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會(huì)計(jì)稅務(wù) >VIP會(huì)員答疑

木棉老師

木棉老師回答于06月05日

金牌答疑老師

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老師，我公司A出租方，土地租賃合同承租方B公司租賃我們的土地，但是b公司注銷(xiāo)了，由另一家C交租金，我們A收到租金開(kāi)發(fā)票時(shí)開(kāi)具以C為抬頭的發(fā)票。存在什么風(fēng)險(xiǎn)？

我來(lái)給你分析下這種情況可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。 ### 一、合同主體變更風(fēng)險(xiǎn) - 法律關(guān)系不明確風(fēng)險(xiǎn)：從法律角度看，原租賃合同是與B公司簽訂的，B公司注銷(xiāo)后，其主體資格已喪失。雖然在實(shí)際操作中可能由C公司實(shí)際履行租賃合同并支付租金，但如果沒(méi)有經(jīng)過(guò)合法的合同變更程序（如與C公司簽訂新的租賃合同或補(bǔ)... 我來(lái)給你分析下這種情況可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。 ### 一、合同主體變更風(fēng)險(xiǎn) - 法律關(guān)系不明確風(fēng)險(xiǎn)：從法律角度看，原租賃合同是與B公司簽訂的，B公司注銷(xiāo)后，其主體資格已喪失。雖然在實(shí)際操作中可能由C公司實(shí)際履行租賃合同并支付租金，但如果沒(méi)有經(jīng)過(guò)合法的合同變更程序（如與C公司簽訂新的租賃合同或補(bǔ)充協(xié)議明確相關(guān)權(quán)利義務(wù)），那么這種租金支付和發(fā)票開(kāi)具方式可能導(dǎo)致法律關(guān)系混亂。一旦出現(xiàn)糾紛，對(duì)于租賃關(guān)系的認(rèn)定可能會(huì)存在爭(zhēng)議，比如可能被認(rèn)定為A公司與C公司之間沒(méi)有明確的租賃合同關(guān)系，而只是一種代付行為，這會(huì)影響雙方的權(quán)利主張和義務(wù)履行。 - 合同相對(duì)性原則風(fēng)險(xiǎn)：根據(jù)合同相對(duì)性原則，合同主要在特定的當(dāng)事人之間發(fā)生法律約束力。原合同是A公司和B公司簽訂的，B公司注銷(xiāo)后，其合同權(quán)利義務(wù)本應(yīng)由清算組或股東等進(jìn)行清理和承接。現(xiàn)在直接與C公司進(jìn)行租金交接和發(fā)票開(kāi)具，可能違反了合同相對(duì)性原則。如果B公司的債權(quán)人或債務(wù)人對(duì)租金支付情況提出異議，可能會(huì)引發(fā)復(fù)雜的法律問(wèn)題，例如B公司的債權(quán)人可能認(rèn)為租金支付對(duì)象錯(cuò)誤，從而對(duì)A公司或C公司主張權(quán)利。 ### 二、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) - 發(fā)票開(kāi)具合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)：發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)該與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。在這種情況下，A公司向C公司開(kāi)具發(fā)票，但租賃合同的主體是A公司和B公司，這可能導(dǎo)致發(fā)票開(kāi)具與合同約定及實(shí)際業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)不符的情況。稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)對(duì)發(fā)票開(kāi)具的合法性和真實(shí)性進(jìn)行質(zhì)疑，認(rèn)為A公司存在虛開(kāi)發(fā)票的行為，從而對(duì)A公司進(jìn)行稅務(wù)稽查和處罰。 - 收入確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)：對(duì)于A公司來(lái)說(shuō)，收入的確認(rèn)應(yīng)該按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅務(wù)法規(guī)的要求，與租賃合同的履行和經(jīng)濟(jì)利益的流入相匹配。由于合同主體和付款主體的不一致，可能在收入確認(rèn)的時(shí)間點(diǎn)、金額等方面出現(xiàn)錯(cuò)誤。例如，如果C公司支付租金的時(shí)間與B公司租賃期間的受益期間不匹配，A公司可能會(huì)提前或推遲確認(rèn)收入，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表不能真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，也會(huì)引發(fā)稅務(wù)問(wèn)題，如納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的錯(cuò)誤可能導(dǎo)致少繳稅或多繳稅的情況。 ### 三、財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn) - 賬務(wù)處理混亂風(fēng)險(xiǎn)：在賬務(wù)處理上，A公司需要準(zhǔn)確記錄租金收入的來(lái)源和對(duì)應(yīng)的租賃業(yè)務(wù)。由于涉及B公司注銷(xiāo)和C公司支付租金的特殊情況，如果賬務(wù)處理不當(dāng)，可能會(huì)導(dǎo)致賬目混亂。例如，在應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款等科目的核算上可能出現(xiàn)錯(cuò)誤，無(wú)法清晰地反映與B公司和C公司之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，這會(huì)給財(cái)務(wù)審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表的編制帶來(lái)困難。 - 資金收付與賬務(wù)記錄不一致風(fēng)險(xiǎn)：如果A公司在收到C公司支付的租金時(shí)，沒(méi)有在賬務(wù)中明確記錄該筆資金與原租賃合同（B公司）的關(guān)聯(lián)，可能會(huì)出現(xiàn)資金收付與賬務(wù)記錄脫節(jié)的情況。這不僅會(huì)影響財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，還可能導(dǎo)致內(nèi)部管理混亂，例如在統(tǒng)計(jì)租賃收入、分析客戶財(cái)務(wù)狀況等方面出現(xiàn)偏差。 ### 四、其他風(fēng)險(xiǎn) - 信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)：如果出現(xiàn)合同糾紛、稅務(wù)問(wèn)題或財(cái)務(wù)核算混亂等情況，可能會(huì)對(duì)A公司的商業(yè)信譽(yù)產(chǎn)生負(fù)面影響。在商業(yè)活動(dòng)中，信譽(yù)是企業(yè)的重要資產(chǎn)，這種負(fù)面事件可能會(huì)影響A公司與其他合作伙伴的業(yè)務(wù)關(guān)系，降低其在市場(chǎng)中的聲譽(yù)。 - 潛在債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：如果B公司在注銷(xiāo)前存在未結(jié)清的租賃相關(guān)費(fèi)用（如違約金、賠償金等），或者因?yàn)楹贤黧w變更引發(fā)之前業(yè)務(wù)的重新核算，A公司可能面臨潛在的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如，B公司的債權(quán)人可能會(huì)要求A公司在B公司尚未支付的租金范圍內(nèi)承擔(dān)責(zé)任，或者因?yàn)楹贤兏鼘?dǎo)致A公司需要對(duì)一些未預(yù)料到的費(fèi)用負(fù)責(zé)。更多

