莎莎老師
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小智老師
05月12日
不客氣！如果后續(xù)還有疑問，或者需要進(jìn)一步探討具體操作細(xì)節(jié)，隨時(shí)可以問我。財(cái)務(wù)和稅務(wù)問題確實(shí)需要謹(jǐn)慎處理，但只要邏輯清晰、證據(jù)充分，風(fēng)險(xiǎn)是完全可控的。祝你工作順利！ ??
莎莎老師
回復(fù)
小智老師
05月12日
關(guān)于“金額較小”是否可以直接計(jì)入2025年賬務(wù)，需要結(jié)合企業(yè)的規(guī)模、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合判斷。以下是具體分析：
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一、判斷“金額較小”的標(biāo)準(zhǔn)
1. 企業(yè)規(guī)模參考：
- 如果企業(yè)全年?duì)I業(yè)收入或總資產(chǎn)規(guī)模較大（如千萬級(jí)以上），4萬元可能屬于“金額較小”，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和稅務(wù)影響有限。
- 如果企業(yè)規(guī)模較小（如百萬級(jí)以下），4萬元可能占比較高，需更謹(jǐn)慎處理。
2. 行業(yè)慣例：
- 某些行業(yè)（如制造業(yè)、建筑業(yè)）對(duì)成本費(fèi)用核銷要求嚴(yán)格，即使金額較小，也需按實(shí)際發(fā)生年度入賬。
- 某些行業(yè)（如服務(wù)業(yè)）可能相對(duì)靈活，但需符合稅務(wù)合規(guī)性要求。
3. 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)角度：
- 如果4萬元費(fèi)用實(shí)際發(fā)生在2024年，但計(jì)入2025年，稅務(wù)上可能需納稅調(diào)增（即使企業(yè)虧損）。若被認(rèn)定為故意混淆納稅年度，可能面臨罰款或滯納金。
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二、直接計(jì)入2025年賬務(wù)的可行性
# 情況1：費(fèi)用實(shí)際發(fā)生在2025年
- 如果業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生在2025年（例如服務(wù)周期跨年，或業(yè)務(wù)在2025年才完成），則必須計(jì)入2025年費(fèi)用，與金額大小無關(guān)。
# 情況2：費(fèi)用實(shí)際發(fā)生在2024年
- 如果業(yè)務(wù)發(fā)生在2024年，但發(fā)票延遲到2025年報(bào)銷，且企業(yè)希望簡(jiǎn)化處理，可以：
1. 直接計(jì)入2025年費(fèi)用：
- 會(huì)計(jì)分錄：
```
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等（2025年科目） 40,000
貸：銀行存款 40,000
```
- 優(yōu)勢(shì)：無需反結(jié)賬或調(diào)整2024年報(bào)表，操作簡(jiǎn)便。
2. 稅務(wù)處理：
- 在2025年匯算清繳時(shí)，填報(bào)《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105090），將該筆費(fèi)用調(diào)增（即使企業(yè)虧損）。
- 說明：需保留業(yè)務(wù)真實(shí)性的證據(jù)（如合同、付款記錄等），避免被認(rèn)定為虛開發(fā)票或故意調(diào)節(jié)利潤(rùn)。
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三、建議操作（平衡風(fēng)險(xiǎn)與成本）
1. 優(yōu)先計(jì)入2024年：
- 如果業(yè)務(wù)明顯屬于2024年（如費(fèi)用產(chǎn)生于2024年12月），建議反結(jié)賬調(diào)整至2024年，確保會(huì)計(jì)與稅務(wù)匹配。
- 若反結(jié)賬操作復(fù)雜或成本較高，可與專管員溝通，說明情況（如“審計(jì)延遲”），爭(zhēng)取直接在2025年稅前扣除。
2. 計(jì)入2025年的風(fēng)險(xiǎn)控制：
- 如果選擇直接計(jì)入2025年，需在稅務(wù)申報(bào)時(shí)主動(dòng)調(diào)增，并保留完整證據(jù)鏈。
- 在2025年財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露：“前期費(fèi)用調(diào)整：將2024年費(fèi)用40,000元計(jì)入2025年，稅務(wù)處理已納稅調(diào)增。”
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四、總結(jié)
