針對小規(guī)模納稅人銷售飲料給個(gè)人未開票的情況，關(guān)于季度增值稅及企業(yè)所得稅的申報(bào)問題，我建議如下： ### 一、季度增值稅申報(bào) 1. 填寫申報(bào)表： - 小規(guī)模納稅人應(yīng)填寫《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》。 - 在“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”欄次中，包含您的所有銷售額，無論是開票還是未開票的。 2. 享受免稅政策： - 根據(jù)當(dāng)前政策，如果季度銷售額不超過30萬元（含本數(shù)），則免征增值稅。 - 如果超過30萬元，但扣除銷售不動(dòng)產(chǎn)后的銷售額未超過30萬元，同樣可以享受免征增值稅政策。 3. 會(huì)計(jì)處理： - 取得收入時(shí)，即使未開具發(fā)票，也應(yīng)確認(rèn)收入并按規(guī)定計(jì)提相關(guān)稅費(fèi)。 - 借：銀行存款/應(yīng)收賬款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 ### 二、季度企業(yè)所得稅申報(bào) 1. 會(huì)計(jì)利潤申報(bào)： - 在季度預(yù)繳時(shí)，按會(huì)計(jì)利潤進(jìn)行申報(bào)，無需對未開票收入進(jìn)行單獨(dú)調(diào)整。 2. 年度匯算清繳： - 確保年度匯算清繳時(shí)的收入總額與財(cái)務(wù)報(bào)表一致。 - 未開票收入也應(yīng)作為應(yīng)稅收入計(jì)入企業(yè)所得稅的計(jì)算基數(shù)。 總之，對于未開票收入，小規(guī)模納稅人在申報(bào)季度增值稅和企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)如實(shí)填報(bào)所有銷售額，并享受相應(yīng)的免稅政策。同時(shí)，做好會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)籌劃，確保稅務(wù)合規(guī)。