综合久久—本道中文字幕,日韩欧洲区精品一区二区,亚洲人成影院在线播放影院,在线看所有AV的网站

<address id="dknl9"></address>

首頁(yè) 關(guān)注話題討論通知

問(wèn)答搜索

登錄

注冊(cè)

會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

財(cái)務(wù)管理

財(cái)務(wù)軟件

財(cái)務(wù)報(bào)表

會(huì)計(jì)稅務(wù)

課程問(wèn)答

就業(yè)指導(dǎo)

VIP會(huì)員答疑

行業(yè)實(shí)操

工業(yè)會(huì)計(jì)

商業(yè)會(huì)計(jì)

服務(wù)業(yè)會(huì)計(jì)

事業(yè)單位會(huì)計(jì)

其他行業(yè)

房地產(chǎn)會(huì)計(jì)

外貿(mào)會(huì)計(jì)

建筑會(huì)計(jì)

電商會(huì)計(jì)

初級(jí)會(huì)計(jì)

初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

初級(jí)問(wèn)答

中級(jí)會(huì)計(jì)

中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

經(jīng)濟(jì)法

財(cái)務(wù)管理

中級(jí)問(wèn)答

注冊(cè)會(huì)計(jì)

會(huì)計(jì)

經(jīng)濟(jì)法

財(cái)務(wù)成本管理

公司戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)...

注會(huì)問(wèn)答

稅務(wù)師

財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)

涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)

涉稅服務(wù)相關(guān)...

稅務(wù)問(wèn)答

建筑會(huì)計(jì)

建筑會(huì)計(jì)

30關(guān)注

3097問(wèn)題

關(guān)注

牛賬網(wǎng)建筑會(huì)計(jì)知識(shí)答疑欄目為您提供建筑會(huì)計(jì)知識(shí)答疑、建筑會(huì)計(jì)相關(guān)會(huì)計(jì)咨詢、實(shí)務(wù)答疑問(wèn)題列表，您可以發(fā)布問(wèn)題尋求幫助，也可在線幫助他人答疑解惑。

建筑會(huì)計(jì)

建筑會(huì)計(jì)

最新

行業(yè)實(shí)操

行業(yè)實(shí)操 >建筑會(huì)計(jì)

金田老師

金田老師回答于06月02日

金牌答疑老師

關(guān)注TA

老師您好！請(qǐng)問(wèn)"合同結(jié)算"在報(bào)表中怎樣列示，謝謝！

（扶了扶老花鏡，拿起紅筆在草稿紙上畫(huà)資產(chǎn)負(fù)債表框架）學(xué)員你好，這個(gè)問(wèn)題涉及到新收入準(zhǔn)則的應(yīng)用，我來(lái)給你好好理一理思路。首先記住一個(gè)總原則：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》應(yīng)用指南，同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債要以凈額列示，不同合同的不能互相抵銷。具體操作分三步走： 1. 科目性... （扶了扶老花鏡，拿起紅筆在草稿紙上畫(huà)資產(chǎn)負(fù)債表框架）學(xué)員你好，這個(gè)問(wèn)題涉及到新收入準(zhǔn)則的應(yīng)用，我來(lái)給你好好理一理思路。首先記住一個(gè)總原則：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》應(yīng)用指南，同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債要以凈額列示，不同合同的不能互相抵銷。具體操作分三步走： 1. 科目性質(zhì)判斷期末要先看"合同結(jié)算"余額方向： - 借方余額：代表企業(yè)已履約但尚未收取的對(duì)價(jià)，屬于資產(chǎn)類科目 - 貸方余額：代表企業(yè)已收錢(qián)但尚未履約的義務(wù)，屬于負(fù)債類科目 2. 報(bào)表列示規(guī)則 - 資產(chǎn)方：借方余額根據(jù)流動(dòng)性，分別列在"合同資產(chǎn)"（流動(dòng)資產(chǎn)）或"其他非流動(dòng)資產(chǎn)"項(xiàng)目里 - 負(fù)債方：貸方余額直接列在"合同負(fù)債"項(xiàng)目下 3. 特殊情況處理如果企業(yè)沒(méi)單獨(dú)設(shè)"合同資產(chǎn)/負(fù)債"科目，通過(guò)"合同結(jié)算"過(guò)渡核算時(shí)，編制報(bào)表需要重分類： - 借方余額轉(zhuǎn)至"合同資產(chǎn)" - 貸方余額轉(zhuǎn)至"合同負(fù)債" 舉個(gè)例子：某建筑企業(yè)承接A項(xiàng)目，年末"合同結(jié)算"借方余額800萬(wàn)，貸方余額300萬(wàn)。報(bào)表上應(yīng)該這樣處理： - 資產(chǎn)方"合同資產(chǎn)"列示500萬(wàn)（800-300） - 負(fù)債方"合同負(fù)債"列示300萬(wàn) 注意！不同合同之間的金額絕對(duì)不能互相抵銷，就像銀行對(duì)公賬戶和個(gè)人賬戶要分開(kāi)核算一樣。實(shí)務(wù)中建議每月末用T型賬戶核對(duì)清楚，避免報(bào)表重分類出錯(cuò)。更多

0

回答1

收藏

行業(yè)實(shí)操

行業(yè)實(shí)操 >建筑會(huì)計(jì)