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金田老師

金田老師回答于06月05日

金牌答疑老師

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個(gè)體戶小規(guī)模納稅人，核定征收率相應(yīng)稅率表在哪份文件中有指示呢？

我來(lái)回答你的問(wèn)題。關(guān)于個(gè)體戶小規(guī)模納稅人核定征收的相應(yīng)稅率，主要涉及增值稅和個(gè)人所得稅兩方面，具體依據(jù)的文件如下： ### 一、增值稅稅率根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十二條規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。但需注意以下政策： 1. 階段性減免政策：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局公... 我來(lái)回答你的問(wèn)題。關(guān)于個(gè)體戶小規(guī)模納稅人核定征收的相應(yīng)稅率，主要涉及增值稅和個(gè)人所得稅兩方面，具體依據(jù)的文件如下： ### 一、增值稅稅率根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十二條規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。但需注意以下政策： 1. 階段性減免政策：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第19號(hào)》，2023年1月1日—2027年12月31日期間，月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的小規(guī)模納稅人，免征增值稅；適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收。 2. 特殊規(guī)定：國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外（例如部分行業(yè)或區(qū)域可能有專(zhuān)項(xiàng)政策）。 ### 二、個(gè)人所得稅稅率個(gè)體工商戶核定征收的個(gè)人所得稅，主要依據(jù)以下文件： 1. 稅率表依據(jù)：《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第三條規(guī)定，經(jīng)營(yíng)所得適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率，具體稅率表如下： - 不超過(guò)3萬(wàn)元的部分：5% - 超過(guò)3萬(wàn)元至9萬(wàn)元的部分：10% - 超過(guò)9萬(wàn)元至30萬(wàn)元的部分：20% - 超過(guò)30萬(wàn)元至50萬(wàn)元的部分：30% - 超過(guò)50萬(wàn)元的部分：35% 該稅率表適用于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得。 2. 核定征收政策依據(jù)： - 《個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》規(guī)定，對(duì)達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶，可實(shí)行“定期定額”征收方式。 - 部分地區(qū)可能根據(jù)《稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則，采用核定應(yīng)稅所得率的方式（例如按收入或成本的一定比例核定應(yīng)納稅所得額）。 ### 三、其他注意事項(xiàng) 1. 核定征收的政策收緊：目前各地對(duì)核定征收的監(jiān)管趨嚴(yán)，部分區(qū)域提高了核定標(biāo)準(zhǔn)或限制了適用范圍（例如營(yíng)業(yè)額限制更低），綜合稅率一般不超過(guò)2.5%。 2. 減半征收政策：根據(jù)財(cái)稅2023年12號(hào)文，個(gè)體戶年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)200萬(wàn)元的，無(wú)論是核定征收還是查賬征收，均可享受個(gè)人所得稅減半征收優(yōu)惠。 ### 總結(jié) - 增值稅稅率：依據(jù)《增值稅暫行條例》及階段性政策（如2023年19號(hào)公告）。 - 個(gè)人所得稅稅率：依據(jù)《個(gè)人所得稅法》及核定征收相關(guān)管理辦法（如定期定額征收）。 - 具體文件：需結(jié)合當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的核定政策（如省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的公告或規(guī)范性文件），建議咨詢主管稅務(wù)局或查閱當(dāng)?shù)毓镜暮硕ㄕ魇占?xì)則。如果有進(jìn)一步問(wèn)題，建議提供所在地區(qū)或更具體的業(yè)務(wù)場(chǎng)景，以便針對(duì)性解答。更多

