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做賬

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會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) >做賬

曦月老師

曦月老師回答于07月22日

金牌答疑老師

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上海公司投資了一家長(zhǎng)沙公司，上海公司銀行支付了100萬(wàn)投資款（實(shí)收資本就是100萬(wàn)），經(jīng)營(yíng)期間長(zhǎng)沙公司分紅了20萬(wàn)給上海公司，注銷(xiāo)得時(shí)候最終上海公司拿回了60萬(wàn)，中間虧本了40萬(wàn)投資款？這個(gè)業(yè)務(wù)怎么做賬

投資時(shí)：借長(zhǎng)期股權(quán)投資100萬(wàn)，貸銀行存款100萬(wàn)；分紅時(shí)：借銀行存款20萬(wàn)，貸投資收益20萬(wàn)；注銷(xiāo)收回60萬(wàn)：借銀行存款60萬(wàn)，貸長(zhǎng)期股權(quán)投資60萬(wàn)，借投資收益40萬(wàn)，貸長(zhǎng)期股權(quán)投資40萬(wàn)。

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會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) >做賬

小智老師

小智老師回答于07月18日

金牌答疑老師

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工資計(jì)提時(shí)候只計(jì)提實(shí)發(fā)可以嗎因?yàn)槲咫U(xiǎn)一金都公司大夫的

在會(huì)計(jì)處理中，工資計(jì)提不能只按實(shí)發(fā)工資來(lái)計(jì)提，五險(xiǎn)一金的公司代付部分也必須進(jìn)行計(jì)提，以下是詳細(xì)原因： ### 一、遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 - 定義闡述：權(quán)責(zé)發(fā)生制要求以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來(lái)決定收入和費(fèi)用歸屬期。企業(yè)應(yīng)在交易或事項(xiàng)發(fā)生的期間確認(rèn)相應(yīng)的收入和費(fèi)用，而不論款項(xiàng)的收付時(shí)間。 - 應(yīng)用說(shuō)明... 在會(huì)計(jì)處理中，工資計(jì)提不能只按實(shí)發(fā)工資來(lái)計(jì)提，五險(xiǎn)一金的公司代付部分也必須進(jìn)行計(jì)提，以下是詳細(xì)原因： ### 一、遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 - 定義闡述：權(quán)責(zé)發(fā)生制要求以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來(lái)決定收入和費(fèi)用歸屬期。企業(yè)應(yīng)在交易或事項(xiàng)發(fā)生的期間確認(rèn)相應(yīng)的收入和費(fèi)用，而不論款項(xiàng)的收付時(shí)間。 - 應(yīng)用說(shuō)明：?jiǎn)T工為企業(yè)提供了勞動(dòng)服務(wù)，企業(yè)就產(chǎn)生了支付工資及五險(xiǎn)一金的義務(wù)。即使五險(xiǎn)一金由公司代付，這部分費(fèi)用也是因員工的勞動(dòng)而產(chǎn)生的，應(yīng)當(dāng)在員工提供服務(wù)的期間確認(rèn)為費(fèi)用。如果只計(jì)提實(shí)發(fā)工資，而忽略了五險(xiǎn)一金的公司代付部分，就無(wú)法準(zhǔn)確反映當(dāng)期的費(fèi)用和負(fù)債情況，違背了權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 ### 二、準(zhǔn)確反映企業(yè)成本與費(fèi)用 - 成本完整性：五險(xiǎn)一金是企業(yè)人力成本的重要組成部分。除了支付給員工的工資外，企業(yè)為員工繳納的五險(xiǎn)一金也是企業(yè)使用人力資源所付出的代價(jià)。 - 決策相關(guān)性：準(zhǔn)確的成本和費(fèi)用信息對(duì)于企業(yè)的決策至關(guān)重要。如果只考慮實(shí)發(fā)工資，會(huì)低估企業(yè)的人力成本，導(dǎo)致企業(yè)對(duì)自身的經(jīng)營(yíng)狀況和盈利能力產(chǎn)生誤判，進(jìn)而影響企業(yè)的定價(jià)策略、成本控制措施以及戰(zhàn)略規(guī)劃等。 ### 三、符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和法規(guī)要求 - 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定：根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，應(yīng)付職工薪酬科目應(yīng)全面核算企業(yè)應(yīng)付給職工的各種薪酬，包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼以及五險(xiǎn)一金等。企業(yè)在計(jì)提工資時(shí)，應(yīng)將五險(xiǎn)一金的公司代付部分一并計(jì)入應(yīng)付職工薪酬，以完整反映企業(yè)的負(fù)債情況。 - 法律法規(guī)依據(jù)：《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)為職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。企業(yè)為員工繳納五險(xiǎn)一金是法定的責(zé)任和義務(wù)，在會(huì)計(jì)處理上必須準(zhǔn)確反映這一經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。只計(jì)提實(shí)發(fā)工資而忽略五險(xiǎn)一金的公司代付部分，可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)違反相關(guān)法律法規(guī)，面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律責(zé)任。正確的工資計(jì)提方法應(yīng)該是按照應(yīng)發(fā)工資進(jìn)行計(jì)提，同時(shí)將五險(xiǎn)一金的公司代付部分也計(jì)入應(yīng)付職工薪酬，以全面、準(zhǔn)確地反映企業(yè)的費(fèi)用和負(fù)債情況。更多