曦月老師

曦月老師回答于05月26日

金牌答疑老師

關(guān)注TA

老師，我們是新公司，剛在京東買(mǎi)了5000元的設(shè)備，還沒(méi)要發(fā)票，交了一個(gè)月的保險(xiǎn)，沒(méi)發(fā)工資，怎么做帳？

下面我來(lái)逐一解答你們公司的賬務(wù)處理問(wèn)題： ### 一、京東購(gòu)買(mǎi)5000元設(shè)備（未要發(fā)票）的賬務(wù)處理 1. 未取得發(fā)票時(shí)： - 可暫按合同金額或付款憑證入賬，但需在賬務(wù)中備注“暫估入賬，發(fā)票未到”。 - 會(huì)計(jì)分錄： ``` 借：固定資產(chǎn)-XX設(shè)備 5000 貸：應(yīng)付賬款-京東（或暫估應(yīng)... 下面我來(lái)逐一解答你們公司的賬務(wù)處理問(wèn)題： ### 一、京東購(gòu)買(mǎi)5000元設(shè)備（未要發(fā)票）的賬務(wù)處理 1. 未取得發(fā)票時(shí)： - 可暫按合同金額或付款憑證入賬，但需在賬務(wù)中備注“暫估入賬，發(fā)票未到”。 - 會(huì)計(jì)分錄： ``` 借：固定資產(chǎn)-XX設(shè)備 5000 貸：應(yīng)付賬款-京東（或暫估應(yīng)付賬款） 5000 ``` - 注意：暫估入賬后，需在發(fā)票到達(dá)時(shí)沖銷原分錄，按發(fā)票金額重新入賬（若金額有差異需調(diào)整）。 2. 后續(xù)取得發(fā)票時(shí)： - 先沖銷暫估分錄： ``` 借：固定資產(chǎn)-XX設(shè)備 -5000 貸：應(yīng)付賬款-京東 -5000 ``` - 再按發(fā)票金額重新入賬： ``` 借：固定資產(chǎn)-XX設(shè)備 5000 貸：應(yīng)付賬款-京東 5000 ``` - 若發(fā)票與暫估值一致：可不用重復(fù)記賬，直接在原分錄中補(bǔ)充發(fā)票信息。 --- ### 二、交納一個(gè)月保險(xiǎn)的賬務(wù)處理 1. 企業(yè)承擔(dān)部分（如社保、公積金等）： - 根據(jù)險(xiǎn)種計(jì)入對(duì)應(yīng)科目（如社保費(fèi)、公積金等），并確認(rèn)負(fù)債。 - 會(huì)計(jì)分錄： ``` 借：管理費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)/住房公積金貸：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)/住房公積金 ``` - 示例：假設(shè)企業(yè)承擔(dān)社保費(fèi)用800元、公積金300元： ``` 借：管理費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 800 管理費(fèi)用-住房公積金 300 貸：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 800 應(yīng)付職工薪酬-住房公積金 300 ``` 2. 個(gè)人承擔(dān)部分（代扣代繳）： - 從員工工資中代扣，計(jì)入負(fù)債科目。 - 會(huì)計(jì)分錄： ``` 借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：其他應(yīng)付款-個(gè)人社保/公積金 ``` - 注意：實(shí)際繳納時(shí)，沖減“其他應(yīng)付款”并確認(rèn)銀行存款支出。 --- ### 三、未發(fā)工資的賬務(wù)處理 1. 計(jì)提工資（無(wú)論是否發(fā)放，均需計(jì)提）： - 會(huì)計(jì)分錄： ``` 借：管理費(fèi)用-工資（或銷售費(fèi)用/生產(chǎn)成本等）貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 ``` - 示例：假設(shè)計(jì)提工資總額1萬(wàn)元： ``` 借：管理費(fèi)用-工資 10000 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 10000 ``` 2. 未發(fā)放工資的處理： - 計(jì)提后未發(fā)放時(shí)，“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額即為欠發(fā)工資金額，無(wú)需額外分錄。 - 注意：次月發(fā)放時(shí)，再做： ``` 借：應(yīng)付職工薪酬-工資 10000 貸：銀行存款 10000 ``` --- ### 四、綜合建議 1. 暫估入賬的風(fēng)險(xiǎn)：未取得發(fā)票時(shí)，稅務(wù)上可能不允許稅前扣除，需在匯算清繳前取得發(fā)票。 2. 工資與社保的匹配：即使工資未發(fā)放，仍需按計(jì)提金額確認(rèn)成本費(fèi)用，并與社保、公積金的計(jì)提邏輯保持一致。 3. 新公司注意事項(xiàng)： - 建議盡快索取發(fā)票，避免長(zhǎng)期掛賬； - 每月按時(shí)計(jì)提工資和社保，確保賬務(wù)合規(guī)。如有進(jìn)一步問(wèn)題，歡迎隨時(shí)咨詢！更多

0

回答1

收藏

行業(yè)實(shí)操

行業(yè)實(shí)操 >建筑會(huì)計(jì)

