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外貿(mào)會(huì)計(jì)

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行業(yè)實(shí)操

行業(yè)實(shí)操 >外貿(mào)會(huì)計(jì)

曦月老師

曦月老師回答于2025年04月26日

金牌答疑老師

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老師貨物出口填的報(bào)關(guān)單商品明細(xì)里面的數(shù)量單位填的千克報(bào)關(guān)單顯示已申報(bào) 跟外國(guó)客戶簽的合同顯示商品明細(xì)里面的數(shù)量單位是套然而負(fù)責(zé)填報(bào)報(bào)關(guān)單的企業(yè) 還未開(kāi)具銷項(xiàng)發(fā)票及進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，像這種情況要怎么處理會(huì)影響退稅嗎？

針對(duì)你提出的問(wèn)題，我會(huì)從報(bào)關(guān)單與合同單位不一致、發(fā)票未開(kāi)具、以及這些情況是否會(huì)影響退稅三個(gè)方面來(lái)進(jìn)行分析。 ### 一、報(bào)關(guān)單與合同單位不一致 1. 核實(shí)合同與報(bào)關(guān)單的對(duì)應(yīng)關(guān)系： - 首先，需要仔細(xì)核對(duì)合同中的商品明細(xì)與報(bào)關(guān)單上的商品信息，確認(rèn)是否存在誤解或錄入錯(cuò)誤。例如，合同中以“套”... 針對(duì)你提出的問(wèn)題，我會(huì)從報(bào)關(guān)單與合同單位不一致、發(fā)票未開(kāi)具、以及這些情況是否會(huì)影響退稅三個(gè)方面來(lái)進(jìn)行分析。 ### 一、報(bào)關(guān)單與合同單位不一致 1. 核實(shí)合同與報(bào)關(guān)單的對(duì)應(yīng)關(guān)系： - 首先，需要仔細(xì)核對(duì)合同中的商品明細(xì)與報(bào)關(guān)單上的商品信息，確認(rèn)是否存在誤解或錄入錯(cuò)誤。例如，合同中以“套”為單位，而報(bào)關(guān)單上以“千克”為單位，這可能是因?yàn)樯唐繁旧砑瓤梢园础疤住变N售，也可以按重量（千克）計(jì)量。 2. 了解海關(guān)規(guī)定： - 根據(jù)《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口稅則及申報(bào)指南》，不同的HS編碼對(duì)應(yīng)的商品，其法定單位可能不同。有的只有第一法定單位，沒(méi)有第二法定單位，有的既有第一法定單位也有第二法定單位。因此，需要確認(rèn)該商品在報(bào)關(guān)時(shí)允許使用的重量（千克）作為計(jì)量單位。 3. 調(diào)整報(bào)關(guān)單或合同： - 如果發(fā)現(xiàn)報(bào)關(guān)單上的單位確實(shí)與合同不符，且該單位不符合海關(guān)規(guī)定或?qū)嶋H操作，應(yīng)及時(shí)與報(bào)關(guān)員溝通，看是否可以修改報(bào)關(guān)單。同時(shí)，也可以與外國(guó)客戶協(xié)商，看是否愿意接受以“千克”為單位的合同表述，或者雙方共同確認(rèn)一個(gè)更合適的計(jì)量單位。 ### 二、發(fā)票未開(kāi)具 1. 及時(shí)開(kāi)具發(fā)票： - 根據(jù)稅務(wù)規(guī)定，企業(yè)在銷售商品后應(yīng)及時(shí)開(kāi)具發(fā)票，包括銷項(xiàng)發(fā)票和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。對(duì)于出口業(yè)務(wù)，雖然報(bào)關(guān)單已顯示已申報(bào)，但發(fā)票仍然是重要的財(cái)務(wù)憑證，需要盡快補(bǔ)開(kāi)。 2. 確保發(fā)票信息準(zhǔn)確： - 在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票上的信息與報(bào)關(guān)單、合同等單據(jù)保持一致，包括商品名稱、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)等。特別是數(shù)量單位，應(yīng)與實(shí)際交易和報(bào)關(guān)時(shí)的單位相符。 ### 三、是否會(huì)影響退稅 1. 了解退稅政策： - 出口退稅政策通常要求企業(yè)提供完整的單證資料，包括報(bào)關(guān)單、發(fā)票、合同等。如果這些單證資料中的信息不一致或缺失，可能會(huì)影響退稅的申請(qǐng)。 2. 及時(shí)溝通并調(diào)整： - 如果發(fā)現(xiàn)報(bào)關(guān)單與合同單位不一致，且可能影響退稅，應(yīng)及時(shí)與海關(guān)、稅務(wù)部門(mén)溝通，說(shuō)明情況并尋求解決方案?？赡苄枰峁╊~外的證明材料或進(jìn)行單證的調(diào)整。 3. 避免未來(lái)問(wèn)題： - 為了避免類似問(wèn)題再次發(fā)生，建議企業(yè)在出口業(yè)務(wù)中加強(qiáng)內(nèi)部管理，確保報(bào)關(guān)單、合同、發(fā)票等單據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)相關(guān)人員的培訓(xùn)和指導(dǎo)，提高業(yè)務(wù)水平和責(zé)任心。綜上所述，針對(duì)你提出的問(wèn)題，建議先核實(shí)合同與報(bào)關(guān)單的對(duì)應(yīng)關(guān)系，了解海關(guān)規(guī)定，并及時(shí)調(diào)整報(bào)關(guān)單或合同。同時(shí)，盡快補(bǔ)開(kāi)發(fā)票，并確保發(fā)票信息的準(zhǔn)確性。對(duì)于是否會(huì)影響退稅，需要根據(jù)具體情況和退稅政策來(lái)判斷，并及時(shí)與相關(guān)部門(mén)溝通解決。更多

