情況下不能抵扣：普通發(fā)票（普票）通常是不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的。因?yàn)槠掌辈痪邆湓鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票那樣詳細(xì)的稅收信息，無(wú)法準(zhǔn)確核算進(jìn)項(xiàng)稅額。例如企業(yè)購(gòu)買(mǎi)辦公用品取得的普通發(fā)票，不能像專票一樣進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣。 2. 特殊情況可以抵扣： - 農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷(xiāo)售發(fā)票：如果企業(yè)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中直接收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，或者從小規(guī)模納稅人處購(gòu)買(mǎi)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷(xiāo)售發(fā)票，可以按照發(fā)票上注明的買(mǎi)價(jià)和適用的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。比如企業(yè)收購(gòu)一批農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票，發(fā)票金額為10000元，假設(shè)扣除率為10%，則可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為10000×10% = 1000元。 - 通行費(fèi)電子普通發(fā)票：納稅人支付的道路通行費(fèi)，按照收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。例如企業(yè)車(chē)輛在高速公路行駛，支付通行費(fèi)后取得通行費(fèi)電子普通發(fā)票，發(fā)票上注明的增值稅額可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。 - 國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的電子普通發(fā)票：企業(yè)員工因公出差乘坐交通工具，取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車(chē)票、公路水路等其他客票，以及標(biāo)明員工身份信息的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)增值稅電子普通發(fā)票，可以按照發(fā)票上注明的稅額或者按照規(guī)定的計(jì)算公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。比如員工乘坐飛機(jī)出差，取得航空運(yùn)輸電子客票行程單，上面顯示的票價(jià)和燃油附加費(fèi)等金額，可以按照一定公式計(jì)算出可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。總之，在會(huì)計(jì)工作中，對(duì)于發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)抵扣問(wèn)題要格外謹(jǐn)慎更多

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行業(yè)實(shí)操 >工業(yè)會(huì)計(jì)

木森老師

木森老師回答于05月20日

金牌答疑老師

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離職補(bǔ)償金如何做賬務(wù)處理

我來(lái)給你詳細(xì)講講離職補(bǔ)償金的賬務(wù)處理。 ### 一、計(jì)提離職補(bǔ)償金當(dāng)企業(yè)決定給予員工離職補(bǔ)償金時(shí)，需要先進(jìn)行計(jì)提。根據(jù)不同情況，會(huì)計(jì)分錄有所不同： 1. 如果是因企業(yè)原因（如經(jīng)濟(jì)性裁員、企業(yè)破產(chǎn)等）解除勞動(dòng)合同支付離職補(bǔ)償金 - 這種情況屬于辭退福利范疇。會(huì)計(jì)分錄為： - 借：管理費(fèi)... 我來(lái)給你詳細(xì)講講離職補(bǔ)償金的賬務(wù)處理。 ### 一、計(jì)提離職補(bǔ)償金當(dāng)企業(yè)決定給予員工離職補(bǔ)償金時(shí)，需要先進(jìn)行計(jì)提。根據(jù)不同情況，會(huì)計(jì)分錄有所不同： 1. 如果是因企業(yè)原因（如經(jīng)濟(jì)性裁員、企業(yè)破產(chǎn)等）解除勞動(dòng)合同支付離職補(bǔ)償金 - 這種情況屬于辭退福利范疇。會(huì)計(jì)分錄為： - 借：管理費(fèi)用——辭退福利 - 貸：應(yīng)付職工薪酬——辭退福利 2. 如果是員工個(gè)人原因（如員工主動(dòng)辭職且企業(yè)按規(guī)定支付一定補(bǔ)償）或雙方協(xié)商解除勞動(dòng)合同等情況支付離職補(bǔ)償金 - 可以計(jì)入管理費(fèi)用等相關(guān)科目。會(huì)計(jì)分錄為： - 借：管理費(fèi)用——離職補(bǔ)償金 - 貸：應(yīng)付職工薪酬——離職補(bǔ)償金 ### 二、實(shí)際支付離職補(bǔ)償金當(dāng)企業(yè)實(shí)際支付離職補(bǔ)償金給員工時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： - 借：應(yīng)付職工薪酬——辭退福利（或離職補(bǔ)償金） - 貸：銀行存款 ### 三、稅務(wù)處理方面從稅務(wù)角度來(lái)看，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照規(guī)定支付的離職補(bǔ)償金在一定條件下可以稅前扣除。同時(shí)，對(duì)于員工個(gè)人取得的離職補(bǔ)償金，在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；超過(guò)3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅。企業(yè)在支付離職補(bǔ)償金時(shí)代扣代繳個(gè)人所得稅。總之，離職補(bǔ)償金的賬務(wù)處理要根據(jù)具體情況準(zhǔn)確判斷，確保會(huì)計(jì)處理符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定。你在實(shí)際操作中如果遇到具體問(wèn)題，要仔細(xì)分析業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，按照正確的方法進(jìn)行處理。更多