小智老師

小智老師回答于05月21日

金牌答疑老師

關(guān)注TA

老師好，我是工程施工行業(yè)的會(huì)計(jì)，我闡述下我的問(wèn)題，項(xiàng)目上收到一筆投資款用于支付材料款，但這筆投資款實(shí)際銀行并未收到，但老板讓當(dāng)做投資款，我寫(xiě)賬是：借：應(yīng)付賬款貸：其他應(yīng)付款---投資款，后期退該筆投資款時(shí)，其中有2萬(wàn)元當(dāng)做材料的稅費(fèi)扣除不退回該股東，這不退回的2萬(wàn)元怎么寫(xiě)分錄呢?而且該材料稅費(fèi)在采購(gòu)時(shí)就已經(jīng)入賬了，如果寫(xiě)：借：其他應(yīng)付款——投資款貸：進(jìn)項(xiàng)稅額，是肯定不太合適吧？

學(xué)員你好，根據(jù)你描述的情況和會(huì)計(jì)處理原則，我們可以這樣分析和處理： ### 一、關(guān)于初始收到投資款的賬務(wù)處理你最初的賬務(wù)處理是：借：應(yīng)付賬款貸：其他應(yīng)付款——投資款這種處理方式是正確的，因?yàn)檫@筆款項(xiàng)本質(zhì)上是股東對(duì)項(xiàng)目的投資款，用于支付材料款，但由于銀行并未實(shí)際收到這筆投資款，所... 學(xué)員你好，根據(jù)你描述的情況和會(huì)計(jì)處理原則，我們可以這樣分析和處理： ### 一、關(guān)于初始收到投資款的賬務(wù)處理你最初的賬務(wù)處理是：借：應(yīng)付賬款貸：其他應(yīng)付款——投資款這種處理方式是正確的，因?yàn)檫@筆款項(xiàng)本質(zhì)上是股東對(duì)項(xiàng)目的投資款，用于支付材料款，但由于銀行并未實(shí)際收到這筆投資款，所以不能直接作為收入或銀行存款處理。通過(guò)“其他應(yīng)付款”科目掛賬，表示你對(duì)股東的負(fù)債。 --- ### 二、關(guān)于退還投資款時(shí)扣除2萬(wàn)元稅費(fèi)的處理 1. 背景分析： - 這2萬(wàn)元是作為材料采購(gòu)時(shí)的稅費(fèi)扣除，且已經(jīng)在采購(gòu)時(shí)入賬。 - 這部分稅費(fèi)實(shí)際上是股東承擔(dān)的，因此不能直接作為“進(jìn)項(xiàng)稅額”處理，因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)稅額是企業(yè)已經(jīng)抵扣的稅款，與股東無(wú)關(guān)。 2. 賬務(wù)處理建議： - 將扣除的2萬(wàn)元稅費(fèi)視為股東對(duì)項(xiàng)目的投資款的一部分，直接沖減“其他應(yīng)付款——投資款”。 - 具體分錄如下：借：其他應(yīng)付款——投資款貸：應(yīng)付賬款（或相關(guān)稅費(fèi)科目）說(shuō)明：這里“應(yīng)付賬款”或相關(guān)稅費(fèi)科目可以根據(jù)實(shí)際采購(gòu)時(shí)的稅費(fèi)科目進(jìn)行調(diào)整，例如“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”或“材料采購(gòu)——稅費(fèi)”等。 3. 如果需要明確區(qū)分稅費(fèi)： - 如果希望更清晰地反映這2萬(wàn)元的性質(zhì)，可以在“其他應(yīng)付款——投資款”下單獨(dú)掛賬，并在退還時(shí)注明扣除的稅費(fèi)。 - 例如：借：其他應(yīng)付款——投資款貸：應(yīng)付賬款（或相關(guān)稅費(fèi)科目）貸：其他應(yīng)付款——投資款（扣除稅費(fèi)） --- ### 三、注意事項(xiàng) 1. 憑證附件： - 在處理這2萬(wàn)元稅費(fèi)時(shí)，務(wù)必附上相關(guān)證明材料，例如采購(gòu)合同、稅費(fèi)發(fā)票、股東同意扣除稅費(fèi)的書(shū)面文件等，以確保賬務(wù)處理的合規(guī)性。 2. 稅務(wù)處理： - 如果這2萬(wàn)元稅費(fèi)已經(jīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，需要確保稅務(wù)處理的一致性，避免重復(fù)抵扣或稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 3. 股東溝通： - 由于涉及股東的投資款和稅費(fèi)扣除，建議與股東充分溝通，確保雙方對(duì)賬務(wù)處理的認(rèn)可，避免后續(xù)糾紛。 --- ### 四、總結(jié) 這2萬(wàn)元稅費(fèi)的扣除本質(zhì)上是股東對(duì)項(xiàng)目的投資款的一部分，因此可以直接沖減“其他應(yīng)付款——投資款”，同時(shí)根據(jù)實(shí)際采購(gòu)時(shí)的稅費(fèi)科目進(jìn)行調(diào)整。賬務(wù)處理的關(guān)鍵在于清晰反映經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，并確保憑證附件的完整性和稅務(wù)處理的合規(guī)性。如果還有疑問(wèn)，歡迎繼續(xù)交流！更多

0

回答1

收藏

行業(yè)實(shí)操

行業(yè)實(shí)操 >建筑會(huì)計(jì)