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行業(yè)實(shí)操

行業(yè)實(shí)操 >外貿(mào)會(huì)計(jì)

金田老師

金田老師回答于2025年04月24日

金牌答疑老師

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老師，外貿(mào)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)哪個(gè)課程

嘿，想學(xué)外貿(mào)會(huì)計(jì)?。课医o你指條明路。先搞懂外貿(mào)會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)理論，像國(guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)、結(jié)算方式這些，你得門(mén)兒清。知道FOB、CIF這些是啥，結(jié)算用信用證還是托收，心里得有數(shù)。進(jìn)出口業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算是重點(diǎn)。出口退稅咋算？別怕，就是個(gè)公式，多練幾次就熟了。還有進(jìn)出口那些單證，像報(bào)關(guān)單、提單，你得... 更多

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行業(yè)實(shí)操

行業(yè)實(shí)操 >外貿(mào)會(huì)計(jì)

小智老師

小智老師回答于2025年04月14日

金牌答疑老師

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法人問(wèn)別人借錢(qián) 然后公司的貸款下來(lái)了現(xiàn)在要讓貸款直接轉(zhuǎn)給別人但是我在賬務(wù)處理的時(shí)候我的往來(lái)還是掛在老板頭上可以嗎就不新增一個(gè)往來(lái) 這個(gè)需要什么作為附件呢