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竹子老師

竹子老師回答于05月29日

金牌答疑老師

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專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中的贍養(yǎng)老人，如果是父母雙方都滿60歲，我是非獨(dú)生子女我每個(gè)月每個(gè)老人是不是可以扣除1500元，兩個(gè)就是3000元？

（推眼鏡，拿起計(jì)算器）小同志啊，你這理解可不完全對(duì)。贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，非獨(dú)生子女的話，是需要和兄弟姐妹分?jǐn)傔@2000元的額度，但每個(gè)人最多只能扣1000元。你父母雙方都滿60歲，但你不能簡(jiǎn)單相加。要么你和兄弟姐妹約定好，比如你負(fù)責(zé)扣父親那邊的1000元，另一個(gè)兄弟負(fù)責(zé)母親這邊的1000元；或者... 更多

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小智老師

小智老師回答于05月27日

金牌答疑老師

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請(qǐng)問(wèn)A105050（年度企業(yè)所得稅申報(bào)表）里面的職工薪酬，有個(gè)賬面金額，實(shí)際金額，稅收金額，這個(gè)分別指的是什么。比如賬面管理費(fèi)用工資是48萬(wàn)，應(yīng)付職工薪酬-37萬(wàn)，申報(bào)個(gè)稅總的工資是83萬(wàn)，那表里面這三個(gè)金額應(yīng)該怎么填