小智老師

小智老師回答于05月21日

金牌答疑老師

關(guān)注TA

建筑行業(yè)會(huì)計(jì)，進(jìn)入公司沒(méi)有人交接，公司一年左右沒(méi)有人做賬，老板要求做賬，沒(méi)有期初數(shù)據(jù)。怎么辦

遇到這種情況確實(shí)比較棘手，不過(guò)也別慌，咱一步步來(lái)。首先，得跟老板溝通清楚，強(qiáng)調(diào)沒(méi)有期初數(shù)據(jù)做賬難度很大，且做出來(lái)的賬可能不太準(zhǔn)確，但咱們盡力把現(xiàn)有情況捋順。然后，開(kāi)始著手收集現(xiàn)有的各種票據(jù)、合同、付款憑證之類的資料，不管有沒(méi)有順序，先都收攏起來(lái)。像建筑行業(yè)，重點(diǎn)看看工程項(xiàng)目相... 遇到這種情況確實(shí)比較棘手，不過(guò)也別慌，咱一步步來(lái)。首先，得跟老板溝通清楚，強(qiáng)調(diào)沒(méi)有期初數(shù)據(jù)做賬難度很大，且做出來(lái)的賬可能不太準(zhǔn)確，但咱們盡力把現(xiàn)有情況捋順。然后，開(kāi)始著手收集現(xiàn)有的各種票據(jù)、合同、付款憑證之類的資料，不管有沒(méi)有順序，先都收攏起來(lái)。像建筑行業(yè)，重點(diǎn)看看工程項(xiàng)目相關(guān)的，比如材料采購(gòu)發(fā)票、設(shè)備租賃合同、給工人付款的記錄、跟甲方結(jié)算的單據(jù)等等。把這些資料按照時(shí)間順序大概排一排，從公司成立或者從你知道的時(shí)間點(diǎn)開(kāi)始梳理。接著，對(duì)于沒(méi)有明確記錄的收支，可以試著通過(guò)銀行對(duì)賬單來(lái)核對(duì)，看看每一筆收支對(duì)應(yīng)的大概是什么事，哪怕沒(méi)有明確的科目，先記個(gè)流水賬，注明不清楚的地方，后續(xù)再慢慢核實(shí)。資產(chǎn)方面，盤(pán)點(diǎn)一下現(xiàn)有的固定資產(chǎn)，像機(jī)械設(shè)備、辦公設(shè)備啥的，登記好數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間（如果能找到相關(guān)憑證就更好）、大概的價(jià)值，沒(méi)有發(fā)票的話，可以按市場(chǎng)價(jià)估個(gè)值，備注清楚是暫估的。存貨也一樣，建筑材料這些，實(shí)地盤(pán)點(diǎn)數(shù)量，按最近的采購(gòu)價(jià)格或者市場(chǎng)價(jià)算個(gè)金額，先把賬面撐起來(lái)。負(fù)債這塊，看看有沒(méi)有應(yīng)付未付的款項(xiàng)，比如欠供應(yīng)商的錢(qián)，有合同按合同金額，沒(méi)合同就找供應(yīng)商對(duì)賬確認(rèn)。該計(jì)提的費(fèi)用，像水電費(fèi)、房租這些，按實(shí)際使用時(shí)間分?jǐn)傄幌拢退銢](méi)有前期數(shù)據(jù)，也得把當(dāng)下的費(fèi)用盡量合理分配。收入和成本是關(guān)鍵，跟項(xiàng)目相關(guān)人員聊聊，了解工程進(jìn)度，按完工百分比法或者實(shí)際發(fā)生的成本占預(yù)計(jì)總成本的比例，預(yù)估一下收入和成本，把賬先做平了。這過(guò)程中，每一步都得詳細(xì)記錄你是怎么估算、怎么處理的，以后要是找到更準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)了，也好調(diào)整。總之，剛開(kāi)始肯定亂點(diǎn)，但先把框架搭起來(lái)，保證賬能走起來(lái)，后面再慢慢完善，缺啥補(bǔ)啥，跟老板也隨時(shí)匯報(bào)進(jìn)展，讓他心里有底。更多

0

回答1

收藏

行業(yè)實(shí)操

行業(yè)實(shí)操 >建筑會(huì)計(jì)