我理解你的問(wèn)題。以下是我的建議： ### 一、關(guān)于往來(lái)科目處理在賬務(wù)處理時(shí)，不建議將法人個(gè)人借款的往來(lái)掛在老板頭上。因?yàn)閺呢?cái)務(wù)規(guī)范和清晰的角度來(lái)看，法人借款和公司貸款是兩個(gè)不同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)該分別進(jìn)行核算和管理。將法人借款的往來(lái)掛在老板頭上，可能會(huì)導(dǎo)致賬務(wù)混亂，不利于準(zhǔn)確反映公... 我理解你的問(wèn)題。以下是我的建議： ### 一、關(guān)于往來(lái)科目處理在賬務(wù)處理時(shí)，不建議將法人個(gè)人借款的往來(lái)掛在老板頭上。因?yàn)閺呢?cái)務(wù)規(guī)范和清晰的角度來(lái)看，法人借款和公司貸款是兩個(gè)不同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)該分別進(jìn)行核算和管理。將法人借款的往來(lái)掛在老板頭上，可能會(huì)導(dǎo)致賬務(wù)混亂，不利于準(zhǔn)確反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。 ### 二、需要的附件 1. 借款協(xié)議 - 公司與法人簽訂的借款協(xié)議是必需的。該協(xié)議應(yīng)明確借款金額、借款利率（如果有）、借款期限、還款方式等關(guān)鍵條款。這是證明借款關(guān)系存在以及明確雙方權(quán)利義務(wù)的重要依據(jù)。例如，如果借款金額為100萬(wàn)元，借款期限為一年，年利率為6%，這些關(guān)鍵信息都需要在借款協(xié)議中明確規(guī)定。 - 協(xié)議需要包含雙方的簽字或蓋章，以確保其法律效力。 2. 轉(zhuǎn)賬憑證 - 當(dāng)公司將貸款直接轉(zhuǎn)給借款人時(shí)，銀行轉(zhuǎn)賬憑證是重要的附件。轉(zhuǎn)賬憑證應(yīng)顯示轉(zhuǎn)賬的日期、金額、轉(zhuǎn)出方（公司賬戶）和轉(zhuǎn)入方（借款人賬戶）等信息。這可以作為資金流向的直接證據(jù)，用于證明公司已經(jīng)按照約定將款項(xiàng)支付給了借款人。 - 如果是通過(guò)非銀行轉(zhuǎn)賬方式（如現(xiàn)金支付，這種情況在實(shí)際賬務(wù)處理中較不常見(jiàn)），則需要收款人開(kāi)具的收據(jù)作為附件。收據(jù)上應(yīng)注明收款金額、日期、收款事由（如“收到公司借款”）以及收款人的簽名。 3. 貸款合同（與銀行簽訂的貸款合同） - 雖然貸款合同主要是公司與銀行之間的協(xié)議，但它也可以作為輔助說(shuō)明文件，用于解釋公司貸款的來(lái)源和相關(guān)條件。貸款合同中的一些條款可能與公司的資金安排有關(guān)，例如貸款用途限制等內(nèi)容，這些信息有助于更全面地了解整個(gè)資金流轉(zhuǎn)的背景。 4. 股東會(huì)或董事會(huì)決議（如果適用） - 如果公司的借款涉及到重大資金往來(lái)或者需要經(jīng)過(guò)公司決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，那么股東會(huì)或董事會(huì)決議可以作為支持性文件。決議內(nèi)容應(yīng)包括對(duì)借款事項(xiàng)的討論、表決結(jié)果等信息，表明公司內(nèi)部對(duì)于此次借款行為的合法性和合理性的認(rèn)可。總之，在處理這種復(fù)雜的往來(lái)賬務(wù)時(shí)，確保所有交易都有充分的文檔記錄是非常重要的，這樣不僅可以保證賬目的清晰和準(zhǔn)確性，還能在需要時(shí)提供足夠的證據(jù)來(lái)支持財(cái)務(wù)決策。更多

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行業(yè)實(shí)操

行業(yè)實(shí)操 >外貿(mào)會(huì)計(jì)

淼淼老師

淼淼老師回答于2025年04月14日

金牌答疑老師

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我司是小規(guī)模納稅人，第一季度出口免稅銷售額為36萬(wàn)元，非免稅銷售額是100元，該100元是否免征增值稅呢？

要回答這個(gè)問(wèn)題，我們需要了解小規(guī)模納稅人的增值稅政策以及出口免稅和非免稅銷售額的相關(guān)規(guī)則。 ### 解析過(guò)程： 1. 了解小規(guī)模納稅人的增值稅政策： - 根據(jù)現(xiàn)行的增值稅政策，小規(guī)模納稅人的稅率通常是3%。 - 對(duì)于出口業(yè)務(wù)，如果符合條件，可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。 2. 區(qū)分出口免稅銷... 更多

