合伙企業(yè)交稅方式及自然人和法人股東的納稅計(jì)算方法如下： ### 合伙企業(yè)交稅方式 1. 按分配比例繳納： - 如果合伙企業(yè)的合伙協(xié)議中約定了各合伙人的分配比例，那么應(yīng)按照該約定的比例來繳納稅款。 - 如果協(xié)議中沒有明確的分配比例，則由合伙人協(xié)商確定一個(gè)分配比例，并依據(jù)此比例進(jìn)行納稅。 - 如果合伙人之間無法達(dá)成一致意見，或者無法確定出資比例，那么將按照實(shí)繳出資比例來確定納稅比例。 - 在上述三種情況都無法確定的情況下，將按照合伙人數(shù)量平均分配納稅義務(wù)。 2. 先分后稅原則： - 合伙企業(yè)本身不繳納企業(yè)所得稅，而是采取“先分后稅”的原則。即合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，首先按照國家有關(guān)稅收規(guī)定計(jì)算出應(yīng)稅所得，然后在扣除相關(guān)費(fèi)用和損失后，得出可分配的金額。這部分金額再按照各合伙人的分配比例進(jìn)行分配，最后由各合伙人分別繳納個(gè)人所得稅或企業(yè)所得稅。 3. 代扣代繳義務(wù)： - 合伙企業(yè)在向各合伙人分配利潤時(shí)，有義務(wù)代扣代繳其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅款。這意味著企業(yè)需要在支付利潤之前，先計(jì)算出每位合伙人應(yīng)繳納的稅款，并從其所得中扣除相應(yīng)金額上繳給稅務(wù)機(jī)關(guān)。 ### 自然人股東納稅計(jì)算方法 1. 生產(chǎn)經(jīng)營所得稅： - 自然人股東在合伙企業(yè)中的生產(chǎn)經(jīng)營所得，按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。稅率通常為5%至35%的超額累進(jìn)稅率。具體計(jì)算時(shí)，先將收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額作為應(yīng)納稅所得額，然后根據(jù)適用稅率計(jì)算稅款。 2. 股息紅利所得： - 自然人股東從合伙企業(yè)取得的股息、紅利所得，屬于“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目，適用20%的比例稅率征收個(gè)人所得稅。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=每次收入金額×20%。 3. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅： - 自然人股東轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的股權(quán)時(shí)，需要按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目依20%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。應(yīng)納稅所得額=股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-股權(quán)原值-合理費(fèi)用。其中，股權(quán)原值一般指股東取得該股權(quán)時(shí)的實(shí)際支出成本；合理費(fèi)用包括轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的稅費(fèi)、中介費(fèi)等直接相關(guān)的支出。 ### 法人股東納稅計(jì)算方法 1. 企業(yè)所得稅： - 法人股東從合伙企業(yè)分得的利潤或股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)計(jì)入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。一般情況下，企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)等可享受一定的優(yōu)惠稅率。 - 對(duì)于法人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)的收益，如果轉(zhuǎn)讓價(jià)格高于其初始投資成本，則差額部分視為“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，需并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額中一并計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。 2. 印花稅： - 無論是自然人股東還是法人股東，在涉及股權(quán)轉(zhuǎn)讓等經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，雙方都需按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓金額繳納印花稅。印花稅的稅率為萬分之五，由立據(jù)雙方依據(jù)合同所載金額各自繳納。 綜上所述，合伙企業(yè)及其自然人和法人股東在交稅時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的交稅方式，并準(zhǔn)確計(jì)算各自的納稅義務(wù)。