木森老師

木森老師回答于05月21日

金牌答疑老師

關(guān)注TA

老師，有沒(méi)有員工發(fā)票報(bào)銷的費(fèi)用內(nèi)控模板制度什么的，麻煩給發(fā)一下

（拍兩下計(jì)算器，推了推老花鏡）小同志，別急嘛。這費(fèi)用報(bào)銷的內(nèi)控啊，網(wǎng)上那些模板都是千篇一律，真要能用還得看你們單位的實(shí)際。我給你說(shuō)道說(shuō)道關(guān)鍵： 1. 先搞個(gè)《費(fèi)用報(bào)銷管理辦法》，里面把審批權(quán)限寫(xiě)死。比如500塊以下部門(mén)經(jīng)理批，超過(guò)的得總監(jiān)簽字，超過(guò)2000的得總經(jīng)理批。金額關(guān)卡必須卡死，否... （拍兩下計(jì)算器，推了推老花鏡）小同志，別急嘛。這費(fèi)用報(bào)銷的內(nèi)控啊，網(wǎng)上那些模板都是千篇一律，真要能用還得看你們單位的實(shí)際。我給你說(shuō)道說(shuō)道關(guān)鍵： 1. 先搞個(gè)《費(fèi)用報(bào)銷管理辦法》，里面把審批權(quán)限寫(xiě)死。比如500塊以下部門(mén)經(jīng)理批，超過(guò)的得總監(jiān)簽字，超過(guò)2000的得總經(jīng)理批。金額關(guān)卡必須卡死，否則后期扯皮。 2. 報(bào)銷單填得歪七扭八的可不行，我這兒有張格式圖（從抽屜翻出一張泛黃的表格），抬頭、日期、事由、金額、支付方式、經(jīng)辦人這些框框都得畫(huà)清楚。你照著做成打印版，手寫(xiě)容易漏項(xiàng)。 3. 原始憑證黏貼單得用牛皮紙的，膠水不要太多，發(fā)票別蓋住日期和稅號(hào)。我見(jiàn)過(guò)有人把出租車(chē)票疊著貼，審計(jì)來(lái)了查不著流水號(hào)，那叫一個(gè)尷尬。 4. 餐費(fèi)報(bào)銷最頭疼，得單獨(dú)搞個(gè)制度。超過(guò)人均200的要附菜單，酒水超過(guò)30%的要寫(xiě)情況說(shuō)明。我們以前就吃過(guò)虧，老板招待客戶開(kāi)了瓶茅臺(tái)，財(cái)務(wù)沒(méi)備案，稅局查賬說(shuō)奢侈品消費(fèi)不合規(guī)。 5. 交通費(fèi)報(bào)銷記得設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，市內(nèi)打車(chē)每天最多報(bào)兩次，高鐵二等座以下，航班得是經(jīng)濟(jì)艙。有次新員工坐了頭等艙，還是給報(bào)了，后來(lái)被審計(jì)逮個(gè)正著。 6. 最關(guān)鍵的是錢(qián)賬分管，報(bào)銷的不能管現(xiàn)金。我們單位出納和會(huì)計(jì)互相盯著，去年發(fā)現(xiàn)個(gè)把差旅費(fèi)連著三個(gè)月都多報(bào)50塊，原來(lái)是計(jì)算器按錯(cuò)了，兩人對(duì)賬才看出來(lái)。需要的話我把以前的《費(fèi)用報(bào)銷流程圖》掃描發(fā)你，從填單到付款要過(guò)五關(guān)，財(cái)務(wù)初審、會(huì)計(jì)復(fù)核、主管審批、出納支付、檔案歸檔，每個(gè)環(huán)節(jié)都得留痕跡?，F(xiàn)在年輕人就愛(ài)下載模板，其實(shí)里面門(mén)道多著呢！更多

0

回答1

收藏

行業(yè)實(shí)操

行業(yè)實(shí)操 >建筑會(huì)計(jì)

曉曉老師

曉曉老師回答于05月16日

金牌答疑老師

關(guān)注TA

老師，我公司一個(gè)建安行業(yè)的公司，目前沒(méi)有業(yè)務(wù)，現(xiàn)在公司找了別的單位在辦理安全許可證、給員工辦理各類安全員證等，對(duì)方給開(kāi)了發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)這個(gè)應(yīng)該怎么入賬啊

你好，借：管理費(fèi)用-咨詢費(fèi) 貸：應(yīng)付賬款

0

回答1

收藏

行業(yè)實(shí)操

行業(yè)實(shí)操 >建筑會(huì)計(jì)

木森老師

木森老師回答于2025年04月27日

金牌答疑老師

關(guān)注TA

裝修裝飾工程發(fā)票開(kāi)具明細(xì)怎么開(kāi)