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會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

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快樂(lè)老師

快樂(lè)老師回答于07月18日

金牌答疑老師，已為數(shù)十萬(wàn)學(xué)員排憂解難

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老師項(xiàng)目五險(xiǎn)一金都是總公司代付的，我這個(gè)這樣可以做賬嗎

從賬務(wù)處理邏輯看，這樣做賬有合理之處，但需關(guān)注以下要點(diǎn)來(lái)完善，確保賬務(wù)準(zhǔn)確合規(guī)：一、計(jì)提環(huán)節(jié)（行號(hào) 1 - 6）合理性：按部門(mén)（項(xiàng)目本部）、費(fèi)用歸屬（工程施工 - 間接費(fèi)用）計(jì)提五險(xiǎn)一金，符合成本核算 “誰(shuí)受益、誰(shuí)承擔(dān)” 原則，把人工相關(guān)的五險(xiǎn)一金成本計(jì)入項(xiàng)目間接費(fèi)用，后續(xù)可合理分?jǐn)偟巾?xiàng)... 其他應(yīng)付款 - 單位往來(lái)” 體現(xiàn)總公司代付，相當(dāng)于把項(xiàng)目應(yīng)承擔(dān)的五險(xiǎn)一金債務(wù)，從應(yīng)付職工薪酬轉(zhuǎn)到對(duì)總公司的負(fù)債，賬務(wù)流程是通的。需補(bǔ)充完善內(nèi)部往來(lái)協(xié)議：要有總公司代付五險(xiǎn)一金的書(shū)面協(xié)議，明確代付流程、還款安排（若涉及）等，證明業(yè)務(wù)真實(shí)性，也方便后續(xù)核對(duì)。資金流佐證：最好附總公司代付的銀行流水截圖、付款通知等，和憑證 “其他應(yīng)付款” 對(duì)應(yīng)，完善證據(jù)鏈。摘要細(xì)化：行號(hào) 12 摘要可補(bǔ)充 “總公司代付 2024 年 11 月天順公司人員五險(xiǎn)一金”，更清晰體現(xiàn)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，方便后期查賬。總體而言，現(xiàn)有賬務(wù)框架可行，但把上述補(bǔ)充內(nèi)容完善后，能讓賬務(wù)更規(guī)范、經(jīng)得起查驗(yàn)，后續(xù)和總公司對(duì)賬（比如核對(duì)其他應(yīng)付款余額）也更順暢，要是公司有特殊財(cái)務(wù)制度，還得再對(duì)照調(diào)整。更多

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會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

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慧慧老師

慧慧老師回答于07月17日

金牌答疑老師

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這邊有個(gè)村集體，他們這第二季度集中收了租金，按理是需要按月份確認(rèn)收入，但是他全部確認(rèn)在這個(gè)季度了，我需要給他調(diào)申報(bào)表，不然要交6000+的所得稅，你看像他們這個(gè)去年的租金，調(diào)整賬目確認(rèn)到上季度，還有有些部分是去年的收入，我要怎么確認(rèn)第二季度的收入呢？把他們之前的收入怎么處理呢

同學(xué)你好，你把他們多確認(rèn)的收入沖回去

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小智老師

小智老師回答于07月17日

金牌答疑老師

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你好，支付給政府的咨詢(xún)服務(wù)費(fèi)，賬務(wù)怎么做，沒(méi)有發(fā)票