- 金額判斷：4萬元是否算“金額較小”需結(jié)合企業(yè)規(guī)模和行業(yè)特點(diǎn)。如果企業(yè)規(guī)模較大且稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控，可以直接計(jì)入2025年；如果企業(yè)規(guī)模較小或稅務(wù)監(jiān)管嚴(yán)格，建議調(diào)整至2024年。
- 核心原則：
- 會(huì)計(jì)上以業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間為準(zhǔn)，稅務(wù)上需合規(guī)調(diào)整。
- 若計(jì)入2025年，需承擔(dān)納稅調(diào)增風(fēng)險(xiǎn)；若調(diào)整至2024年，需承擔(dān)反結(jié)賬和報(bào)表修改的成本。
- 推薦操作：
- 與專管員溝通，說明業(yè)務(wù)背景和調(diào)整需求，爭(zhēng)取簡(jiǎn)化處理；
- 若溝通無果，優(yōu)先選擇稅務(wù)合規(guī)（調(diào)整至2024年），避免長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)。
莎莎老師
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小智老師
05月12日
你提到的風(fēng)險(xiǎn)確實(shí)存在，但需要根據(jù)具體情況判斷是否必須反結(jié)賬到2024年。以下是針對(duì)你問題的詳細(xì)分析和解決方案：
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一、關(guān)于反結(jié)賬對(duì)2025年報(bào)表的影響
1. 反結(jié)賬的必要性：
- 如果費(fèi)用實(shí)際發(fā)生在2024年（例如業(yè)務(wù)完成、服務(wù)提供在2024年），會(huì)計(jì)上必須歸屬到2024年，即使報(bào)銷在2025年。
- 反結(jié)賬到2024年是為了正確匹配費(fèi)用和業(yè)務(wù)發(fā)生期間，避免財(cái)務(wù)報(bào)表失真。
2. 對(duì)2025年報(bào)表的影響：
- 如果僅調(diào)整2024年費(fèi)用，不涉及2025年科目，則2025年報(bào)表的當(dāng)期數(shù)據(jù)（如利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表）不會(huì)直接變動(dòng)。
- 但需注意以下兩點(diǎn)：
- 期初數(shù)調(diào)整：2025年資產(chǎn)負(fù)債表的“未分配利潤(rùn)”期初數(shù)會(huì)因2024年費(fèi)用增加而減少，需同步調(diào)整。
- 已申報(bào)報(bào)表的修改：如果2025年季報(bào)或財(cái)務(wù)報(bào)表已申報(bào)，可能需要修改期初數(shù)或附注說明。
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二、是否必須反結(jié)賬？替代方案
# 情況1：費(fèi)用屬于2024年，且金額較小
1. 直接計(jì)入2025年費(fèi)用：
- 如果金額較?。ㄈ?萬元），且企業(yè)2024年虧損，稅務(wù)影響有限，可與專管員溝通后，直接計(jì)入2025年費(fèi)用。
- 會(huì)計(jì)分錄：
```
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等（2025年科目） 40,000
貸：銀行存款 40,000
```
- 優(yōu)勢(shì)：無需調(diào)整2024年報(bào)表，避免反結(jié)賬和修改已申報(bào)數(shù)據(jù)。
- 風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)上可能需納稅調(diào)增（即使企業(yè)虧損），需在2025年匯算清繳時(shí)說明。
# 情況2：費(fèi)用必須歸屬到2024年
1. 反結(jié)賬調(diào)整2024年：
- 如果費(fèi)用必須歸屬到2024年（如業(yè)務(wù)發(fā)生在2024年），則需反結(jié)賬到2024年12月，補(bǔ)充錄入費(fèi)用。
- 操作步驟：
- 反結(jié)賬到2024年12月，補(bǔ)充錄入費(fèi)用分錄：
```
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等（2024年科目） 40,000
貸：其他應(yīng)付款 40,000
```
- 重新結(jié)賬，生成準(zhǔn)確的2024年報(bào)表。
- 在2025年報(bào)表中，調(diào)整“未分配利潤(rùn)”期初數(shù)，并修改財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
2. 已申報(bào)報(bào)表的修改：
- 財(cái)務(wù)報(bào)表：若2025年季報(bào)或年報(bào)已申報(bào)，需向工商或稅務(wù)部門申請(qǐng)更正，修改期初數(shù)或附注說明。
- 所得稅季報(bào)：若2025年季度報(bào)表已申報(bào)，需調(diào)整“未分配利潤(rùn)”期初數(shù)，并在附注中披露前期差錯(cuò)更正。
