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菠蘿回答于11月07日

金牌答疑老師

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我一年前買了一樣商品，當(dāng)時(shí)花了1000，所以歷史成本是1000，現(xiàn)在市場(chǎng)上買一個(gè)同樣的商品，只要800，所以重置成本是800，如果我現(xiàn)在要將這個(gè)商品賣掉，比如他要出20塊錢的郵費(fèi)，所以它的可變性現(xiàn)值是780，那它的公允價(jià)值是780還是800？

公允價(jià)值是800。公允價(jià)值是指在計(jì)量日發(fā)生的有序交易中，市場(chǎng)參與者之間出售一項(xiàng)資產(chǎn)所能收到的價(jià)格，不扣除出售時(shí)可能發(fā)生的交易費(fèi)用（如20元郵費(fèi)）；可變現(xiàn)凈值才是扣除處置費(fèi)用后的金額（800-20=780）。

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木森老師

木森老師回答于11月06日

金牌答疑老師

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領(lǐng)取遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)不是按收入額的3%計(jì)算個(gè)稅，跟這個(gè)題目的區(qū)別是什么

領(lǐng)取遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)稅計(jì)算方式與普通收入不同，其特點(diǎn)是：25%部分免征個(gè)稅，剩余75%按10%稅率計(jì)稅，而不是按收入額的3%計(jì)算。你提到的“3%”可能是對(duì)其他類型保險(xiǎn)或稅收政策的誤解。例如，個(gè)人養(yǎng)老金賬戶在領(lǐng)取時(shí)可能適用3%的稅率，但這是針對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金制度（如稅優(yōu)型養(yǎng)老賬戶），并非所有商... 更多

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金田老師

金田老師回答于11月06日

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因?yàn)榕?hào)701的直接材料在生產(chǎn)開始時(shí)一次投入，所以材料費(fèi)用按完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品數(shù)量比例分配；而直接人工和制造費(fèi)用隨加工進(jìn)度發(fā)生，需按約當(dāng)產(chǎn)量法分配。題目中“第一車間”的成本是該批產(chǎn)品在本車間發(fā)生的全部生產(chǎn)費(fèi)用，因此應(yīng)以該車間實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用為基礎(chǔ)進(jìn)行分配。不是用“當(dāng)月投入總數(shù)”是因?yàn)楦髋a(chǎn)... 更多

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菠蘿回答于11月06日

金牌答疑老師

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算煙葉稅，價(jià)外補(bǔ)貼不是有個(gè)固定的10%么，這題為什么沒有乘10%

你好，1.?煙葉稅：煙葉稅計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際支付的價(jià)款總額，包括煙葉收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼。 ? - 若價(jià)外補(bǔ)貼是固定比例（收購(gòu)價(jià)款的10%），則實(shí)際支付價(jià)款總額 = 收購(gòu)價(jià)款 × (1 + 10%)； ? - 若題目直接給出“實(shí)際支付價(jià)款總額”，說明價(jià)外補(bǔ)貼已包含在內(nèi)，無(wú)需再單獨(dú)乘10%。

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淼淼老師

淼淼老師回答于11月06日

金牌答疑老師

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老師，請(qǐng)問注明金額=不含稅，為啥要價(jià)稅分離？

增值稅普通發(fā)票上注明的金額是含稅價(jià)，不是不含稅價(jià)。雖然發(fā)票上寫的是“金額113000元”，但這是含稅銷售額，需進(jìn)行價(jià)稅分離才能計(jì)算銷項(xiàng)稅額。根據(jù)稅法規(guī)定，一般納稅人開具的發(fā)票金額為含稅收入，應(yīng)按“含稅收入 ÷ (1 + 稅率)”還原出不含稅銷售額。所以要價(jià)稅分離，目的是準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納增值稅。

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希文老師

希文老師回答于11月06日

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對(duì)于到期一次還本付息的金融資產(chǎn)，他的票面利息被計(jì)入了攤余成本，因?yàn)椴]有每年結(jié)轉(zhuǎn)，對(duì)于每年年末付息的金融資產(chǎn)，他的票面利息卻不計(jì)入攤余成本，因?yàn)槟昴┘皶r(shí)就轉(zhuǎn)入銀行存款了，但他們之間有什么邏輯

到期一次還本付息時(shí)，票面利息增加攤余成本，因?yàn)槲磳?shí)際收到，相當(dāng)于繼續(xù)投資。而年末付息的金融資產(chǎn)，利息已支付并收到，不改變攤余成本。邏輯在于是否實(shí)際收到利息，影響攤余成本的核算。

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竹子老師

竹子老師回答于11月06日

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下列業(yè)務(wù)無(wú)需計(jì)算繳納消費(fèi)稅的有（）。 A.高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)高檔化妝品對(duì)外銷售 B．4S店銷售大排量小汽車 C.珠寶行零售珍珠首飾 D.委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外直接銷售 E.商城購(gòu)進(jìn)普通化妝品以高檔化妝品對(duì)外銷售請(qǐng)解析一下這個(gè)題

答案：A、D 解析：消費(fèi)稅僅在特定環(huán)節(jié)一次性征收。A項(xiàng)購(gòu)進(jìn)后直接銷售，未經(jīng)過生產(chǎn)/委托加工等應(yīng)稅環(huán)節(jié)；D項(xiàng)委托加工收回后直接銷售，屬于非連續(xù)生產(chǎn)加工行為，無(wú)需再繳。B（零售大排量汽車）、C（零售珍珠首飾）、E（普通化妝品冒充高檔銷售）均屬于應(yīng)稅范圍。