我來(lái)給你說(shuō)說(shuō)支付給政府的咨詢(xún)服務(wù)費(fèi)且沒(méi)有發(fā)票時(shí)的賬務(wù)處理。 ### 一、賬務(wù)處理原則 1. 真實(shí)性和合法性：即使沒(méi)有發(fā)票，也要確保交易真實(shí)發(fā)生，并且符合相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的要求。 2. 憑證替代：尋找其他能夠證明交易發(fā)生的憑證，如合同、付款憑證、政府出具的收費(fèi)通知或收據(jù)等，作為記賬的依據(jù)... 我來(lái)給你說(shuō)說(shuō)支付給政府的咨詢(xún)服務(wù)費(fèi)且沒(méi)有發(fā)票時(shí)的賬務(wù)處理。 ### 一、賬務(wù)處理原則 1. 真實(shí)性和合法性：即使沒(méi)有發(fā)票，也要確保交易真實(shí)發(fā)生，并且符合相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的要求。 2. 憑證替代：尋找其他能夠證明交易發(fā)生的憑證，如合同、付款憑證、政府出具的收費(fèi)通知或收據(jù)等，作為記賬的依據(jù)。 3. 稅務(wù)處理：雖然可能無(wú)法取得常規(guī)發(fā)票，但仍需考慮相關(guān)的稅務(wù)影響，如是否需要代扣代繳稅款等。 ### 二、具體賬務(wù)處理步驟 1. 確認(rèn)費(fèi)用歸屬： - 明確該咨詢(xún)服務(wù)費(fèi)屬于企業(yè)的成本還是費(fèi)用。如果是與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)直接相關(guān)的咨詢(xún)，一般可計(jì)入“管理費(fèi)用”科目；如果與特定項(xiàng)目相關(guān)，且符合資本化條件，可以考慮計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或項(xiàng)目成本。 - 例如，企業(yè)為提升管理水平而向政府相關(guān)部門(mén)支付的管理咨詢(xún)服務(wù)費(fèi)，應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用 - 咨詢(xún)服務(wù)費(fèi)”科目。 2. 編制記賬憑證： - 借記科目：根據(jù)費(fèi)用歸屬，借記相應(yīng)的科目，如“管理費(fèi)用 - 咨詢(xún)服務(wù)費(fèi)”“在建工程 - 咨詢(xún)服務(wù)費(fèi)”（如果符合資本化條件）等。 - 貸記科目：由于沒(méi)有發(fā)票，不能直接貸記“應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”。如果政府屬于非增值稅納稅人，或者該咨詢(xún)服務(wù)不屬于增值稅應(yīng)稅行為，則全額貸記“銀行存款”或“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目；如果政府雖然收取了費(fèi)用但按規(guī)定應(yīng)開(kāi)具發(fā)票而未開(kāi)具，企業(yè)可能需要按稅法規(guī)定計(jì)算并代扣代繳相關(guān)稅費(fèi)，此時(shí)貸記“應(yīng)交稅費(fèi) - 代扣代繳增值稅”等科目，同時(shí)將扣除稅費(fèi)后的金額貸記“銀行存款”或“庫(kù)存現(xiàn)金”。 - 示例：假設(shè)企業(yè)支付給政府10,000元咨詢(xún)服務(wù)費(fèi)，政府未提供發(fā)票，且該咨詢(xún)服務(wù)不屬于增值稅應(yīng)稅行為。則記賬憑證可編制如下： - 借：管理費(fèi)用 - 咨詢(xún)服務(wù)費(fèi) 10,000 - 貸：銀行存款 10,000 3. 后續(xù)處理： - 稅務(wù)申報(bào)：在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)，該筆費(fèi)用如果沒(méi)有合法有效的發(fā)票作為稅前扣除憑證，可能需要進(jìn)行納稅調(diào)整，不得在稅前扣除。企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，如實(shí)填寫(xiě)相關(guān)報(bào)表，確保稅務(wù)處理的合規(guī)性。 - 內(nèi)部管理：企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)這類(lèi)無(wú)票支出的內(nèi)部管理，建立專(zhuān)門(mén)的臺(tái)賬進(jìn)行登記，詳細(xì)記錄支出的時(shí)間、金額、事由、對(duì)方單位等信息，以便日后查詢(xún)和審計(jì)。同時(shí)，對(duì)于頻繁發(fā)生的無(wú)票支出，企業(yè)應(yīng)積極與政府部門(mén)溝通協(xié)調(diào)，爭(zhēng)取取得合法有效的發(fā)票或其他合規(guī)的憑證。 ### 三、注意事項(xiàng) 1. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：在決定如何處理無(wú)票支出之前，要對(duì)企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和其他財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。 2. 合同審查：仔細(xì)審查與政府簽訂的咨詢(xún)服務(wù)合同，看合同中對(duì)發(fā)票開(kāi)具是否有明確約定。如果有約定但政府未履行，可作為與企業(yè)溝通或解決爭(zhēng)議的依據(jù)。 3. 合規(guī)意識(shí)：企業(yè)應(yīng)始終樹(shù)立合規(guī)意識(shí)，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和稅收法規(guī)，避免因無(wú)票支出等問(wèn)題引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于確實(shí)無(wú)法取得發(fā)票的情況，要通過(guò)合理的賬務(wù)處理和內(nèi)部管理措施，盡量減少對(duì)企業(yè)的不利影響。總之，支付給政府的咨詢(xún)服務(wù)費(fèi)沒(méi)有發(fā)票時(shí)，企業(yè)要根據(jù)具體情況進(jìn)行謹(jǐn)慎的賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和合法性，同時(shí)關(guān)注稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，遵守相關(guān)法律法規(guī)。更多