我來(lái)為你解答關(guān)于A105050（年度企業(yè)所得稅申報(bào)表）中職工薪酬相關(guān)問(wèn)題。 ### 一、賬面金額、實(shí)際金額、稅收金額的含義 1. 賬面金額：是指納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼等職工薪酬的金額。也就是按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在賬務(wù)處理中記錄的職工薪酬支出，通常是計(jì)提的金額，對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)科... 我來(lái)為你解答關(guān)于A105050（年度企業(yè)所得稅申報(bào)表）中職工薪酬相關(guān)問(wèn)題。 ### 一、賬面金額、實(shí)際金額、稅收金額的含義 1. 賬面金額：是指納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼等職工薪酬的金額。也就是按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在賬務(wù)處理中記錄的職工薪酬支出，通常是計(jì)提的金額，對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)科目“應(yīng)付職工薪酬”的貸方發(fā)生額或計(jì)入成本費(fèi)用的金額。例如，你提到的賬面管理費(fèi)用工資48萬(wàn)，如果這部分工資已經(jīng)計(jì)提并計(jì)入了相關(guān)成本費(fèi)用，那么這48萬(wàn)就可能作為賬面金額的一部分（具體還需結(jié)合其他職工薪酬項(xiàng)目綜合考慮）。 2. 實(shí)際金額：是分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目借方發(fā)生額（實(shí)際發(fā)放的工資薪金）。也就是企業(yè)在實(shí)際支付給員工的工資薪金等職工薪酬支出，它反映了企業(yè)實(shí)際已經(jīng)支出的部分。比如，企業(yè)實(shí)際發(fā)放給員工的工資、獎(jiǎng)金、津貼等通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬或其他方式支付給員工的金額。 3. 稅收金額：是指按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額。一般情況下，如果企業(yè)的職工薪酬支出符合稅法規(guī)定的扣除條件和標(biāo)準(zhǔn)，稅收金額可以等于賬面金額；但如果存在一些不符合稅法規(guī)定的情況，比如超過(guò)稅法規(guī)定的扣除限額等，就需要進(jìn)行調(diào)整，此時(shí)稅收金額就會(huì)與賬面金額不一致。 ### 二、案例中的填寫(xiě)方法 1. 賬面金額：根據(jù)你提供的信息，賬面管理費(fèi)用工資是48萬(wàn)，應(yīng)付職工薪酬 - 37萬(wàn)（這里不太明確-37萬(wàn)的具體含義，如果是應(yīng)付職工薪酬貸方余額為 - 37萬(wàn)，可能表示多計(jì)提了等情況，但僅從常規(guī)理解來(lái)看），通常來(lái)說(shuō)，如果僅考慮這兩項(xiàng)與職工薪酬相關(guān)且沒(méi)有其他特殊情況，可暫按48萬(wàn)作為賬面金額填寫(xiě)。但需要注意的是，在實(shí)際操作中，要全面考慮所有涉及職工薪酬的會(huì)計(jì)核算，確保準(zhǔn)確填寫(xiě)。比如，如果有其他計(jì)入成本費(fèi)用的職工薪酬項(xiàng)目，如福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等，也需要一并計(jì)入賬面金額。假設(shè)經(jīng)過(guò)全面梳理，確定與職工薪酬相關(guān)的計(jì)入成本費(fèi)用的總金額為X萬(wàn)元（X可能會(huì)大于48萬(wàn)，具體取決于其他職工薪酬項(xiàng)目的核算情況），那么這個(gè)X萬(wàn)元就是賬面金額。 2. 實(shí)際金額：申報(bào)個(gè)稅總的工資是83萬(wàn)，這里需要區(qū)分的是，申報(bào)個(gè)稅的工資總額不一定完全等于實(shí)際發(fā)放給員工的工資薪金總額。但在很多情況下，如果沒(méi)有其他特殊調(diào)整事項(xiàng)，可暫將申報(bào)個(gè)稅的工資總額視為實(shí)際發(fā)放的工資薪金總額來(lái)填寫(xiě)實(shí)際金額。所以，此案例中可先按83萬(wàn)作為實(shí)際金額填寫(xiě)。不過(guò)，同樣要注意，如果有其他實(shí)際發(fā)生的職工薪酬支出未在申報(bào)個(gè)稅的工資中體現(xiàn)，或者有一些特殊情況導(dǎo)致實(shí)際發(fā)放與申報(bào)個(gè)稅不一致，需要進(jìn)一步調(diào)整確定實(shí)際金額。 3. 稅收金額：首先要判斷企業(yè)的職工薪酬支出是否符合稅法規(guī)定的扣除條件和標(biāo)準(zhǔn)。如果企業(yè)的職工薪酬支出都是合理的、符合稅法規(guī)定的，那么稅收金額可以等于賬面金額（即經(jīng)過(guò)全面梳理后的X萬(wàn)元）。但如果存在不符合規(guī)定的情況，比如某些福利費(fèi)超過(guò)了稅法規(guī)定的扣除限額等，就需要按照規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，將不符合規(guī)定的部分剔除后確定稅收金額。假設(shè)經(jīng)過(guò)分析，企業(yè)的所有職工薪酬支出都符合稅法規(guī)定，那么稅收金額就為X萬(wàn)元；如果存在部分不符合規(guī)定的情況，假設(shè)需要調(diào)整的金額為Y萬(wàn)元，那么稅收金額就是X - Y萬(wàn)元。具體的填寫(xiě)還需要根據(jù)企業(yè)的具體情況和相關(guān)稅收政策進(jìn)行詳細(xì)分析和準(zhǔn)確判斷，以上只是基于你提供的信息給出的一般性解答。在實(shí)際填報(bào)過(guò)程中，建議仔細(xì)核對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，必要時(shí)咨詢專(zhuān)業(yè)稅務(wù)人員或稅務(wù)機(jī)關(guān)。更多

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會(huì)計(jì)稅務(wù) >VIP會(huì)員答疑

竹子老師

竹子老師回答于2025年04月28日

金牌答疑老師

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我是進(jìn)口企業(yè)，從哈薩克斯坦進(jìn)口甘草，關(guān)稅多少%，增值稅多少%，進(jìn)口退稅多少%，還有那些可以退，從那邊進(jìn)口甘草沒(méi)有發(fā)票，只有人工，成本怎么記。稅務(wù)對(duì)合同有什么要求。