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曉曉老師

曉曉老師回答于11月06日

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麻煩解釋一下AD選項(xiàng)，A不應(yīng)該是三種稅率形式么？D講義上表格總結(jié)是不包含押金后邊提示又包含押金，麻煩給講解一下是什么意思！

你好，AA中“兩種形式”是對(duì)主要形式的概括，題目將“復(fù)合稅率”歸類為“比例稅率和定額稅率的結(jié)合形式”，而非獨(dú)立第三種稅率。啤酒的“出廠價(jià)格”包含銷售時(shí)收取的包裝物押金（如酒瓶押金），無(wú)論押金是否返還或會(huì)計(jì)上如何核算，均需計(jì)入出廠價(jià)作為檔次數(shù)額。重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金（非酒類包裝物）不計(jì)入... 更多

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楊陽(yáng)老師

楊陽(yáng)老師回答于11月06日

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老師：自然人股東在收到被投資企業(yè)用資本公積轉(zhuǎn)增的股本時(shí)，需要按股息、紅利繳納個(gè)稅嗎？

視具體情況而定。若為股份制企業(yè)股票溢價(jià)發(fā)行收入形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本，不作為個(gè)人所得，不征個(gè)稅。但若是其他類型的資本公積（如非股票溢價(jià)形成）轉(zhuǎn)增股本，則需按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)稅，稅率20%。上市公司或新三板掛牌企業(yè)個(gè)人股東還可能享受持股期限差別化政策優(yōu)惠。

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菠蘿回答于11月06日

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老師說這個(gè)市場(chǎng)價(jià)格10萬(wàn)元沒用，如果這個(gè)原材料的市場(chǎng)價(jià)格改成11萬(wàn)，原材料只減值了100萬(wàn)，加工成產(chǎn)成品減值了150萬(wàn)，企業(yè)是不是就不用加工成A產(chǎn)品，只計(jì)提原材料的減值100萬(wàn)？

要判斷企業(yè)是否選擇加工以及如何計(jì)提減值，需結(jié)合存貨減值的判斷邏輯（比較“直接出售原材料的損益”和“加工成產(chǎn)成品后出售的損益”，選擇更有利的方式）來分析：一、核心邏輯：比較兩種方案的損益企業(yè)需要判斷“直接出售原材料”和“加工成A產(chǎn)品后出售”哪種方式更劃算（即損益更高），進(jìn)而確定存貨減... 要判斷企業(yè)是否選擇加工以及如何計(jì)提減值，需結(jié)合存貨減值的判斷邏輯（比較“直接出售原材料的損益”和“加工成產(chǎn)成品后出售的損益”，選擇更有利的方式）來分析：一、核心邏輯：比較兩種方案的損益企業(yè)需要判斷“直接出售原材料”和“加工成A產(chǎn)品后出售”哪種方式更劃算（即損益更高），進(jìn)而確定存貨減值的計(jì)提方式。二、假設(shè)原材料市場(chǎng)價(jià)格為11萬(wàn)元，重新分析兩種方案方案1：直接出售原材料 - 原材料成本：每套12萬(wàn)元，共100套，總成本12×100 = 1200萬(wàn)元。 ? - 原材料可變現(xiàn)凈值：每套市場(chǎng)價(jià)格11萬(wàn)元，可變現(xiàn)凈值總額11×100 = 1100萬(wàn)元。 ? - 減值額：成本 - 可變現(xiàn)凈值= 1200 - 1100 = 100萬(wàn)元。 ? - 直接出售的損益：可變現(xiàn)凈值 - 成本= 1100 - 1200 = -100萬(wàn)元（虧損100萬(wàn)元）。方案2：加工成A產(chǎn)品后出售 - A產(chǎn)品成本：每套原材料成本12萬(wàn)元 + 加工成本17萬(wàn)元= 29萬(wàn)元，100件總成本29×100 = 2900萬(wàn)元。 ? - A產(chǎn)品可變現(xiàn)凈值：題目中A產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格每件28.7萬(wàn)元，銷售費(fèi)用及稅費(fèi)每件1.2萬(wàn)元，所以每件可變現(xiàn)凈值= 28.7 - 1.2 = 27.5萬(wàn)元，100件可變現(xiàn)凈值總額= 27.5×100 = 2750萬(wàn)元。 ? - 減值額：A產(chǎn)品成本 - 可變現(xiàn)凈值= 2900 - 2750 = 150萬(wàn)元（即加工后整體減值150萬(wàn)元）。 ? - 加工后出售的損益：可變現(xiàn)凈值 - 成本= 2750 - 2900 = -150萬(wàn)元（虧損150萬(wàn)元）。三、結(jié)論：選擇更優(yōu)方案，計(jì)提對(duì)應(yīng)減值比較兩種方案的損益：直接出售虧損100萬(wàn)元，加工后出售虧損150萬(wàn)元。由于“直接出售原材料”的虧損更少（更有利），因此企業(yè)會(huì)選擇直接出售原材料，而不是加工成A產(chǎn)品，此時(shí)只需按照“直接出售原材料”的邏輯，計(jì)提原材料的減值100萬(wàn)元。簡(jiǎn)單總結(jié)：存貨減值的核心是“哪種處置方式更劃算”，當(dāng)直接出售原材料的損益優(yōu)于加工成產(chǎn)成品時(shí)，就選擇直接出售，并按原材料的減值邏輯計(jì)提減值。更多

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