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會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

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希文老師

希文老師回答于07月17日

金牌答疑老師

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課程有下載的課件嗎

學(xué)員你好呀，一般來(lái)說(shuō)，正規(guī)的會(huì)計(jì)課程通常是有下載課件的。不過(guò)這得看具體是什么課程以及課程提供方的安排。有些線上課程平臺(tái)，在你報(bào)名繳費(fèi)后，會(huì)直接在課程詳情頁(yè)面或者個(gè)人學(xué)習(xí)中心就有下載課件的選項(xiàng)，可能是PDF格式的講義之類(lèi)的，方便你離線學(xué)習(xí)的時(shí)候查看，能跟著復(fù)習(xí)鞏固知識(shí)點(diǎn)。但也有一... 更多

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會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

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木森老師

木森老師回答于07月15日

金牌答疑老師

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客房部12月1日做的，合同負(fù)債，預(yù)收營(yíng)業(yè)款，什么時(shí)候沖減，怎么沖減，左邊的銷(xiāo)售和右邊結(jié)算的收入不相同的嗎

學(xué)員啊，聽(tīng)我給你講講。這合同負(fù)債里的預(yù)收營(yíng)業(yè)款啥時(shí)候沖減呢？一般是在咱實(shí)際給客戶提供了相應(yīng)服務(wù)或者商品，也就是履行了合同義務(wù)的時(shí)候沖減。怎么沖減呢？比如說(shuō)你預(yù)收了客房的款項(xiàng)，等客人實(shí)際入住，咱確認(rèn)收入了，那就按實(shí)際提供客房服務(wù)對(duì)應(yīng)的收入金額，借記“合同負(fù)債”，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”。... 更多

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希文老師

希文老師回答于07月15日

金牌答疑老師

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請(qǐng)問(wèn)老師，小規(guī)模納稅人一個(gè)季度未到30萬(wàn)，計(jì)提了增值稅免征，會(huì)計(jì)分錄如何做免征這筆，計(jì)入政府補(bǔ)助嗎