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行業(yè)實(shí)操

行業(yè)實(shí)操 >外貿(mào)會(huì)計(jì)

金田老師

金田老師回答于2025年04月14日

金牌答疑老師

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我司是小規(guī)模納稅人，季度銷售額低于30w，請(qǐng)問(wèn)收到個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還要按照3%還是1%確認(rèn)銷售收入呀？

你好，我來(lái)詳細(xì)解答你的問(wèn)題。首先，我們需要明確幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)： 1. 小規(guī)模納稅人：根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行的稅收政策，小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下的增值稅納稅人。 2. 季度銷售額低于30萬(wàn)元：根據(jù)現(xiàn)行的增值稅政策，小規(guī)模納稅人如果季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元，可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。... 你好，我來(lái)詳細(xì)解答你的問(wèn)題。首先，我們需要明確幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)： 1. 小規(guī)模納稅人：根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行的稅收政策，小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下的增值稅納稅人。 2. 季度銷售額低于30萬(wàn)元：根據(jù)現(xiàn)行的增值稅政策，小規(guī)模納稅人如果季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元，可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。 3. 個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還：這是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)代扣代繳個(gè)人所得稅所支付的手續(xù)費(fèi)進(jìn)行返還。接下來(lái)，我們來(lái)分析如何確認(rèn)銷售收入： ### 確認(rèn)銷售收入的稅率選擇對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，通常適用的增值稅稅率是3%。但是，根據(jù)最新的稅收優(yōu)惠政策，對(duì)于小規(guī)模納稅人，如果季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元，可以享受免征增值稅的優(yōu)惠。 #### 具體步驟如下： 1. 確認(rèn)收入：收到個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還，首先要確認(rèn)這是一項(xiàng)收入。 2. 適用稅率：由于你是小規(guī)模納稅人，并且季度銷售額低于30萬(wàn)元，根據(jù)現(xiàn)行政策，你的銷售收入是可以享受免征增值稅的優(yōu)惠的。因此，不需要按照3%或1%確認(rèn)銷售收入，而是直接免征增值稅。 ### 結(jié)論 - 由于你公司是小規(guī)模納稅人，且季度銷售額低于30萬(wàn)元，根據(jù)現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠政策，你公司收到的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還可以享受免征增值稅的優(yōu)惠。 - 因此，不需要按照3%或1%確認(rèn)銷售收入，而是直接免征增值稅。希望這個(gè)解答能夠幫助你更好地理解和處理這個(gè)問(wèn)題。如有其他疑問(wèn)，歡迎繼續(xù)咨詢！更多

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行業(yè)實(shí)操

行業(yè)實(shí)操 >外貿(mào)會(huì)計(jì)

希文老師

希文老師回答于2025年03月12日

金牌答疑老師

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你好我想咨詢外貿(mào)企業(yè)出口退稅，哪些資料要用于存檔，存檔的資料有對(duì)應(yīng)的樣式提供嗎？