針對(duì)你提出的問(wèn)題，我將從關(guān)稅、增值稅、進(jìn)口退稅以及成本記錄等方面進(jìn)行詳細(xì)解答。 ### 一、關(guān)稅、增值稅及進(jìn)口退稅 1. 關(guān)稅： - 根據(jù)公開(kāi)信息，哈薩克斯坦作為“一帶一路”沿線國(guó)家，其甘草進(jìn)口可能享受一定的關(guān)稅優(yōu)惠。具體稅率可能因年度政策調(diào)整而有所變化，但一般來(lái)說(shuō)，部分國(guó)家（包括哈薩克... 針對(duì)你提出的問(wèn)題，我將從關(guān)稅、增值稅、進(jìn)口退稅以及成本記錄等方面進(jìn)行詳細(xì)解答。 ### 一、關(guān)稅、增值稅及進(jìn)口退稅 1. 關(guān)稅： - 根據(jù)公開(kāi)信息，哈薩克斯坦作為“一帶一路”沿線國(guó)家，其甘草進(jìn)口可能享受一定的關(guān)稅優(yōu)惠。具體稅率可能因年度政策調(diào)整而有所變化，但一般來(lái)說(shuō)，部分國(guó)家（包括哈薩克斯坦）的甘草進(jìn)口可能享受0關(guān)稅待遇，或者按照最惠國(guó)稅率征收較低的關(guān)稅。為了獲取最準(zhǔn)確的關(guān)稅稅率信息，建議直接查詢中國(guó)海關(guān)或相關(guān)權(quán)威機(jī)構(gòu)發(fā)布的最新關(guān)稅稅則。 2. 增值稅： - 進(jìn)口甘草需要繳納增值稅，稅率通常為9%（根據(jù)中國(guó)現(xiàn)行增值稅政策）。這是按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的稅率計(jì)算得出的，其中組成計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格、關(guān)稅和消費(fèi)稅（如果有的話）。 3. 進(jìn)口退稅： - 對(duì)于進(jìn)口甘草，一般情況下不涉及進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅退稅。但如果你是出口企業(yè)，并且在后續(xù)將加工后的甘草制品出口，那么可以根據(jù)國(guó)家的出口退稅政策申請(qǐng)退還在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)環(huán)節(jié)已繳納的增值稅。具體的退稅率和退稅條件需要參考國(guó)家最新的出口退稅政策。 ### 二、成本記錄與稅務(wù)要求 1. 成本記錄： - 從哈薩克斯坦進(jìn)口甘草時(shí)，如果沒(méi)有發(fā)票只有人工成本，這在實(shí)際操作中是不符合財(cái)務(wù)和稅務(wù)規(guī)范的。正確的做法應(yīng)該是獲取所有合法的原始憑證，包括采購(gòu)合同、發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)等，以證明交易的真實(shí)性和成本的合理性。 - 如果確實(shí)無(wú)法取得發(fā)票，但存在實(shí)際交易和成本支出，可以考慮通過(guò)其他合法途徑來(lái)證明這些成本，如銀行轉(zhuǎn)賬記錄、第三方見(jiàn)證或認(rèn)證等。然而，這種做法存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)槎悇?wù)部門(mén)在核查時(shí)可能會(huì)要求提供完整的原始憑證。 - 在記賬時(shí)，應(yīng)將進(jìn)口甘草的成本（包括買(mǎi)價(jià)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等）計(jì)入存貨成本或相關(guān)資產(chǎn)科目，并根據(jù)實(shí)際支付情況和稅務(wù)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。 2. 稅務(wù)對(duì)合同的要求： - 合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括商品名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨方式、付款方式等關(guān)鍵條款。這些條款不僅關(guān)系到交易的順利進(jìn)行，也是稅務(wù)部門(mén)核查交易真實(shí)性的重要依據(jù)。 - 合同應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)的要求，特別是關(guān)于進(jìn)出口貿(mào)易的法律法規(guī)。例如，合同中應(yīng)明確約定貨物的原產(chǎn)地、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、檢驗(yàn)方式等，以確保進(jìn)口貨物符合國(guó)內(nèi)相關(guān)法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)。 - 在簽訂合同時(shí)，雙方應(yīng)充分考慮稅務(wù)因素，確保合同條款與稅務(wù)規(guī)定相符。例如，合同中應(yīng)明確約定稅費(fèi)的承擔(dān)方式、發(fā)票的開(kāi)具和傳遞等事項(xiàng)，以避免因稅務(wù)問(wèn)題引發(fā)糾紛。 ### 三、總結(jié)與建議 1. 在進(jìn)口甘草前，務(wù)必詳細(xì)了解中國(guó)的關(guān)稅政策、增值稅政策和出口退稅政策，以便合理規(guī)劃成本和稅務(wù)。 2. 加強(qiáng)與供應(yīng)商的溝通與合作，確保能夠獲取所有合法的原始憑證和必要的稅務(wù)文件。 3. 在簽訂合同時(shí)，充分考慮稅務(wù)因素，確保合同條款與稅務(wù)規(guī)定相符。 4. 建立健全的財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保進(jìn)口業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合規(guī)性。更多