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金田老師

金田老師回答于05月20日

金牌答疑老師

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小規(guī)模工業(yè)制造企業(yè)，一般納稅人。提供給員工宿舍費(fèi)和電費(fèi)可以抵進(jìn)項(xiàng)嗎？怎么抵扣？宿舍租金和水電費(fèi)都公司承擔(dān)

我來(lái)給你分析下這個(gè)問(wèn)題。 ### 一、關(guān)于是否可以抵進(jìn)項(xiàng) 1. 宿舍租金：如果員工宿舍是企業(yè)為了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要而租賃的，比如為了員工加班、值班等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供便利，且租金支出能夠明確區(qū)分并單獨(dú)核算，那么這部分租金可以視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)直接相關(guān)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。但如果宿舍租賃主要是出于福利... 我來(lái)給你分析下這個(gè)問(wèn)題。 ### 一、關(guān)于是否可以抵進(jìn)項(xiàng) 1. 宿舍租金：如果員工宿舍是企業(yè)為了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要而租賃的，比如為了員工加班、值班等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供便利，且租金支出能夠明確區(qū)分并單獨(dú)核算，那么這部分租金可以視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)直接相關(guān)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。但如果宿舍租賃主要是出于福利性質(zhì)，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)聯(lián)，則不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。 2. 電費(fèi)：如果電費(fèi)是作為企業(yè)提供給員工的福利，且該福利與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系，則這部分電費(fèi)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。然而，如果員工宿舍的電費(fèi)支出是為了保障員工在加班、值班等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)期間的基本生活需求，且能夠明確區(qū)分并單獨(dú)核算，那么這部分電費(fèi)可以視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)直接相關(guān)，其進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。 ### 二、關(guān)于如何抵扣 1. 取得合法扣稅憑證：無(wú)論是宿舍租金還是電費(fèi)，企業(yè)要想抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，首先必須取得合法的扣稅憑證。例如，對(duì)于宿舍租金，應(yīng)取得房屋租賃發(fā)票；對(duì)于電費(fèi)，應(yīng)取得電力公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。這些發(fā)票是企業(yè)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的重要依據(jù)。 2. 準(zhǔn)確核算與區(qū)分：企業(yè)需要對(duì)宿舍租金和電費(fèi)進(jìn)行準(zhǔn)確的核算與區(qū)分。對(duì)于可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)單獨(dú)列賬并進(jìn)行準(zhǔn)確核算；對(duì)于不能抵扣的部分，則應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。例如，可以將用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的電費(fèi)與用于員工福利的電費(fèi)分開(kāi)核算，以便準(zhǔn)確計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 3. 稅務(wù)申報(bào)與處理：在稅務(wù)申報(bào)時(shí)，企業(yè)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定將可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額填入增值稅納稅申報(bào)表的相應(yīng)欄目中。同時(shí)，對(duì)于不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，也應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理，如轉(zhuǎn)入成本或費(fèi)用等。綜上所述，小規(guī)模工業(yè)制造企業(yè)（一般納稅人）提供給員工的宿舍費(fèi)和電費(fèi)是否可以抵進(jìn)項(xiàng)以及如何抵扣，需要根據(jù)具體情況來(lái)判斷。企業(yè)在處理這類(lèi)問(wèn)題時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守稅法規(guī)定，確保稅務(wù)處理的合法性和準(zhǔn)確性。更多

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速速老師

速速老師回答于2025年04月27日

金牌答疑老師

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制造業(yè)提供了一項(xiàng)服務(wù)，怎么做賬

親，收到錢(qián)了嗎？還是開(kāi)出發(fā)票了？

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以會(huì)計(jì)學(xué)原理為理論指導(dǎo)，采用貨幣量度，對(duì)工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其成果，進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)、全面和綜合地反映與控制的管理活動(dòng)。其反映和控制的主要內(nèi)容為：在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中固定資產(chǎn)、材料、生產(chǎn)費(fèi)用、產(chǎn)品成本、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品、貨幣資金、銷(xiāo)售收入、財(cái)務(wù)成果及各項(xiàng)專用基金，會(huì)計(jì)報(bào)表的編制等。

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