關(guān)于裝修裝飾工程發(fā)票開(kāi)具明細(xì)的問(wèn)題，我來(lái)給你詳細(xì)解答一下： ### 一、發(fā)票內(nèi)容的大類劃分 1. 勞務(wù)費(fèi)用 - 包括設(shè)計(jì)費(fèi)、施工費(fèi)、項(xiàng)目管理費(fèi)等與工程直接相關(guān)的人工費(fèi)用。 - 稅率：一般納稅人適用9%（建筑服務(wù)），小規(guī)模納稅人適用3%或1%（根據(jù)優(yōu)惠政策）。 2. 材料費(fèi)用 - 涵蓋瓷磚... 關(guān)于裝修裝飾工程發(fā)票開(kāi)具明細(xì)的問(wèn)題，我來(lái)給你詳細(xì)解答一下： ### 一、發(fā)票內(nèi)容的大類劃分 1. 勞務(wù)費(fèi)用 - 包括設(shè)計(jì)費(fèi)、施工費(fèi)、項(xiàng)目管理費(fèi)等與工程直接相關(guān)的人工費(fèi)用。 - 稅率：一般納稅人適用9%（建筑服務(wù)），小規(guī)模納稅人適用3%或1%（根據(jù)優(yōu)惠政策）。 2. 材料費(fèi)用 - 涵蓋瓷磚、涂料、木材、五金等裝修材料費(fèi)用。 - 稅率：一般納稅人銷售材料適用13%，小規(guī)模納稅人適用3%或1%。 3. 其他費(fèi)用 - 如清潔費(fèi)、垃圾清運(yùn)費(fèi)、設(shè)備租賃費(fèi)等，需單獨(dú)列明。 - 稅率：根據(jù)具體服務(wù)類型確定（如租賃費(fèi)可能為13%）。 ### 二、開(kāi)具明細(xì)的注意事項(xiàng) 1. 合規(guī)性要求 - 發(fā)票內(nèi)容必須與實(shí)際交易相符，不得籠統(tǒng)寫(xiě)“裝修費(fèi)”或“材料費(fèi)”，需明確具體項(xiàng)目。 - 材料費(fèi)和勞務(wù)費(fèi)需分開(kāi)列示，因兩者適用稅率不同（尤其一般納稅人）。 2. 稅收編碼選擇 - 勞務(wù)部分：稅收分類選擇“建筑服務(wù)”（編碼：A01），稅率選9%或3%。 - 材料部分：稅收分類選擇“貨物”（如“建筑材料”，編碼：B06），稅率選13%或3%。 3. 清單處理方式 - 若明細(xì)過(guò)多，可在發(fā)票上簡(jiǎn)寫(xiě)為“裝修服務(wù)”或“建筑服務(wù)”，但需附外部清單。 - 示例：發(fā)票備注欄注明“詳見(jiàn)附件清單”，并單獨(dú)提供加蓋公章的明細(xì)表。 ### 三、操作流程（以電子發(fā)票為例） 1. 進(jìn)入開(kāi)票系統(tǒng)：登錄稅控盤(pán)或電子稅務(wù)局，選擇“發(fā)票填開(kāi)”。 2. 填寫(xiě)基本信息： - 購(gòu)買(mǎi)方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話等必填項(xiàng)。 - 項(xiàng)目名稱可寫(xiě)“XX裝修工程”。 3. 添加明細(xì)： - 勞務(wù)部分：商品名稱填“建筑服務(wù)裝修勞務(wù)”，稅率選9%或3%。 - 材料部分：商品名稱填“貨物瓷磚/涂料等”，稅率選13%或3%。 4. 保存并打印：核對(duì)金額和稅率無(wú)誤后，保存發(fā)票并加蓋發(fā)票專用章。 ### 四、常見(jiàn)問(wèn)題解答 1. 小規(guī)模納稅人如何開(kāi)票？ - 勞務(wù)部分按3%或1%（優(yōu)惠期）開(kāi)具，材料部分按3%。若未分開(kāi)，可能被要求按混合銷售從高稅率補(bǔ)稅。 2. 能否不開(kāi)明細(xì)？ - 不建議！稅務(wù)稽查時(shí)若發(fā)現(xiàn)明細(xì)不清，可能核定從高稅率補(bǔ)稅。合同中需約定明細(xì)，并留存外部清單作為依據(jù)。 3. 發(fā)票抬頭怎么寫(xiě)？ - 單位名稱需與合同一致，個(gè)人客戶可寫(xiě)“個(gè)人”或姓名。 ### 五、風(fēng)險(xiǎn)提示 1. 虛開(kāi)發(fā)票：避免“辦公用品”“耗材”等與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的名稱，否則可能被認(rèn)定為虛開(kāi)。 2. 稅率混淆：材料費(fèi)與勞務(wù)費(fèi)混合開(kāi)票可能導(dǎo)致多繳稅（如一般納稅人未分開(kāi)導(dǎo)致全部按13%計(jì)稅）。 ### 總結(jié) 裝修發(fā)票開(kāi)具的核心是“分類清晰、稅率準(zhǔn)確、明細(xì)可查”。建議： 1. 合同中明確材料和勞務(wù)的金額； 2. 開(kāi)票時(shí)分開(kāi)填寫(xiě)稅收編碼； 3. 附加清單并蓋章留存。如果還有疑問(wèn)，可以私信我具體案例，幫你進(jìn)一步分析！更多

0

回答1

收藏

行業(yè)實(shí)操

行業(yè)實(shí)操 >建筑會(huì)計(jì)

希文老師

希文老師回答于2025年04月25日

金牌答疑老師

關(guān)注TA

老師您好，我想咨詢下，如果和員工簽訂的是勞務(wù)合同，就是個(gè)稅起征點(diǎn)是800的那個(gè)，那么這些勞務(wù)人員的工資和個(gè)稅需要去計(jì)提嗎？

