（扶了扶老花鏡，拿起計(jì)算器）小年輕啊，這應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額月底結(jié)轉(zhuǎn)可是有門道的。聽老會(huì)計(jì)我細(xì)細(xì)道來。 一般來說，銷項(xiàng)稅額月底不用單獨(dú)結(jié)轉(zhuǎn)。但有些特殊情況咱們得注意： 1. 正常情況：銷項(xiàng)稅額科目余額就放在"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）"里，月底不用動(dòng)它。這個(gè)科目是專門記錄銷項(xiàng)稅的，年底匯總清算就行。 2. 月末需要結(jié)轉(zhuǎn)的情況： - 當(dāng)月銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)： ``` 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 ``` - 要是有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，還要做： ``` 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 貸：相關(guān)科目 ``` 3. 年末特殊處理：如果一年下來銷項(xiàng)稅額科目余額太大，可以做個(gè)"瘦身"處理： ``` 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（年初留抵稅額） ``` 這樣年報(bào)看起來清爽，也不影響數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。 記住啊，銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額就像蹺蹺板兩頭，要和"未交增值稅"科目配合著用。月初報(bào)稅后，記得把已交稅款做分錄： ``` 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：銀行存款 ``` 這套組合拳打下來，保證稅務(wù)清爽，老板滿意！