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會(huì)計(jì)稅務(wù)

會(huì)計(jì)稅務(wù) >課程問(wèn)答

希文老師

希文老師回答于10月08日

金牌答疑老師

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為什么開(kāi)40萬(wàn)的票還按1%計(jì)稅，而不是3%？

這是因國(guó)家階段性優(yōu)惠政策所致，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。該政策旨在減輕小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，具體以最新稅法規(guī)定為準(zhǔn)。

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會(huì)計(jì)稅務(wù)

會(huì)計(jì)稅務(wù) >課程問(wèn)答

小智老師

小智老師回答于10月01日

金牌答疑老師

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老師，請(qǐng)問(wèn)建產(chǎn)業(yè)園建廠房后部分出售、自用和出租，其土地增值稅計(jì)算與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)一樣嗎？

不一樣。非房地產(chǎn)企業(yè)自建廠房后部分出售、自用和出租，其土地增值稅計(jì)算按轉(zhuǎn)讓舊房處理；而房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)有專門的清算規(guī)則等，二者計(jì)算方式不同。

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會(huì)計(jì)稅務(wù)

會(huì)計(jì)稅務(wù) >課程問(wèn)答

小智老師

小智老師回答于09月29日

金牌答疑老師

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老師，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)初期沒(méi)有收入，但是業(yè)務(wù)招待費(fèi)很多，但是當(dāng)年沒(méi)有收入，業(yè)務(wù)招待費(fèi)都不能稅前扣除，這個(gè)有什么納稅籌劃方法？

利用預(yù)售房款作為計(jì)算基數(shù)，在預(yù)售階段按毛利率預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，可將預(yù)售收入計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額的計(jì)算依據(jù)。該政策允許以預(yù)收款為基準(zhǔn)核算銷售費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)部分稅前扣除。

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會(huì)計(jì)稅務(wù)

會(huì)計(jì)稅務(wù) >課程問(wèn)答

楊陽(yáng)老師

楊陽(yáng)老師回答于09月22日

金牌答疑老師

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（十六）公允價(jià)值變動(dòng) 1.本年使用貨幣資金購(gòu)買交易性金融資產(chǎn)1,000,000元；2.本年確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)收益100,000元有點(diǎn)沒(méi)明白這個(gè)交易性金融資產(chǎn)在這個(gè)投資收益怎么不填填在納稅明細(xì)調(diào)整表了

交易性金融資產(chǎn)持有期間的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入“公允價(jià)值變動(dòng)損益”，屬于未實(shí)現(xiàn)損益，不影響當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，需通過(guò)納稅調(diào)整表進(jìn)行調(diào)減處理。只有實(shí)際處置時(shí)產(chǎn)生的投資收益才計(jì)入會(huì)計(jì)利潤(rùn)并計(jì)稅。

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會(huì)計(jì)稅務(wù)

會(huì)計(jì)稅務(wù) >課程問(wèn)答

木棉老師

木棉老師回答于2025年09月09日

金牌答疑老師

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你好，問(wèn)一下水利基金是按什么提取的，是按增值稅嗎？

水利基金并非直接按增值稅提取，其計(jì)稅依據(jù)因地區(qū)而異：多數(shù)地區(qū)以不含稅收入（營(yíng)業(yè)收入）為基數(shù)；內(nèi)蒙古等個(gè)別地區(qū)則基于實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額計(jì)算。具體政策需結(jié)合當(dāng)?shù)匾?guī)定執(zhí)行。

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會(huì)計(jì)稅務(wù)

會(huì)計(jì)稅務(wù) >課程問(wèn)答

快樂(lè)老師

快樂(lè)老師回答于2025年09月09日

金牌答疑老師，已為數(shù)十萬(wàn)學(xué)員排憂解難

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總分支機(jī)構(gòu)在同一地，并均向稅務(wù)機(jī)關(guān)分別辦理稅務(wù)登記，分別申報(bào)繳納增值稅。其中，分支機(jī)構(gòu)為小規(guī)模納稅人，對(duì)外提供勞務(wù)服務(wù)，征收率3%?？偣緸橐话慵{稅人，稅率13%。但是分支機(jī)構(gòu)的銷售收入是繳入總公司作為往來(lái)款核算，分支機(jī)構(gòu)本身未建立會(huì)計(jì)核算。是否不符合財(cái)稅政策？

當(dāng)前模式存在兩方面不合規(guī)：分支機(jī)構(gòu)作為獨(dú)立納稅人，未將自身收入計(jì)入賬核算并申報(bào)，違反增值稅納稅義務(wù)和核算要求；分支機(jī)構(gòu)未建立會(huì)計(jì)核算，不符合《稅收征管法》關(guān)于賬簿管理的規(guī)定。建議應(yīng)盡快調(diào)整核算方式，規(guī)范收入歸屬與納稅申報(bào)，或申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后采用匯總納稅模式，避免因申報(bào)不實(shí)引... 更多

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會(huì)計(jì)稅務(wù)

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曦月老師

曦月老師回答于2025年08月19日

金牌答疑老師

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社保繳納基數(shù)是需要自己填寫嗎

社保繳納基數(shù)通常由單位根據(jù)員工上年度月平均工資申報(bào)，個(gè)人無(wú)需自行填寫。但需核對(duì)單位申報(bào)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，如有疑問(wèn)可向HR或社保部門反饋。具體流程以當(dāng)?shù)卣邽闇?zhǔn)。

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會(huì)計(jì)稅務(wù)

會(huì)計(jì)稅務(wù) >課程問(wèn)答

木棉老師

木棉老師回答于2025年08月19日

金牌答疑老師

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老師你好，如果客戶跟我們簽有年度協(xié)議，例如年度PVC管提貨滿50萬(wàn)，提完貨可以拿20%的貨物返點(diǎn)，貨款是分批給的，已正常開(kāi)票，那年終拿返點(diǎn)的票怎么開(kāi)呢

作為財(cái)會(huì)，建議按以下方式處理年終返點(diǎn)開(kāi)票：根據(jù)稅務(wù)規(guī)定，銷售返利需由供貨方（你司）向客戶開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票沖減原銷售額，金額以負(fù)數(shù)體現(xiàn)，對(duì)應(yīng)客戶前期已正常入賬的采購(gòu)成本。該操作符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人折扣折讓行為開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票問(wèn)題的通知》要求。

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會(huì)計(jì)稅務(wù)

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小智老師

小智老師回答于2025年08月17日

金牌答疑老師

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營(yíng)業(yè)外支出怎么判定為93萬(wàn)？

營(yíng)業(yè)外支出判定為93萬(wàn)需根據(jù)實(shí)際發(fā)生的非經(jīng)常性損失或費(fèi)用匯總得出，如罰款、捐贈(zèng)、資產(chǎn)報(bào)廢等項(xiàng)目按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則歸集后合計(jì)形成該金額。具體需核對(duì)企業(yè)賬務(wù)記錄中“營(yíng)業(yè)外支出”科目下的各項(xiàng)明細(xì)數(shù)據(jù)。

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會(huì)計(jì)稅務(wù) >課程問(wèn)答

小智老師

小智老師回答于2025年08月12日

金牌答疑老師

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請(qǐng)問(wèn)員工離職怎么在自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）刪除員工

在自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）中，無(wú)法直接刪除離職員工信息。正確操作是：進(jìn)入【人員信息采集】頁(yè)面，將該員工狀態(tài)改為“非正?！?，填寫離職日期并保存報(bào)送。若需隱藏顯示，可勾選“隱藏非正常人員”。

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