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外貿(mào)會(huì)計(jì)

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外貿(mào)會(huì)計(jì)

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行業(yè)實(shí)操

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莎莎老師

莎莎老師回答于11月06日

金牌答疑老師

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exw怎么確認(rèn)收入，申報(bào)退稅時(shí)按exw價(jià)可以嗎，國內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)港雜費(fèi)等都是買家負(fù)責(zé)的

EXW收入確認(rèn)以貨物交付買方處置時(shí)為準(zhǔn)，金額按合同出廠價(jià)確定。出口退稅申報(bào)系統(tǒng)要求填寫FOB價(jià)格，而非EXW價(jià)格。國內(nèi)運(yùn)輸及港雜費(fèi)由買方承擔(dān)，與賣方無關(guān)。

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行業(yè)實(shí)操

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希文老師

希文老師回答于11月06日

金牌答疑老師

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老師，有計(jì)劃分配率的情況下，如何算免抵退稅，能否舉例說明

核心內(nèi)容如下： 1. 計(jì)劃分配率下，免抵退稅計(jì)算先確定“免抵退”稅不得免征和抵扣稅額、免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額。 2. 再算出“免抵退”稅不得免征和抵扣稅額，進(jìn)而得出當(dāng)期應(yīng)納稅額。 3. 然后求出出口貨物“免、抵、退”稅額及免抵退稅額抵減額，得到當(dāng)期免抵退稅額。 4. 最后比較當(dāng)期應(yīng)納稅額與當(dāng)... 更多

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行業(yè)實(shí)操

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淼淼老師

淼淼老師回答于10月27日

金牌答疑老師

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老師好，請(qǐng)問下純外貿(mào)企業(yè)一般納稅人（員工20人。2025新企業(yè)，在2025.9月年收入達(dá)到800w，是否符合印花稅50%優(yōu)惠，合同計(jì)稅價(jià)格，標(biāo)明含稅價(jià)和稅率，請(qǐng)問按哪個(gè)金額計(jì)算印花稅呢

純外貿(mào)企業(yè)一般納稅人，2025年9月收入達(dá)800萬元，符合小型微利企業(yè)條件，可享受印花稅50%優(yōu)惠。印花稅按合同所載金額計(jì)算，若合同注明含稅價(jià)，則以含稅價(jià)為計(jì)稅依據(jù)。稅率按合同類型確定，如購銷合同適用0.03%。享受50%優(yōu)惠需滿足：年應(yīng)納稅所得額≤300萬元、從業(yè)人數(shù)≤300人、資產(chǎn)總額≤5000萬元（... 更多

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竹子老師

竹子老師回答于2025年09月09日

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出口退稅如何操作

出口退稅操作核心步驟：先完成退（免）稅備案，再通過電子稅務(wù)局系統(tǒng)申報(bào)辦理，確保單證管理合規(guī)、收匯資料及時(shí)報(bào)送。生產(chǎn)企業(yè)注意免抵退計(jì)算匹配，外貿(mào)企業(yè)側(cè)重進(jìn)項(xiàng)發(fā)票核對(duì)與換匯成本監(jiān)控。

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淼淼老師

淼淼老師回答于2025年09月09日

金牌答疑老師

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純外貿(mào)出口企業(yè)，產(chǎn)品的國內(nèi)運(yùn)費(fèi)和國外運(yùn)費(fèi)、港雜費(fèi)及稅金，本應(yīng)該計(jì)入庫存成本，可是審計(jì)時(shí)候說日常要按照入銷售費(fèi)用里，后面要轉(zhuǎn)成本，這個(gè)是什么意思呢，實(shí)際應(yīng)該怎么做賬呢

審計(jì)要求將運(yùn)費(fèi)等先計(jì)入“銷售費(fèi)用”，待實(shí)際銷售發(fā)生時(shí)再轉(zhuǎn)入成本，是為了準(zhǔn)確匹配收入與費(fèi)用。具體操作：發(fā)生時(shí)借記“銷售費(fèi)用”，確認(rèn)收入時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)至營業(yè)成本；出口退稅申報(bào)時(shí)需作為貨物成本扣除。

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小智老師

小智老師回答于2025年08月06日

金牌答疑老師

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廣東做1039的試點(diǎn)是不是都是貿(mào)易公司代理出口收匯的呢？到底實(shí)際上1039出口有什么缺點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)？