以下是外貿(mào)企業(yè)出口退稅需要存檔的資料及其樣式概述： ### 一、需存檔資料 1. 報(bào)關(guān)單： - 這是貨物進(jìn)出口時(shí)向海關(guān)辦理申報(bào)的手續(xù)憑證，由海關(guān)簽發(fā)，是出口退稅的重要依據(jù)之一。其樣式為A4豎版紙質(zhì)，有固定的格式和內(nèi)容，包括報(bào)關(guān)單號(hào)、出口日期、商品信息、貿(mào)易方式等詳細(xì)項(xiàng)目。 2. 出口銷售發(fā)票... 以下是外貿(mào)企業(yè)出口退稅需要存檔的資料及其樣式概述： ### 一、需存檔資料 1. 報(bào)關(guān)單： - 這是貨物進(jìn)出口時(shí)向海關(guān)辦理申報(bào)的手續(xù)憑證，由海關(guān)簽發(fā)，是出口退稅的重要依據(jù)之一。其樣式為A4豎版紙質(zhì)，有固定的格式和內(nèi)容，包括報(bào)關(guān)單號(hào)、出口日期、商品信息、貿(mào)易方式等詳細(xì)項(xiàng)目。 2. 出口銷售發(fā)票： - 是企業(yè)與出口購(gòu)貨方簽訂的銷售合同而填寫(xiě)的單據(jù)，也是境外企業(yè)購(gòu)買(mǎi)貨物的重要憑證。通常為企業(yè)自制的發(fā)票格式，需包含發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)貨方信息、貨物描述、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容。 3. 進(jìn)貨發(fā)票： - 用于確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、數(shù)量等信息，以區(qū)分和計(jì)算進(jìn)貨費(fèi)用。一般是由供貨方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，其樣式按照稅務(wù)部門(mén)規(guī)定的發(fā)票格式，包含發(fā)票代碼、號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)銷雙方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等必要信息。 4. 結(jié)匯水單或收匯通知書(shū)： - 證明企業(yè)已收到外匯貨款，是出口退稅審核的重要憑證之一。結(jié)匯水單由銀行提供，上面顯示了結(jié)匯日期、金額、幣種等信息；收匯通知書(shū)則是銀行通知企業(yè)收到款項(xiàng)的函件，二者均可作為收匯的有效證明。 5. 出口貨物運(yùn)單和出口保險(xiǎn)單： - 對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口的產(chǎn)品，如以到岸價(jià)CIF結(jié)算的，還應(yīng)附送出口貨物運(yùn)單和出口保險(xiǎn)單。運(yùn)單通常是運(yùn)輸公司提供的貨物運(yùn)輸單據(jù)，如海運(yùn)提單、航空運(yùn)單等，上面有托運(yùn)人、收貨人、貨物描述、運(yùn)輸方式、運(yùn)費(fèi)等信息；保險(xiǎn)單則是保險(xiǎn)公司出具的對(duì)貨物進(jìn)行保險(xiǎn)的憑證，包含保險(xiǎn)金額、險(xiǎn)別、保險(xiǎn)費(fèi)率等內(nèi)容。 6. 產(chǎn)品征稅證明： - 證明出口貨物在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)環(huán)節(jié)已繳納稅款的憑證，一般由稅務(wù)部門(mén)或相關(guān)生產(chǎn)企業(yè)提供，其樣式因證明的類型和出具單位而異，但會(huì)包含企業(yè)名稱、產(chǎn)品名稱、征稅稅率、稅款金額等關(guān)鍵信息。 7. 出口收匯核銷證明： - 用于證明企業(yè)的出口收匯已經(jīng)核銷，符合國(guó)家外匯管理規(guī)定。該證明由外匯管理局或其指定的銀行出具，上面有核銷編號(hào)、企業(yè)名稱、出口收匯金額等詳細(xì)信息。 8. 代理報(bào)關(guān)委托書(shū)及代理出口協(xié)議： - 如果企業(yè)委托其他單位報(bào)關(guān)或代理出口，需要留存相關(guān)的委托書(shū)和代理協(xié)議。這些文件應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、代理范圍、費(fèi)用結(jié)算等內(nèi)容，一般為企業(yè)自制的合同或協(xié)議格式。 9. 出口退稅匯總申報(bào)表及明細(xì)申報(bào)表： - 企業(yè)在申報(bào)出口退稅時(shí)需填寫(xiě)的報(bào)表，用于匯總和明細(xì)申報(bào)出口退稅的各項(xiàng)數(shù)據(jù)。這些報(bào)表有統(tǒng)一的格式，由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供或在其官方網(wǎng)站下載，企業(yè)需按照要求如實(shí)填寫(xiě)相關(guān)信息。 ### 二、存檔要求 1. 時(shí)間限制：企業(yè)應(yīng)在申報(bào)出口退（免）稅后15日內(nèi)，將上述備案單證妥善留存，并按照申報(bào)退（免）稅的時(shí)間順序，制作出口退（免）稅備案單證目錄，注明單證存放方式。 2. 保管方式：可以選擇數(shù)字化、影像化或紙質(zhì)化方式留存保管。如果選擇影像化或數(shù)字化方式，在稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定查驗(yàn)備案單證時(shí)，納稅人需按要求將影像化或者數(shù)字化備案單證轉(zhuǎn)換為紙質(zhì)化備案單證以供查驗(yàn)，并在紙質(zhì)化單證上加蓋企業(yè)印章并簽字聲明與原數(shù)據(jù)一致。總的來(lái)說(shuō)，外貿(mào)企業(yè)出口退稅存檔資料至關(guān)重要，涵蓋報(bào)關(guān)單、發(fā)票、結(jié)匯證明等多種類型，且各有其特定樣式和內(nèi)容要求。企業(yè)務(wù)必按照規(guī)定的時(shí)間和保管方式妥善留存這些資料，以確保在稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)時(shí)能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地提供相關(guān)證明，同時(shí)也有助于企業(yè)自身對(duì)出口退稅業(yè)務(wù)的管理和追溯。更多