學(xué)員你好，以我10多年的會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，簽訂勞務(wù)合同的勞務(wù)人員工資和個(gè)稅處理與正式員工有所不同。下面為你詳細(xì)解答： ### 工資計(jì)提勞務(wù)合同不屬于勞動(dòng)合同，這些勞務(wù)人員不享受企業(yè)正式員工的福利待遇，其勞務(wù)報(bào)酬不構(gòu)成企業(yè)的工資總額。在會(huì)計(jì)處理上，企業(yè)支付給勞務(wù)人員的費(fèi)用應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用——?jiǎng)?.. 學(xué)員你好，以我10多年的會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，簽訂勞務(wù)合同的勞務(wù)人員工資和個(gè)稅處理與正式員工有所不同。下面為你詳細(xì)解答： ### 工資計(jì)提勞務(wù)合同不屬于勞動(dòng)合同，這些勞務(wù)人員不享受企業(yè)正式員工的福利待遇，其勞務(wù)報(bào)酬不構(gòu)成企業(yè)的工資總額。在會(huì)計(jì)處理上，企業(yè)支付給勞務(wù)人員的費(fèi)用應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用——?jiǎng)趧?wù)費(fèi)”（根據(jù)勞務(wù)用途也可能計(jì)入其他科目，如銷售費(fèi)用等）科目，無(wú)需像正式員工工資那樣計(jì)提職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等，也不用為勞務(wù)人員交納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)金和住房公積金。所以在會(huì)計(jì)核算時(shí)，一般按照實(shí)際發(fā)生的勞務(wù)費(fèi)用直接計(jì)入相應(yīng)科目，無(wú)需進(jìn)行工資計(jì)提操作。 ### 個(gè)稅處理雖然勞務(wù)合同個(gè)稅起征點(diǎn)是800元，但企業(yè)作為支付方，仍有代扣代繳個(gè)人所得稅的義務(wù)。每次勞務(wù)報(bào)酬收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。然后按照20% - 45%的三級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。企業(yè)在支付勞務(wù)報(bào)酬時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)算并代扣代繳個(gè)人所得稅。例如，支付給某勞務(wù)人員勞務(wù)報(bào)酬3000元，應(yīng)代扣代繳個(gè)稅 = (3000 - 800)×20% = 440元；若勞務(wù)報(bào)酬為6000元，應(yīng)代扣代繳個(gè)稅 = 6000×(1 - 20%)×30% - 2000（速算扣除數(shù)） = 1040元。總之，簽訂勞務(wù)合同的勞務(wù)人員工資無(wú)需計(jì)提，但企業(yè)需按規(guī)定對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得代扣代繳個(gè)人所得稅。更多

0

回答1

收藏

行業(yè)實(shí)操

行業(yè)實(shí)操 >建筑會(huì)計(jì)

曦月老師

曦月老師回答于2025年04月25日

金牌答疑老師

關(guān)注TA

老師您好，我剛接手了一個(gè)修建通信基站的子公司，這個(gè)子公司自身沒(méi)有施工人員，施工人員都是總公司或者其他分子公司借調(diào)過(guò)來(lái)的，也有可能會(huì)從外部招聘勞務(wù)人員，現(xiàn)在這個(gè)公司還沒(méi)有正式開(kāi)始啟用，我想先和您咨詢一下，這個(gè)子公司和其總分公司的人員借調(diào)的賬務(wù)怎么處理，招聘勞務(wù)人員的賬務(wù)怎么處理，還有它和客戶之間的賬務(wù)處理，這個(gè)子公司它自身會(huì)有哪些風(fēng)險(xiǎn)，望詳細(xì)解答，謝謝