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三、具體操作建議
# 方案A：直接計(jì)入2025年（推薦，若稅務(wù)允許）
1. 與專管員溝通：說明費(fèi)用實(shí)際發(fā)生在2024年，但因報(bào)銷延遲，詢問是否可以在2025年稅前扣除。
- 若稅務(wù)允許，直接計(jì)入2025年費(fèi)用，避免反結(jié)賬。
- 若稅務(wù)不允許，需納稅調(diào)增，但企業(yè)虧損情況下風(fēng)險(xiǎn)較低。
2. 會(huì)計(jì)分錄：
```
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等（2025年科目） 40,000
貸：銀行存款 40,000
```
# 方案B：反結(jié)賬調(diào)整2024年（必須歸屬到2024年時(shí)采用）
1. 反結(jié)賬到202
莎莎老師
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小智老師
05月12日
是的，如果當(dāng)前時(shí)間是 5月，且匯算清繳尚未完成（截止到5月31日），你可以直接按情況1調(diào)整，將費(fèi)用納入2024年報(bào)表，無需通過“以前年度損益調(diào)整”科目。以下是具體操作細(xì)節(jié)：
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一、關(guān)于會(huì)計(jì)分錄的歸屬期間
1. 業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生時(shí)間：
- 如果費(fèi)用實(shí)際發(fā)生在 2024年（例如業(yè)務(wù)發(fā)生在2024年，發(fā)票在2025年5月報(bào)銷），則屬于 2024年的費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入2024年報(bào)表。
- 如果費(fèi)用實(shí)際發(fā)生在 2025年（例如業(yè)務(wù)發(fā)生在2025年，只是用2024年的發(fā)票報(bào)銷），則屬于 2025年的費(fèi)用，需計(jì)入2025年當(dāng)期。
2. 會(huì)計(jì)分錄的歸屬月份：
- 如果業(yè)務(wù)屬于 2024年，但報(bào)銷時(shí)間在 2025年5月，會(huì)計(jì)上仍應(yīng)歸屬到 2024年的相應(yīng)月份。
- 例如：若費(fèi)用實(shí)際發(fā)生在2024年12月，即使報(bào)銷在2025年5月，也應(yīng)計(jì)入 2024年12月的賬務(wù)中。
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二、具體操作步驟
# 1. 確認(rèn)費(fèi)用歸屬期
- 檢查每張發(fā)票的業(yè)務(wù)背景，確保費(fèi)用實(shí)際發(fā)生在 2024年（如合同簽訂日期、服務(wù)完成時(shí)間、付款時(shí)間等）。
- 如果費(fèi)用屬于 2024年，可以調(diào)整到2024年；如果屬于 2025年，則必須計(jì)入2025年當(dāng)期。
# 2. 調(diào)整2024年報(bào)表
- 直接計(jì)入2024年費(fèi)用：
在2025年5月做賬時(shí)，直接將費(fèi)用歸屬到2024年對(duì)應(yīng)的月份，無需通過“以前年度損益調(diào)整”。
```
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等（2024年科目） 40,000
貸：其他應(yīng)付款/銀行存款 40,000
```
- 說明：
- 會(huì)計(jì)上，費(fèi)用歸屬期以業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間為準(zhǔn)，與報(bào)銷時(shí)間無關(guān)。
- 如果使用財(cái)務(wù)軟件，需反結(jié)賬2024年12月，補(bǔ)充錄入這筆費(fèi)用，再重新結(jié)賬。
# 3. 稅務(wù)處理
- 在匯算清繳時(shí)，將這4萬費(fèi)用納入2024年稅前扣除，正常填報(bào)《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105090）。
- 由于企業(yè)2024年虧損，無需補(bǔ)稅，但需保留好證據(jù)鏈（如合同、發(fā)票、業(yè)務(wù)說明），以應(yīng)對(duì)稅務(wù)檢查。
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三、注意事項(xiàng)
1. 賬務(wù)調(diào)整的合規(guī)性：
- 調(diào)整2024年賬務(wù)時(shí)，需確保費(fèi)用真實(shí)、合理，且有充分的證據(jù)支持（如業(yè)務(wù)合同、付款記錄等）。
- 避免被認(rèn)定為“虛開發(fā)票”或“人為調(diào)節(jié)利潤(rùn)”。
2. 財(cái)務(wù)報(bào)表的銜接：
