注冊會計師職稱考試答疑-牛賬網(wǎng)會計問答-牛賬問答

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木棉老師回答于09月22日

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債務(wù)化解，已經(jīng)開具發(fā)票的應收賬款，收不回來怎么處理？

針對已開票但無法收回的應收賬款，建議按以下步驟處理：1.確認符合壞賬條件后填寫《壞賬核銷申請表》并附證明材料；2.履行內(nèi)部審批流程（財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理等）；3.稅務(wù)上需保留追償記錄以備核查；4.若后續(xù)部分收回，需沖減已計提的壞賬準備。

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快樂老師回答于09月19日

金牌答疑老師，已為數(shù)十萬學員排憂解難

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總金額118833元，除去3個點的稅怎么計算

計算公式：不含稅金額 = 總金額 ÷（1 + 3%）代入計算：118833 ÷ 1.03 ≈ 115371.84 元（稅額 = 118833 - 115371.84 ≈ 3461.16 元）

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木森老師回答于09月18日

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公募核定成本，具體包括哪些成本，如何核定

公募基金核定成本主要包括管理費、托管費、交易費用、銷售服務(wù)費及稅金等顯性費用，以及隱性運營成本。核定通常由監(jiān)管機構(gòu)依據(jù)行業(yè)規(guī)則、歷史數(shù)據(jù)和市場情況綜合評估確定。

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菠蘿回答于09月17日

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民非企業(yè)對公賬戶的網(wǎng)銀年費和維護費，怎么做賬計入哪里

民非企業(yè)對公賬戶的網(wǎng)銀年費和維護費，應計入**“管理費用”** 科目，具體賬務(wù)處理如下： 1.?確定會計科目民非企業(yè)無“財務(wù)費用”科目（該科目主要用于企業(yè)核算利息、手續(xù)費等），網(wǎng)銀年費、賬戶維護費屬于日常管理環(huán)節(jié)產(chǎn)生的費用，需計入**“管理費用”** 下的明細科目，建議設(shè)置“管理費用——辦公費”或“管... 更多

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木森老師回答于09月17日

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民辦非企業(yè)，下面的分錄，哪個正確，非限定性收入，應該放二級明細還是三級

非限定性收入應設(shè)為二級明細科目。正確的會計科目結(jié)構(gòu)為：提供服務(wù)收入—非限定性收入（二級）—社會救助服務(wù)（三級）。因此，正確分錄應為“提供服務(wù)收入-非限定性收入-社會救助服務(wù)”。建議將“非限定性收入”作為二級科目，便于分類核算和報表列示。

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希文老師回答于09月15日

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民辦非企業(yè)，法人現(xiàn)金存入了3萬元，為借款，是第一筆業(yè)務(wù)，請問合規(guī)嗎，怎么做賬

合規(guī)，按借款處理。做賬分錄為：借記“銀行存款”3萬元，貸記“其他應付款——法人”3萬元。需保留書面借款協(xié)議明確性質(zhì)。

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楊陽老師回答于09月12日

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初創(chuàng)期的企業(yè)用什么方法降低資產(chǎn)負債率比較好？貸款用，目前虧損216萬，資產(chǎn)2114萬，負債1111萬，所有者權(quán)益1220萬，沒有開過票，怎么調(diào)報表比較好，有哪些方法？

初創(chuàng)期企業(yè)降低資產(chǎn)負債率的核心方法包括：①增發(fā)股票/引入戰(zhàn)投擴大權(quán)益資本；②用貨幣資金或應收賬款償還部分債務(wù)；③優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，出售閑置資產(chǎn)提升周轉(zhuǎn)率；④通過增收節(jié)支提高盈利能力增加留存收益。報表調(diào)整需基于真實業(yè)務(wù)，切勿違規(guī)操作。

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木棉老師回答于09月12日

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老師你好，2024年有個項目是按照簡易計稅開票的，現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)合同填錯了。要調(diào)整為一般計稅項目，已經(jīng)按照一般計稅項目補繳了稅款，補繳稅款的會計分錄應該怎么寫？謝謝

借：以前年度損益調(diào)整（或相關(guān)成本費用科目）貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）（補繳金額）

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小智老師回答于09月12日

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老師，您好，我這邊想補做24年收入，通過未分配利潤調(diào)整了，但是24年利潤表了沒有體現(xiàn)收入，怎么才能體現(xiàn)呢？

您應通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算補做的收入，再將其余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”，這樣就能同步影響利潤表中對應期間的收入數(shù)據(jù)。直接調(diào)整未分配利潤無法反向生成收入項，必須經(jīng)損益類科目過渡。

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小智老師回答于09月10日

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民非企業(yè)的利息收入，放在其他收入里，然后資產(chǎn)負債表沒有其他收入，應該歸集哪里

根據(jù)《民辦非企業(yè)單位會計制度》，民非企業(yè)的利息收入應計入“其他收入”科目。若資產(chǎn)負債表未單獨列示，則歸集至該科目下的明細項，通常體現(xiàn)在利潤表或業(yè)務(wù)活動表中。注：具體處理需結(jié)合資金性質(zhì)（如捐贈關(guān)聯(lián)借款產(chǎn)生的利息可能沖減籌資費用）及最新制度要求調(diào)整。

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