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希文老師

希文老師回答于2025年04月24日

金牌答疑老師

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老師，我公司民非企業(yè)A，與B公司于2020年簽的委拖管理合同，B需要將年托管費(fèi)150萬(wàn)托管費(fèi)給我們A就行，然后一直欠款，22年A起訴了B法院判決B支付A公司70萬(wàn)元服務(wù)費(fèi)。到現(xiàn)在B也沒(méi)給過(guò)錢(qián)，我們A也沒(méi)開(kāi)發(fā)票，這種情況下需要按照合同及判決書(shū)確認(rèn)收入嗎？會(huì)計(jì)記“借應(yīng)收帳款、貸其他收入”，需要入賬嗎？那需要交稅嗎？

學(xué)員你好，針對(duì)你提出的問(wèn)題，我將從會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理兩個(gè)方面進(jìn)行詳細(xì)解答。 ### 一、會(huì)計(jì)處理 1. 確認(rèn)收入： - 根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《民法典》的相關(guān)規(guī)定，當(dāng)企業(yè)提供勞務(wù)或服務(wù)后，即使對(duì)方未支付款項(xiàng)，只要滿足收入確認(rèn)條件（如服務(wù)已完成、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬已轉(zhuǎn)移等），就應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入。 -... 學(xué)員你好，針對(duì)你提出的問(wèn)題，我將從會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理兩個(gè)方面進(jìn)行詳細(xì)解答。 ### 一、會(huì)計(jì)處理 1. 確認(rèn)收入： - 根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《民法典》的相關(guān)規(guī)定，當(dāng)企業(yè)提供勞務(wù)或服務(wù)后，即使對(duì)方未支付款項(xiàng)，只要滿足收入確認(rèn)條件（如服務(wù)已完成、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬已轉(zhuǎn)移等），就應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入。 - 在你描述的情況下，A公司已經(jīng)提供了托管服務(wù)，且法院已經(jīng)判決B公司支付服務(wù)費(fèi)，因此A公司應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入。 - 會(huì)計(jì)分錄應(yīng)為：借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”或“其他業(yè)務(wù)收入”科目（具體取決于A公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍）。如果A公司之前未做過(guò)收入確認(rèn)，現(xiàn)在需要補(bǔ)記。 2. 發(fā)票處理： - 雖然A公司尚未開(kāi)具發(fā)票，但根據(jù)稅法規(guī)定，發(fā)票是納稅義務(wù)發(fā)生的標(biāo)志之一，而不是收入確認(rèn)的唯一依據(jù)。因此，即使未開(kāi)具發(fā)票，A公司仍需按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)收入。 - 后續(xù)，當(dāng)A公司向B公司開(kāi)具發(fā)票時(shí)，只需在會(huì)計(jì)上做相應(yīng)的應(yīng)交稅費(fèi)處理，不影響之前已確認(rèn)的收入。 ### 二、稅務(wù)處理 1. 增值稅： - 根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則，銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。 - 在你描述的情況下，雖然B公司尚未支付款項(xiàng)，但法院已經(jīng)判決B公司支付服務(wù)費(fèi)，這相當(dāng)于A公司已經(jīng)取得了索取銷(xiāo)售款項(xiàng)的憑據(jù)。因此，A公司應(yīng)當(dāng)在判決生效后確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)。 - 如果A公司已經(jīng)進(jìn)行了收入確認(rèn)但未開(kāi)具發(fā)票，也需要在確認(rèn)收入的同時(shí)計(jì)提增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 2. 企業(yè)所得稅： - 根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，企業(yè)每一納稅年度的收入總額包括提供勞務(wù)收入等。因此，A公司應(yīng)當(dāng)將確認(rèn)的收入計(jì)入應(yīng)納稅所得額中計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。 - 需要注意的是，如果A公司之前未做過(guò)收入確認(rèn)和稅務(wù)處理，現(xiàn)在需要補(bǔ)記并調(diào)整相應(yīng)的稅款。 ### 三、總結(jié)與建議 1. 會(huì)計(jì)處理：A公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)法院判決結(jié)果和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求確認(rèn)收入并進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。會(huì)計(jì)分錄應(yīng)為借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”或“其他業(yè)務(wù)收入”科目。 2. 稅務(wù)處理：A公司應(yīng)當(dāng)在判決生效后確認(rèn)增值稅和企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)。如果尚未開(kāi)具發(fā)票，也需要在確認(rèn)收入的同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的稅款。 3. 后續(xù)行動(dòng)：建議A公司盡快與B公司溝通協(xié)商付款事宜，并按照稅法規(guī)定開(kāi)具發(fā)票和申報(bào)納稅。同時(shí)，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，避免類(lèi)似情況再次發(fā)生。請(qǐng)注意，以上解答僅供參考，具體處理還需結(jié)合A公司的實(shí)際情況和當(dāng)?shù)囟惙ㄒ?guī)定進(jìn)行。更多