- 調(diào)整后，2024年利潤(rùn)表會(huì)準(zhǔn)確反映該筆費(fèi)用，而2025年報(bào)表不受影響。
- 在2025年財(cái)務(wù)報(bào)表附注中，可補(bǔ)充說明：“前期費(fèi)用調(diào)整：將2024年費(fèi)用40,000元補(bǔ)充入賬?！?br>
3. 匯算清繳的及時(shí)性：
- 務(wù)必在 5月31日前 完成匯算清繳申報(bào)，并將調(diào)整后的費(fèi)用納入2024年扣除。
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四、總結(jié)
- 時(shí)間歸屬：費(fèi)用實(shí)際發(fā)生在2024年，即使報(bào)銷在2025年5月，也應(yīng)計(jì)入2024年對(duì)應(yīng)月份。
- 會(huì)計(jì)分錄：直接借記2024年費(fèi)用科目，貸記應(yīng)付/銀行存款，無需通過“以前年度損益調(diào)整”。
- 稅務(wù)處理：在匯算清繳中正常填報(bào)，納入2024年扣除，虧損企業(yè)無需補(bǔ)稅。
- 操作關(guān)鍵：確保業(yè)務(wù)真實(shí)性，保留完整
莎莎老師
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小智老師
05月12日
是的，你的理解方向是正確的，但需要進(jìn)一步明確細(xì)節(jié)和操作步驟。以下是針對(duì)你問題的詳細(xì)解答：
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一、關(guān)于“匯算清繳截止到5月底”的理解
1. 匯算清繳時(shí)間：
企業(yè)所得稅匯算清繳的法定截止日期是次年5月31日（如2024年匯算清繳截止2025年5月31日）。如果現(xiàn)在尚未超過這個(gè)時(shí)間（假設(shè)當(dāng)前是5月），理論上仍屬于匯算清繳期，可以重新填報(bào)或修改報(bào)表。
- 但如果已經(jīng)提交報(bào)表并完成匯算清繳，則需通過“更正申報(bào)”或“補(bǔ)充資料”調(diào)整，而非直接修改原表。
2. 能否重新填表：
- 若匯算清繳尚未完成（如還未提交報(bào)表），可以直接在系統(tǒng)中調(diào)整，將費(fèi)用納入2024年扣除。
- 若匯算清繳已完成，需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)更正申報(bào)，并說明合理理由（如“前期差錯(cuò)更正”），但需注意稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
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二、通過“以前年度損益調(diào)整”是否影響當(dāng)期報(bào)表
1. 會(huì)計(jì)處理邏輯：
- 使用“以前年度損益調(diào)整”科目時(shí)，調(diào)整的是2024年的利潤(rùn)表，而非2025年。
- 具體分錄如下：
```
借：以前年度損益調(diào)整（費(fèi)用科目） 40,000
貸：其他應(yīng)付款/銀行存款 40,000
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 40,000
貸：以前年度損益調(diào)整 40,000
```
- 對(duì)2025年報(bào)表的影響：
- 資產(chǎn)負(fù)債表：未分配利潤(rùn)減少40,000元（直接調(diào)整年初數(shù)，不涉及2025年當(dāng)期利潤(rùn)）。
- 利潤(rùn)表：2025年利潤(rùn)表不體現(xiàn)此筆費(fèi)用，僅影響2024年利潤(rùn)表（通過“以前年度損益調(diào)整”結(jié)轉(zhuǎn)）。
2. 稅務(wù)與會(huì)計(jì)的差異：
- 會(huì)計(jì)上通過“以前年度損益調(diào)整”處理，不影響2025年利潤(rùn)表。
- 稅務(wù)上需在2025年匯算清繳時(shí)調(diào)增（即使企業(yè)虧損），避免未來爭(zhēng)議。
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三、具體操作建議
# 情況1：匯算清繳尚未完成（如仍在5月）
1. 直接調(diào)整2024年報(bào)表：
- 在匯算清繳系統(tǒng)中，將4萬費(fèi)用納入2024年扣除，重新計(jì)算應(yīng)納稅所得額。
- 會(huì)計(jì)分錄：
```
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等 40,000
貸：其他應(yīng)付款/銀行存款 40,000
```
- 無需使用“以前年度損益調(diào)整”，直接計(jì)入2024年費(fèi)用。
# 情況2：匯算清繳已完成（如當(dāng)前是6月以后）
1. 會(huì)計(jì)處理：
- 使用“以前年度損益調(diào)整”科目，調(diào)整2024年報(bào)表（如上述分錄）。
- 在2025年財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露：“前期差錯(cuò)更正：將2024年費(fèi)用40,000元調(diào)整至當(dāng)年?！?br>