廣東的1039試點(diǎn)并非全是貿(mào)易公司代理出口收匯，個(gè)體工商戶等符合條件的經(jīng)營者也能自行收匯。其缺點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)包括：稅務(wù)易被嚴(yán)查（如核定征收濫用、補(bǔ)稅風(fēng)險(xiǎn)）；報(bào)關(guān)單價(jià)高易觸發(fā)預(yù)警；供應(yīng)鏈真實(shí)性難控；知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)隱患；以及個(gè)體戶無限責(zé)任導(dǎo)致的個(gè)人資產(chǎn)連帶風(fēng)險(xiǎn)。

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木棉老師

木棉老師回答于2025年08月01日

金牌答疑老師

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出口外貿(mào)企業(yè)發(fā)現(xiàn)7月開票金額出錯(cuò)，需要要重開，要怎么操作紅沖呢，怎么抵扣認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)發(fā)票

作為高效精準(zhǔn)的財(cái)會(huì)，現(xiàn)針對(duì)出口外貿(mào)企業(yè)7月開票金額出錯(cuò)需紅沖及抵扣認(rèn)證問題給出核心指導(dǎo)： 1. 紅沖操作：登錄電子稅務(wù)局→進(jìn)入“紅字發(fā)票開具”模塊→錄入原藍(lán)字發(fā)票信息并提交紅沖申請(qǐng)→通過人臉識(shí)別驗(yàn)證后完成紅沖；若對(duì)方已抵扣，需購買方先在平臺(tái)填開《信息表》選擇“已抵扣”并提交，銷售方憑編號(hào)開... 更多

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希文老師

希文老師回答于2025年07月31日

金牌答疑老師

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外匯管理局顯示有一筆美元收入和一筆人民幣收入，美元收入和人民幣收入都要向外匯管理局申報(bào)嗎？還是只有美元收入申報(bào)？

根據(jù)規(guī)定，境內(nèi)居民機(jī)構(gòu)的外匯收付款（包括美元等外幣）需向外匯管理局申報(bào)，而特定人民幣收付款暫不申報(bào)。因此，只需對(duì)美元收入進(jìn)行涉外收入申報(bào)，人民幣收入無需申報(bào)。申報(bào)多通過銀行完成，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)提示相關(guān)信息條并要求填寫必要內(nèi)容。

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金田老師

金田老師回答于2025年07月24日

金牌答疑老師

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我司在2025年3月份給某位員工申報(bào)個(gè)稅使用了全年一次性獎(jiǎng)金，那在今年8月份申報(bào)個(gè)稅的時(shí)候還能再次使用全年一次性獎(jiǎng)金嗎？等26年個(gè)稅匯算清繳的時(shí)候能否選擇金額高的作為全年一次性獎(jiǎng)金，另外3月份申報(bào)的這一筆合并到工資薪金呢？

根據(jù)現(xiàn)行政策，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，每位納稅人僅可使用一次全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅辦法。2025年3月已申報(bào)的全年一次性獎(jiǎng)金屬于2024年度，而2025年8月發(fā)放的獎(jiǎng)金若屬于2025年度，可單獨(dú)使用該年度的全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅辦法。在2026年個(gè)稅匯算清繳時(shí)，納稅人可選擇將金額較高的獎(jiǎng)金作為全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)... 更多

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木棉老師

木棉老師回答于2025年07月15日

金牌答疑老師

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收匯按什么匯率記賬？月初中間價(jià)，收匯當(dāng)日銀行記賬通知的買入價(jià)？