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木棉老師

木棉老師回答于2025年04月24日

金牌答疑老師

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我公司是銷(xiāo)售生菜、蘇子葉等蔬菜的，每個(gè)月開(kāi)出去的發(fā)票是9個(gè)點(diǎn)，開(kāi)進(jìn)來(lái)是可以計(jì)算抵扣的蔬菜發(fā)票，一直以來(lái)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票都是讓供應(yīng)商提前開(kāi)進(jìn)來(lái)的，但是貨完全沒(méi)有全部放在我們的倉(cāng)庫(kù)，只是提前開(kāi)票，這樣賬上的庫(kù)存很大，這樣存在哪些風(fēng)險(xiǎn)呢？

（推了推老花鏡，拿起筆在紙上邊寫(xiě)邊說(shuō)）你這種情況在會(huì)計(jì)處理上有幾個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，咱們得好好捋一捋： 1. 賬實(shí)不符，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高 - 賬面庫(kù)存虛高但實(shí)際沒(méi)貨，稅務(wù)局查賬時(shí)一眼就看穿。特別是你提前開(kāi)票做抵扣，如果被認(rèn)定為“未實(shí)際取得貨物”虛抵進(jìn)項(xiàng)，那可是要補(bǔ)稅罰息的！（敲黑板）增值稅暫行條例里... （推了推老花鏡，拿起筆在紙上邊寫(xiě)邊說(shuō)）你這種情況在會(huì)計(jì)處理上有幾個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，咱們得好好捋一捋： 1. 賬實(shí)不符，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高 - 賬面庫(kù)存虛高但實(shí)際沒(méi)貨，稅務(wù)局查賬時(shí)一眼就看穿。特別是你提前開(kāi)票做抵扣，如果被認(rèn)定為“未實(shí)際取得貨物”虛抵進(jìn)項(xiàng)，那可是要補(bǔ)稅罰息的?。ㄇ煤诎澹┰鲋刀悤盒袟l例里寫(xiě)得明明白白，抵扣必須以真實(shí)交易為前提。 2. 發(fā)票開(kāi)具不規(guī)范，可能違規(guī) - 讓供應(yīng)商提前開(kāi)票屬于“票貨分離”，如果開(kāi)票時(shí)貨物所有權(quán)沒(méi)轉(zhuǎn)移（比如沒(méi)簽收、沒(méi)出庫(kù)），可能被認(rèn)定為虛開(kāi)發(fā)票?，F(xiàn)在金稅四期系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)比對(duì)物流和發(fā)票信息，千萬(wàn)別抱僥幸心理。 3. 庫(kù)存管理混亂，引來(lái)審計(jì)懷疑 - 賬上堆著大量蔬菜庫(kù)存，但倉(cāng)庫(kù)沒(méi)實(shí)物，審計(jì)會(huì)質(zhì)疑你成本結(jié)轉(zhuǎn)合理性。比如蔬菜是易腐品，正常損耗應(yīng)該很大，但賬上庫(kù)存長(zhǎng)期居高不下，容易暴露人為調(diào)節(jié)痕跡。 4. 企業(yè)所得稅隱患 - 虛增庫(kù)存會(huì)少計(jì)銷(xiāo)售成本，導(dǎo)致利潤(rùn)虛高，多交企業(yè)所得稅。反過(guò)來(lái)如果突然大規(guī)模轉(zhuǎn)銷(xiāo)庫(kù)存，又可能被懷疑隱瞞收入。 5. 供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo) - 如果你頻繁要求供應(yīng)商提前開(kāi)票，對(duì)方也可能被稅務(wù)局盯上。一旦供應(yīng)商被查，你可能被連坐舉證，到時(shí)候百口莫辯。建議馬上整改： 1. 嚴(yán)格票貨同步：開(kāi)票必須附簽收單/入庫(kù)單，確保三流一致 2. 調(diào)整庫(kù)存賬務(wù)：將未實(shí)際到貨的發(fā)票暫記“在途物資”，到貨后再轉(zhuǎn)庫(kù)存 3. 建立備查簿：記錄提前開(kāi)票的明細(xì)，備注預(yù)計(jì)到貨時(shí)間 4. 控制開(kāi)票節(jié)奏：根據(jù)實(shí)際采購(gòu)進(jìn)度索要發(fā)票，避免囤票 5. 定期盤(pán)點(diǎn)：主動(dòng)暴露問(wèn)題并調(diào)整，避免累積風(fēng)險(xiǎn) （嚴(yán)肅臉）現(xiàn)在趕緊自查近半年的票據(jù)，重點(diǎn)核查開(kāi)票日期與到貨日期間隔超過(guò)15天的異常單據(jù)。下次再讓業(yè)務(wù)部門(mén)這么操作，記得把稅務(wù)稽查案例甩給他們看！（遞過(guò)一份《增值稅管理辦法》文件復(fù)印件）更多

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淼淼老師

淼淼老師回答于2025年04月21日

金牌答疑老師

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老師您好！財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)表有區(qū)別嗎？有財(cái)務(wù)報(bào)告模板嗎？????