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一直在堅(jiān)守

一直在堅(jiān)守回答于2025年02月25日

金牌答疑老師

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公司為香港公司做運(yùn)營(yíng)，主要面對(duì)國(guó)外消費(fèi)者，包括產(chǎn)品的圖片視頻制作發(fā)布，以及網(wǎng)站維護(hù)，請(qǐng)問(wèn)符合0稅率的政策嗎？我們需要怎么申請(qǐng)？

從你的描述上應(yīng)該不符合，建議先于稅務(wù)局溝通一下。

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淼淼老師

淼淼老師回答于2025年02月14日

金牌答疑老師

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請(qǐng)問(wèn)，我們是一家跨境電商公司，因政府政策出口達(dá)到某個(gè)金額，政府就按階梯給予獎(jiǎng)勵(lì)，這個(gè)要怎么做賬，要不要交增值稅或者所得稅

以下是關(guān)于跨境電商公司因政府政策出口達(dá)到某個(gè)金額后按階梯給予獎(jiǎng)勵(lì)的相關(guān)賬務(wù)處理及稅務(wù)分析： 1. 賬務(wù)處理 - 確認(rèn)政府補(bǔ)助：當(dāng)企業(yè)符合政府補(bǔ)助條件，且預(yù)計(jì)能夠收到政府補(bǔ)助時(shí)，可以按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 16 號(hào)——政府補(bǔ)助》的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。如果補(bǔ)助是與資產(chǎn)相關(guān)的，應(yīng)在收到補(bǔ)助款時(shí)，借... 以下是關(guān)于跨境電商公司因政府政策出口達(dá)到某個(gè)金額后按階梯給予獎(jiǎng)勵(lì)的相關(guān)賬務(wù)處理及稅務(wù)分析： 1. 賬務(wù)處理 - 確認(rèn)政府補(bǔ)助：當(dāng)企業(yè)符合政府補(bǔ)助條件，且預(yù)計(jì)能夠收到政府補(bǔ)助時(shí)，可以按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 16 號(hào)——政府補(bǔ)助》的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。如果補(bǔ)助是與資產(chǎn)相關(guān)的，應(yīng)在收到補(bǔ)助款時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“遞延收益”科目；如果是與收益相關(guān)的補(bǔ)助，用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，也應(yīng)先計(jì)入“遞延收益”。 - 分?jǐn)傔f延收益：在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分?jǐn)傔f延收益，借記“遞延收益”科目，貸記“其他收益”或“營(yíng)業(yè)外收入”科目；如果是與收益相關(guān)的補(bǔ)助，在補(bǔ)償?shù)某杀举M(fèi)用實(shí)際發(fā)生時(shí)，再將遞延收益轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益，借記“遞延收益”科目，貸記“其他收益”或“營(yíng)業(yè)外收入”科目。 2. 增值稅方面 - 一般情況不繳增值稅：政府給予的出口獎(jiǎng)勵(lì)通常不屬于增值稅應(yīng)稅行為，不需要繳納增值稅。因?yàn)檫@是政府對(duì)企業(yè)出口行為的一種扶持和鼓勵(lì)政策，并非企業(yè)的銷售行為或提供應(yīng)稅勞務(wù)等應(yīng)稅活動(dòng)產(chǎn)生的收入。 - 特殊情況判斷：如果政府獎(jiǎng)勵(lì)是以企業(yè)購(gòu)買(mǎi)特定的設(shè)備、服務(wù)等形式發(fā)放的，需要具體分析是否構(gòu)成增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等情況。