作為一名老會(huì)計(jì)，收匯記賬的匯率選擇得看企業(yè)的具體情況和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，我來給你詳細(xì)說說。 ### 一、一般原則按照國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（IAS 21）以及我國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，外幣交易應(yīng)當(dāng)在初始確認(rèn)時(shí)，采用交易發(fā)生日的即期匯率（通常為當(dāng)日中間價(jià)）折算為記賬本位幣記賬。所以從準(zhǔn)則角度看，收匯按收匯當(dāng)日銀... 作為一名老會(huì)計(jì)，收匯記賬的匯率選擇得看企業(yè)的具體情況和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，我來給你詳細(xì)說說。 ### 一、一般原則按照國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（IAS 21）以及我國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，外幣交易應(yīng)當(dāng)在初始確認(rèn)時(shí)，采用交易發(fā)生日的即期匯率（通常為當(dāng)日中間價(jià)）折算為記賬本位幣記賬。所以從準(zhǔn)則角度看，收匯按收匯當(dāng)日銀行公布的中間價(jià)記賬是較為規(guī)范的做法。 ### 二、特殊情況及企業(yè)實(shí)務(wù)操作 1. 合同約定情況：如果企業(yè)與外商簽訂的合同中有明確規(guī)定收匯匯率的確定方式，比如約定按照月初中間價(jià)或某個(gè)特定日期的匯率，那么就按照合同約定執(zhí)行。這種情況相對(duì)少見，但在實(shí)際業(yè)務(wù)中也存在。 2. 企業(yè)內(nèi)部政策：有些企業(yè)為了簡化核算工作，可能會(huì)制定內(nèi)部的匯率政策。例如，對(duì)于收匯業(yè)務(wù)統(tǒng)一按照月初中間價(jià)記賬。這樣做的好處是可以減少頻繁關(guān)注匯率波動(dòng)帶來的核算工作量，但同時(shí)也可能無法準(zhǔn)確反映實(shí)際的匯率情況。 3. 銀行記賬通知買入價(jià)的情況：一般情況下不應(yīng)按銀行記賬通知的買入價(jià)記賬。銀行買入價(jià)是銀行買入外匯的價(jià)格，與企業(yè)將外幣收入折算為記賬本位幣的匯率概念不同。不過，在實(shí)際操作中，如果企業(yè)收匯后立即結(jié)匯，且以銀行結(jié)匯時(shí)的買入價(jià)來計(jì)算人民幣收入，從某種程度上看，結(jié)果可能與按收匯當(dāng)日中間價(jià)記賬后再次按結(jié)匯價(jià)調(diào)整類似，但這種做法在會(huì)計(jì)處理上不夠規(guī)范。 ### 三、案例分析假設(shè)某企業(yè)出口貨物，收到一筆美元貨款。當(dāng)天銀行中間價(jià)為1美元=7.0元人民幣，銀行買入價(jià)為1美元=6.9元人民幣。 1. 按當(dāng)日中間價(jià)記賬： - 會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款 - 美元戶（按美元金額×7.0），貸：主營業(yè)務(wù)收入（按換算后的人民幣金額）。這樣能夠準(zhǔn)確反映在收匯當(dāng)日該筆款項(xiàng)按照市場平均水平折算的人民幣價(jià)值，符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)交易發(fā)生日即期匯率的要求。 2. 按月初中間價(jià)記賬（假設(shè)月初中間價(jià)為1美元=7.1元人民幣）： - 會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款 - 美元戶（按美元金額×7.1），貸：主營業(yè)務(wù)收入（按換算后的人民幣金額）。這種情況下，如果當(dāng)月匯率波動(dòng)較大，會(huì)導(dǎo)致賬面收入與實(shí)際收匯時(shí)的市場價(jià)值存在一定偏差。而且在月末進(jìn)行匯率調(diào)整時(shí)，需要根據(jù)即期匯率對(duì)銀行存款 - 美元戶進(jìn)行調(diào)整，計(jì)算匯兌損益。 3. 按銀行記賬通知買入價(jià)記賬： - 會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款 - 人民幣戶（按美元金額×6.9），貸：主營業(yè)務(wù)收入（按換算后的人民幣金額）。這種處理方式?jīng)]有正確反映企業(yè)在收匯環(huán)節(jié)應(yīng)有的外幣資產(chǎn)價(jià)值，而且如果后續(xù)還有外幣業(yè)務(wù)或者其他涉及該筆款項(xiàng)的業(yè)務(wù)，會(huì)造成賬目混亂。總的來講，收匯記賬的匯率選擇得綜合考慮多方面因素，但無論選哪種，都得保持會(huì)計(jì)處理的一致性和規(guī)范性，確保賬目清晰準(zhǔn)確。更多

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外貿(mào)會(huì)計(jì)

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外貿(mào)會(huì)計(jì)主要是進(jìn)出口退稅的。包括：一般貿(mào)易進(jìn)出口退稅業(yè)務(wù)，來料加工業(yè)務(wù)進(jìn)出口業(yè)務(wù)實(shí)操，進(jìn)料加工業(yè)務(wù)進(jìn)出口業(yè)務(wù)實(shí)操，深加工方式下進(jìn)出口業(yè)務(wù)操作，配套相關(guān)理論知識(shí)與注意事項(xiàng)，除了以上，還涉及到報(bào)關(guān)、商檢、核銷、電子口岸、軟件操作、免抵退稅申報(bào)等相關(guān)知識(shí)。

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