我來(lái)給你詳細(xì)解答一下這個(gè)問(wèn)題。 ### 小規(guī)模納稅人季度未超30萬(wàn)免征增值稅的會(huì)計(jì)分錄處理 1. 確認(rèn)收入時(shí)：按照正常的價(jià)稅分離方式確認(rèn)收入，將不含稅收入計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”等科目，同時(shí)將應(yīng)交增值稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目。例如，取得含稅銷(xiāo)售收入21200元（適用3%征收率），則不含稅收入為... 我來(lái)給你詳細(xì)解答一下這個(gè)問(wèn)題。 ### 小規(guī)模納稅人季度未超30萬(wàn)免征增值稅的會(huì)計(jì)分錄處理 1. 確認(rèn)收入時(shí)：按照正常的價(jià)稅分離方式確認(rèn)收入，將不含稅收入計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”等科目，同時(shí)將應(yīng)交增值稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目。例如，取得含稅銷(xiāo)售收入21200元（適用3%征收率），則不含稅收入為21200÷(1 + 3%) = 20485.44元，會(huì)計(jì)分錄為： - 借：銀行存款/應(yīng)收賬款等 21200 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20485.44 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 714.56 2. 季末處理免征增值稅：在季度末，當(dāng)確定銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)，符合免征增值稅條件時(shí)，將之前計(jì)提的“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“其他收益”或“營(yíng)業(yè)外收入”科目。若企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，一般通過(guò)“其他收益”科目核算；若執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，則通過(guò)“營(yíng)業(yè)外收入”科目核算。以上述例子中季末匯總的應(yīng)交增值稅為例，假設(shè)本季度共計(jì)提應(yīng)交增值稅2143.68元，會(huì)計(jì)分錄如下： - 執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》： - 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 2143.68 貸：其他收益 2143.68 - 執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》： - 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 2143.68 貸：營(yíng)業(yè)外收入 2143.68 ### 關(guān)于是否計(jì)入政府補(bǔ)助從本質(zhì)上來(lái)說(shuō)，小規(guī)模納稅人享受的增值稅免征政策屬于政府補(bǔ)助。根據(jù)政府補(bǔ)助的定義，政府補(bǔ)助是指企業(yè)從政府無(wú)償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。而國(guó)家為了鼓勵(lì)小微企業(yè)發(fā)展，對(duì)小規(guī)模納稅人實(shí)施的增值稅免征政策，是政府給予企業(yè)的一種無(wú)償?shù)亩愂諆?yōu)惠，符合政府補(bǔ)助的特征。不過(guò)在實(shí)際會(huì)計(jì)處理中，為了更準(zhǔn)確地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)和便于核算管理，按照相關(guān)規(guī)定將其通過(guò)“其他收益”或“營(yíng)業(yè)外收入”科目進(jìn)行單獨(dú)核算，以區(qū)別于一般意義上的政府補(bǔ)助收入。這樣做既可以清晰地反映企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的情況，也便于財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。更多

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會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) >做賬

曦月老師

曦月老師回答于07月14日

金牌答疑老師

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老師，晚上好，請(qǐng)教一下，上個(gè)月有一張水電費(fèi)的發(fā)票開(kāi)錯(cuò)了，上個(gè)月銀付了，上個(gè)月也抵扣了，對(duì)方這個(gè)月把這張票紅沖了，請(qǐng)問(wèn)，這個(gè)月進(jìn)項(xiàng)稅額怎么轉(zhuǎn)做分錄

學(xué)員你好，針對(duì)你提出的問(wèn)題，以下是我的分析和解答： ### 一、問(wèn)題分析 1. 上月情況： - 已收到水電費(fèi)發(fā)票并完成認(rèn)證抵扣，同時(shí)支付了款項(xiàng)（銀付）。 - 賬務(wù)處理：借記“費(fèi)用科目”，貸記“銀行存款”；同時(shí)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。 2. 本月情況： - 對(duì)方紅沖了上個(gè)月的發(fā)票，需對(duì)原抵扣的... 學(xué)員你好，針對(duì)你提出的問(wèn)題，以下是我的分析和解答： ### 一、問(wèn)題分析 1. 上月情況： - 已收到水電費(fèi)發(fā)票并完成認(rèn)證抵扣，同時(shí)支付了款項(xiàng)（銀付）。 - 賬務(wù)處理：借記“費(fèi)用科目”，貸記“銀行存款”；同時(shí)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。 2. 本月情況： - 對(duì)方紅沖了上個(gè)月的發(fā)票，需對(duì)原抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行轉(zhuǎn)出。 - 若對(duì)方已開(kāi)具紅字發(fā)票并符合稅法規(guī)定，需根據(jù)紅字發(fā)票信息表（或紅字發(fā)票）做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 --- ### 二、會(huì)計(jì)分錄處理 #### 1. 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 - 分錄： ``` 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）貸：相關(guān)費(fèi)用科目（如“管理費(fèi)用——水電費(fèi)”） ``` - 說(shuō)明： - 原抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額需從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，金額為原發(fā)票的稅額。 - 費(fèi)用科目需沖減原確認(rèn)的費(fèi)用金額（即紅字發(fā)票對(duì)應(yīng)的藍(lán)字金額）。 #### 2. 收到紅字發(fā)票后的處理 - 分錄： ``` 借：應(yīng)付賬款/其他應(yīng)付款（或銀行存款，若對(duì)方退款）貸：相關(guān)費(fèi)用科目（紅字沖減） ``` - 說(shuō)明： - 若對(duì)方僅紅沖發(fā)票未退款，需通過(guò)“應(yīng)付賬款”科目過(guò)渡；若退款，則貸記“銀行存款”。 - 費(fèi)用科目需用紅字沖減原金額，與進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄對(duì)應(yīng)。 --- ### 三、注意事項(xiàng) 1. 申報(bào)處理： - 在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》第20欄“本期進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出額——其中：紅字專(zhuān)用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”中填寫(xiě)轉(zhuǎn)出金額。 - 無(wú)需更正上月申報(bào)表，因紅沖和轉(zhuǎn)出均在本月處理，一正一負(fù)抵消后對(duì)稅額無(wú)影響。 2. 憑證留存： - 需保留紅字發(fā)票信息表（或紅字發(fā)票）作為記賬憑證附件。 3. 重新開(kāi)票： - 若對(duì)方后續(xù)開(kāi)具正確發(fā)票，需按正常流程入賬并重新認(rèn)證抵扣。 --- ### 四、示例分錄（假設(shè)原發(fā)票含稅金額為X，稅額為Y） 1. 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出： ``` 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） Y 貸：管理費(fèi)用——水電費(fèi) Y ``` 2. 紅沖原費(fèi)用： ``` 借：應(yīng)付賬款——XX單位 X 貸：管理費(fèi)用——水電費(fèi) X（紅字） ``` --- ### 五、總結(jié) - 核心邏輯：原發(fā)票已抵扣，紅沖后需轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額，并沖減原費(fèi)用。 - 關(guān)鍵點(diǎn)：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出需通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，費(fèi)用科目需紅字沖減。如有進(jìn)一步疑問(wèn)，可隨時(shí)聯(lián)系！更多