例如，若政府指定企業(yè)用獎(jiǎng)勵(lì)資金購(gòu)買(mǎi)特定的生產(chǎn)設(shè)備，該設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣，需根據(jù)增值稅相關(guān)法規(guī)和企業(yè)的實(shí)際情況判斷。 3. 所得稅方面 - 作為應(yīng)稅收入：政府給予的出口獎(jiǎng)勵(lì)一般應(yīng)作為企業(yè)的應(yīng)稅收入計(jì)入應(yīng)納稅所得額，依法繳納企業(yè)所得稅。因?yàn)檫@是企業(yè)從政府取得的經(jīng)濟(jì)利益流入，屬于企業(yè)的非經(jīng)常性收益，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)需要并入收入總額。 - 免稅收入判斷：除非該獎(jiǎng)勵(lì)符合稅法規(guī)定的不征稅收入或免稅收入的條件，否則不能隨意減免企業(yè)所得稅。例如，如果政府獎(jiǎng)勵(lì)是符合國(guó)家規(guī)定的不征稅收入范圍，如財(cái)政撥款等（但一般的出口獎(jiǎng)勵(lì)較少符合此類情況），則可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。總之，跨境電商公司在處理因政府政策獲得的出口獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)，應(yīng)遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理，明確政府補(bǔ)助的性質(zhì)并合理分?jǐn)?。在稅?wù)方面，雖然政府獎(jiǎng)勵(lì)通常不涉及增值稅，但應(yīng)將其納入企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入中，除非符合特定的免稅條件。更多

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水黎老師

水黎老師回答于2024年12月24日

金牌答疑老師

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公司通過(guò)國(guó)外網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)銷售貨物，銷售額是100美元，平臺(tái)扣取2美元（無(wú)法取得國(guó)內(nèi)發(fā)票，只有形式發(fā)票）到公司賬上98美元，那么收入如何做賬，是確認(rèn)98還是100？對(duì)企業(yè)所得稅的影響

收入確認(rèn)金額從會(huì)計(jì)準(zhǔn)則角度來(lái)看，收入應(yīng)當(dāng)按照扣除平臺(tái)手續(xù)費(fèi)后的凈額來(lái)確認(rèn)。因?yàn)槠脚_(tái)手續(xù)費(fèi)是為了獲取銷售渠道而發(fā)生的必要支出，并且公司實(shí)際收到的金額是 98 美元，所以應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入 98 美元。會(huì)計(jì)分錄如下（假設(shè)匯率為 1 美元 = 7 元人民幣）：借：銀行存款 - 外匯賬戶（98×7）686 元財(cái)務(wù)費(fèi)... 更多

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楊陽(yáng)老師

楊陽(yáng)老師回答于2024年11月07日

金牌答疑老師

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老師您好，我們公司準(zhǔn)備做一個(gè)國(guó)內(nèi)游戲的，然后在外國(guó)網(wǎng)站投放了，比如美國(guó)的網(wǎng)站。然后游戲這邊有了收入，網(wǎng)站扣了手續(xù)費(fèi)后就直接把余款打給我們公司，我們公司前期需要做些什么呢？比如銀行需不需要開(kāi)通外匯戶，收到了外匯結(jié)匯成人民幣之前需要做些啥呢？