財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)表有區(qū)別。財(cái)務(wù)報(bào)告是一個(gè)更廣泛的概念，它包括財(cái)務(wù)報(bào)表以及其他補(bǔ)充信息，如管理層討論與分析、注釋、附錄等。而財(cái)務(wù)報(bào)表是財(cái)務(wù)報(bào)告的核心部分，主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表（損益表）、現(xiàn)金流量表等，這些報(bào)表提供了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的詳細(xì)信息。關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告模板... 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)表有區(qū)別。財(cái)務(wù)報(bào)告是一個(gè)更廣泛的概念，它包括財(cái)務(wù)報(bào)表以及其他補(bǔ)充信息，如管理層討論與分析、注釋、附錄等。而財(cái)務(wù)報(bào)表是財(cái)務(wù)報(bào)告的核心部分，主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表（損益表）、現(xiàn)金流量表等，這些報(bào)表提供了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的詳細(xì)信息。關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告模板，由于不同公司、行業(yè)以及國(guó)家可能有不同的要求和格式，因此沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)報(bào)告模板適用于所有情況。不過(guò)，一般來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)報(bào)告會(huì)包含以下幾個(gè)主要部分： 1. 封面：通常包含公司名稱、報(bào)告期間、貨幣單位等信息。 2. 目錄：列出報(bào)告中各個(gè)章節(jié)的標(biāo)題和頁(yè)碼，方便讀者查閱。 3. 前言或管理層討論與分析：這部分通常由公司管理層撰寫(xiě)，對(duì)公司過(guò)去一段時(shí)間的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行總結(jié)，并對(duì)未來(lái)進(jìn)行展望。 4. 財(cái)務(wù)報(bào)表：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，這些報(bào)表是財(cái)務(wù)報(bào)告的核心部分。 5. 附注：對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的具體項(xiàng)目進(jìn)行說(shuō)明和解釋?zhuān)峁╊~外的財(cái)務(wù)信息。 6. 審計(jì)報(bào)告（如適用）：由獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告，確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。請(qǐng)注意，以上內(nèi)容僅為一般性描述，并非具體模板。在實(shí)際操作中，應(yīng)根據(jù)公司的實(shí)際情況和相關(guān)法律法規(guī)的要求來(lái)編制財(cái)務(wù)報(bào)告。更多

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曉曉老師

曉曉老師回答于2025年04月18日

金牌答疑老師

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小規(guī)模納稅人每月需要轉(zhuǎn)出增值稅嗎

你好，不需要的

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曦月老師

曦月老師回答于2025年04月17日

金牌答疑老師

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口腔診所（個(gè)體工商戶）需要交納增值稅嗎

口腔診所（個(gè)體工商戶）是否需要繳納增值稅，取決于其具體的經(jīng)營(yíng)情況和納稅身份。以下是對(duì)這一問(wèn)題的詳細(xì)解答： 1. 一般納稅人 - 口腔診所如果年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元（含），會(huì)被認(rèn)定為一般納稅人。 - 一般納稅人需要按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，即應(yīng)納稅額等于當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)... 口腔診所（個(gè)體工商戶）是否需要繳納增值稅，取決于其具體的經(jīng)營(yíng)情況和納稅身份。以下是對(duì)這一問(wèn)題的詳細(xì)解答： 1. 一般納稅人 - 口腔診所如果年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元（含），會(huì)被認(rèn)定為一般納稅人。 - 一般納稅人需要按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，即應(yīng)納稅額等于當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。 - 銷(xiāo)項(xiàng)稅額是指納稅人銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)，按照銷(xiāo)售額和適用稅率計(jì)算并向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅稅額。 - 進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。 2. 小規(guī)模納稅人 - 如果口腔診所年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元（含），則通常為小規(guī)模納稅人。 - 小規(guī)模納稅人提供口腔相關(guān)服務(wù)，開(kāi)具發(fā)票的增值稅征收率為3%。 - 若小規(guī)模納稅人季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元），免征增值稅。這里的銷(xiāo)售額是指不含稅銷(xiāo)售額。 - 若季度銷(xiāo)售額超過(guò)30萬(wàn)元但不超過(guò)500萬(wàn)元，則按定期定額戶管理繳納增值稅，具體稅額由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。綜上所述，口腔診所（個(gè)體工商戶）是否需要繳納增值稅，以及繳納多少增值稅，取決于其是否超過(guò)規(guī)定的銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)以及是否屬于免稅范圍。更多

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