下面我來(lái)詳細(xì)解答你的問(wèn)題： ### 一、與總分公司人員借調(diào)的賬務(wù)處理 1. 明確借調(diào)協(xié)議：子公司與總公司及其他分子公司應(yīng)簽訂書(shū)面借調(diào)協(xié)議，明確借調(diào)期限、工作職責(zé)、費(fèi)用承擔(dān)等內(nèi)容，確保符合《勞動(dòng)法》等法律法規(guī)。 2. 賬務(wù)處理原則 - 借出方（總公司/分子公司）：繼續(xù)支付借調(diào)人員的工資、福利... 下面我來(lái)詳細(xì)解答你的問(wèn)題： ### 一、與總分公司人員借調(diào)的賬務(wù)處理 1. 明確借調(diào)協(xié)議：子公司與總公司及其他分子公司應(yīng)簽訂書(shū)面借調(diào)協(xié)議，明確借調(diào)期限、工作職責(zé)、費(fèi)用承擔(dān)等內(nèi)容，確保符合《勞動(dòng)法》等法律法規(guī)。 2. 賬務(wù)處理原則 - 借出方（總公司/分子公司）：繼續(xù)支付借調(diào)人員的工資、福利，并繳納社保及公積金?？上蚪枞敕剑ㄗ庸荆┦杖『侠淼墓芾碣M(fèi)或補(bǔ)償費(fèi)，確認(rèn)為收入。 - 借入方（子公司）：支付借調(diào)產(chǎn)生的額外費(fèi)用（如差旅補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等），按協(xié)議計(jì)入成本或費(fèi)用科目（如“管理費(fèi)用-借調(diào)人員費(fèi)用”）。若協(xié)議約定承擔(dān)部分社保費(fèi)用，需與借出方明確分?jǐn)偙壤? 3. 會(huì)計(jì)分錄示例 - 借出方： - 計(jì)提工資：`借：管理費(fèi)用-工資（借調(diào)人員）`，`貸：應(yīng)付職工薪酬-工資` - 收取補(bǔ)償費(fèi)：`借：銀行存款/其他應(yīng)收款`, `貸：其他業(yè)務(wù)收入（或營(yíng)業(yè)外收入）` - 借入方： - 支付費(fèi)用：`借：管理費(fèi)用-借調(diào)人員費(fèi)用`, `貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬` 4. 風(fēng)險(xiǎn)提示：需確保借調(diào)協(xié)議清晰劃分費(fèi)用責(zé)任，避免因費(fèi)用歸屬不明導(dǎo)致稅務(wù)或?qū)徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)。 ### 二、招聘勞務(wù)人員的賬務(wù)處理 1. 區(qū)分勞動(dòng)關(guān)系與勞務(wù)關(guān)系： - 若簽訂勞動(dòng)合同，按“職工薪酬”核算；若為勞務(wù)派遣或臨時(shí)用工，按“勞務(wù)費(fèi)用”處理。 2. 賬務(wù)處理 - 直接雇傭勞務(wù)人員： - 計(jì)提工資：`借：工程施工-直接人工（或管理費(fèi)用）`, `貸：應(yīng)付職工薪酬-勞務(wù)人員工資` - 繳納社保（如適用）：`借：應(yīng)付職工薪酬-社保`, `貸：銀行存款` - 勞務(wù)派遣或臨時(shí)用工： - 支付勞務(wù)費(fèi)：`借：工程施工-直接人工（或勞務(wù)外包）`, `貸：銀行存款/應(yīng)付賬款` 3. 發(fā)票與合規(guī)性：若從外部企業(yè)采購(gòu)勞務(wù)，需取得增值稅發(fā)票（一般納稅人稅率6%），避免虛開(kāi)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。 ### 三、與客戶之間的賬務(wù)處理 1. 收入確認(rèn)原則：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，按履約進(jìn)度確認(rèn)收入（如完工百分比法）。通信基站工程通常屬于某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)。 2. 會(huì)計(jì)分錄示例： - 預(yù)收工程款：`借：銀行存款`, `貸：合同負(fù)債` - 按進(jìn)度確認(rèn)收入：`借：合同負(fù)債`, `貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入`, `應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）` - 發(fā)生成本：`借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本`, `貸：原材料/應(yīng)付職工薪酬/銀行存款` 3. 風(fēng)險(xiǎn)提示：需留存履約證據(jù)（如工程進(jìn)度單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告），避免提前確認(rèn)收入或成本不匹配導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 ### 四、子公司自身風(fēng)險(xiǎn)及防范建議 1. 法律與資質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)： - 若以總公司資質(zhì)投標(biāo)，可能違反《招標(biāo)投標(biāo)法實(shí)施條例》（禁止租借資質(zhì)）。建議子公司獨(dú)立申請(qǐng)資質(zhì)或明確總分公司合作模式。 2. 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)： - 關(guān)注增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣（如借調(diào)人員費(fèi)用需取得合規(guī)發(fā)票）、所得稅匯算清繳（尤其關(guān)聯(lián)交易定價(jià)需符合市場(chǎng)公允原則）。 3. 資金與成本風(fēng)險(xiǎn)： - 避免墊資施工導(dǎo)致現(xiàn)金流緊張，需在合同中約定預(yù)付款、進(jìn)度款比例。 - 勞務(wù)外包時(shí)需防范“勞務(wù)轉(zhuǎn)包”法律風(fēng)險(xiǎn)，建議與有資質(zhì)的勞務(wù)公司合作。 4. 內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)： - 借調(diào)人員費(fèi)用分?jǐn)傂柘到y(tǒng)化記錄，建議通過(guò)ERP系統(tǒng)或手工臺(tái)賬明確借出方、借入方的費(fèi)用歸屬。 5. 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)： - 關(guān)聯(lián)交易（如借調(diào)補(bǔ)償費(fèi)）需定價(jià) 更多

0

回答1

收藏

行業(yè)實(shí)操

行業(yè)實(shí)操 >建筑會(huì)計(jì)

曉曉老師

曉曉老師回答于2025年04月18日

金牌答疑老師

關(guān)注TA

我去年12月一筆領(lǐng)用原材料的分錄寫(xiě)的時(shí)候?qū)懗?借原材料 2180 貸工程施工 2180 我今年1月份紅沖借原材料 -2180 貸工程施工 -2180 然后重新記賬借：工程施工 2180 貸原材料 2180 然后明細(xì)原材料出現(xiàn)負(fù)數(shù) 我的分錄哪里不對(duì)呢

你好，這兩筆分錄沒(méi)有問(wèn)題，可能是前期原材料還有其他問(wèn)題，導(dǎo)致期初原材料庫(kù)存不對(duì)

0

回答1

收藏

點(diǎn)擊加載更多

建筑會(huì)計(jì)

關(guān)于本領(lǐng)域

牛賬網(wǎng)建筑會(huì)計(jì)知識(shí)答疑欄目為您提供建筑會(huì)計(jì)知識(shí)答疑、建筑會(huì)計(jì)相關(guān)會(huì)計(jì)咨詢、實(shí)務(wù)答疑問(wèn)題列表，您可以發(fā)布問(wèn)題尋求幫助，也可在線幫助他人答疑解惑。

建筑類會(huì)計(jì)的科目設(shè)置與工業(yè)會(huì)計(jì)有所不同,因?yàn)榻ㄖI(yè)一般從事工期比較長(zhǎng),耗費(fèi)比較高.它要設(shè)置工程施工科目,一般此科目下劃分工程施工-直接費(fèi)用、工程施工-間接費(fèi)用和工程施工--工程毛利，還有工程結(jié)算科目。

（0/9）

發(fā)布問(wèn)題