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會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) >做賬

木棉老師

木棉老師回答于07月14日

金牌答疑老師

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固定資產(chǎn)卡片臺(tái)帳中本幣原值是指的什么，包含稅費(fèi)嗎？

在固定資產(chǎn)卡片臺(tái)帳中，“本幣原值”指的是企業(yè)在購(gòu)置或建造固定資產(chǎn)時(shí)所支付的全部成本，以本幣（即企業(yè)記賬所用的貨幣）計(jì)量的原始價(jià)值。它反映了企業(yè)在某一時(shí)間點(diǎn)上持有的固定資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值，是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的一個(gè)重要組成部分。關(guān)于“本幣原值”是否包含稅費(fèi)，這主要取決于具體的稅費(fèi)種類(lèi)和會(huì)計(jì)處... 在固定資產(chǎn)卡片臺(tái)帳中，“本幣原值”指的是企業(yè)在購(gòu)置或建造固定資產(chǎn)時(shí)所支付的全部成本，以本幣（即企業(yè)記賬所用的貨幣）計(jì)量的原始價(jià)值。它反映了企業(yè)在某一時(shí)間點(diǎn)上持有的固定資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值，是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的一個(gè)重要組成部分。關(guān)于“本幣原值”是否包含稅費(fèi)，這主要取決于具體的稅費(fèi)種類(lèi)和會(huì)計(jì)處理方法： 1. 包含的稅費(fèi)： - 購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)時(shí)支付的消費(fèi)稅、關(guān)稅、車(chē)輛購(gòu)置稅等，這些稅費(fèi)通常直接計(jì)入固定資產(chǎn)的原值中。 - 如果企業(yè)無(wú)法取得合法有效的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，或者按規(guī)定該類(lèi)固定資產(chǎn)不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，那么相應(yīng)的增值稅也應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)的原值中。 2. 不包含的稅費(fèi)： - 對(duì)于一般納稅人企業(yè)，如果購(gòu)入固定資產(chǎn)時(shí)取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并且該增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，那么這部分增值稅不計(jì)入固定資產(chǎn)的原值，而是作為進(jìn)項(xiàng)稅額單獨(dú)處理。綜上所述，固定資產(chǎn)卡片臺(tái)帳中的“本幣原值”通常包含與購(gòu)置或建造固定資產(chǎn)直接相關(guān)的稅費(fèi)，但不包括可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（在一般納稅人且取得專(zhuān)用發(fā)票的情況下）。在實(shí)際操作中，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)政策法規(guī)和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。更多

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做賬，指會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理的過(guò)程。從開(kāi)始記賬入冊(cè)直到結(jié)算的全過(guò)程以及其中的環(huán)節(jié)都叫做賬，是指會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理的過(guò)程，一般從開(kāi)始填制憑證到編制報(bào)表結(jié)束的整個(gè)過(guò)程（也稱(chēng)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)）。

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