你好，關(guān)于你提到的情況，作為一家準(zhǔn)備在外國(guó)網(wǎng)站投放游戲并接收外匯的公司，前期確實(shí)需要做一些準(zhǔn)備工作。以下是一些關(guān)鍵步驟： 1. 開(kāi)通外匯賬戶：首先，你需要與銀行聯(lián)系，了解如何開(kāi)通外匯賬戶。這是因?yàn)閺膰?guó)外收到的款項(xiàng)通常是外幣，需要一個(gè)專門(mén)的賬戶來(lái)接收這些資金。 2. 了解外匯管理規(guī)定：中... 你好，關(guān)于你提到的情況，作為一家準(zhǔn)備在外國(guó)網(wǎng)站投放游戲并接收外匯的公司，前期確實(shí)需要做一些準(zhǔn)備工作。以下是一些關(guān)鍵步驟： 1. 開(kāi)通外匯賬戶：首先，你需要與銀行聯(lián)系，了解如何開(kāi)通外匯賬戶。這是因?yàn)閺膰?guó)外收到的款項(xiàng)通常是外幣，需要一個(gè)專門(mén)的賬戶來(lái)接收這些資金。 2. 了解外匯管理規(guī)定：中國(guó)的外匯管理政策可能會(huì)對(duì)跨境交易有所限制。因此，了解當(dāng)前的外匯管理規(guī)定是非常重要的，以確保你的公司遵守相關(guān)法律法規(guī)。 3. 稅務(wù)規(guī)劃：接收來(lái)自國(guó)外的收入可能涉及稅務(wù)問(wèn)題。 4. 合同審查：確保與外國(guó)網(wǎng)站的合作協(xié)議中明確了支付條款、匯率轉(zhuǎn)換、手續(xù)費(fèi)分擔(dān)等重要事項(xiàng)。這有助于保護(hù)你的權(quán)益，避免不必要的財(cái)務(wù)損失。 5. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：考慮到貨幣匯率波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，可能需要采取一些風(fēng)險(xiǎn)管理措施，比如使用遠(yuǎn)期合約鎖定匯率，或者通過(guò)多元化貨幣持有來(lái)分散風(fēng)險(xiǎn)。 6. 內(nèi)部流程建立：制定一套清晰的內(nèi)部流程，包括如何處理外匯收入、如何進(jìn)行結(jié)匯操作以及如何記錄這些交易。這樣可以確保整個(gè)過(guò)程的透明性和合規(guī)性。 7. 培訓(xùn)員工：如果公司內(nèi)部有財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)處理這些事務(wù)，確保他們接受適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)，了解外匯管理的相關(guān)知識(shí)和操作流程。 8. 監(jiān)控和報(bào)告：建立一個(gè)監(jiān)控系統(tǒng)，定期檢查外匯賬戶的活動(dòng)，并確保所有交易都得到妥善記錄和報(bào)告。希望這些建議能幫助你順利開(kāi)展業(yè)務(wù)。如果你有更具體的問(wèn)題或需要進(jìn)一步的幫助，請(qǐng)隨時(shí)告訴我。更多

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外貿(mào)會(huì)計(jì)主要是進(jìn)出口退稅的。包括：一般貿(mào)易進(jìn)出口退稅業(yè)務(wù)，來(lái)料加工業(yè)務(wù)進(jìn)出口業(yè)務(wù)實(shí)操，進(jìn)料加工業(yè)務(wù)進(jìn)出口業(yè)務(wù)實(shí)操，深加工方式下進(jìn)出口業(yè)務(wù)操作，配套相關(guān)理論知識(shí)與注意事項(xiàng)，除了以上，還涉及到報(bào)關(guān)、商檢、核銷、電子口岸、軟件操作、免抵退稅申報(bào)等相關(guān)知識(shí)。

（0/9）

發(fā)布問(wèn)題

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