2. 稅務(wù)處理：
- 在2025年匯算清繳時(shí)，填報(bào)《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105090），注明該筆費(fèi)用屬于2024年且已納稅調(diào)增。
- 即使企業(yè)虧損，也需完成納稅調(diào)整程序，避免未來爭(zhēng)議。
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四、注意事項(xiàng)
1. 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：
- 若匯算清繳已完成，直接調(diào)整2024年費(fèi)用可能被認(rèn)定為“虛開發(fā)票”或“混淆納稅年度”，需提前與專管員溝通，說明合理理由（如“審計(jì)延遲”或“業(yè)務(wù)遺漏”）。
2. 證據(jù)鏈準(zhǔn)備：
- 保留業(yè)務(wù)合同、付款憑證、發(fā)票等證明材料，確保費(fèi)用真實(shí)性和歸屬期清晰。
3. 長(zhǎng)期規(guī)范：
莎莎老師
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小智老師
05月12日
鑒于去年公司處于虧損狀態(tài)，且當(dāng)前有未入賬的費(fèi)用票據(jù)累積，關(guān)于這4萬多的費(fèi)用票能否直接計(jì)入今年的費(fèi)用，以下是我的分析：
一、會(huì)計(jì)處理層面的可能性
1. 直接計(jì)入當(dāng)年費(fèi)用的合理性
- 從會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來看，若費(fèi)用實(shí)際發(fā)生在2024年（即使發(fā)票延遲至2025年報(bào)銷），理論上可以計(jì)入2024年費(fèi)用。但需滿足以下條件：
- 業(yè)務(wù)真實(shí)性：費(fèi)用對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)必須實(shí)際發(fā)生在2024年，且與公司經(jīng)營(yíng)相關(guān)；
- 發(fā)票合規(guī)性：發(fā)票抬頭、稅號(hào)、品目等符合稅務(wù)要求，無虛開發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。
- 若滿足上述條件，會(huì)計(jì)上可通過“以前年度損益調(diào)整”科目過渡，將費(fèi)用調(diào)整至2024年報(bào)表，避免直接計(jì)入2025年費(fèi)用導(dǎo)致利潤(rùn)失真。
2. 稅務(wù)口徑的限制
- 企業(yè)所得稅法規(guī)定，匯算清繳后（2024年所得稅匯算截止日為2025年3月），上一年度的費(fèi)用原則上不得在稅前扣除，即使企業(yè)虧損。
- 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：若直接將2024年費(fèi)用計(jì)入2025年稅前扣除，可能在稅務(wù)檢查中被認(rèn)定為“混淆納稅年度”，需納稅調(diào)增并補(bǔ)稅（盡管企業(yè)虧損，但可能涉及滯納金或罰款）。
二、不涉及補(bǔ)稅的特殊情形分析
1. 虧損企業(yè)的特殊性
- 若企業(yè)2024年虧損，且無需繳納企業(yè)所得稅，部分人認(rèn)為“無稅可補(bǔ)”，但需注意：
- 納稅調(diào)整義務(wù)：即使企業(yè)虧損，稅務(wù)法規(guī)仍要求正確劃分費(fèi)用所屬期，否則可能面臨行政處罰（如《稅收征管法》第64條的罰款）；
- 潛在風(fēng)險(xiǎn)：若被認(rèn)定為故意拖延報(bào)銷以調(diào)節(jié)利潤(rùn)（如轉(zhuǎn)移虧損到2025年），可能引發(fā)稽查。
2. 如何利用虧損規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)
- 若企業(yè)明確2024年虧損且無需補(bǔ)稅，可嘗試以下操作：
- 會(huì)計(jì)處理：通過“以前年度損益調(diào)整”科目將費(fèi)用計(jì)入2024年，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露“前期差錯(cuò)更正”；
- 稅務(wù)處理：在2025年匯算清繳時(shí)，主動(dòng)填報(bào)《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》，注明該筆費(fèi)用屬于2024年且已納稅調(diào)增（盡管無稅款），完成合規(guī)性程序。
三、實(shí)操建議（具體步驟）
1. 核實(shí)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間
- 確認(rèn)所有費(fèi)用確實(shí)發(fā)生在2024年，而非2025年（如業(yè)務(wù)合同、付款記錄等需與2024年關(guān)聯(lián)）。
2. 分情況處理
- 方案A：計(jì)入2024年費(fèi)用（推薦）
- 會(huì)計(jì)分錄：
```
借：以前年度損益調(diào)整（費(fèi)用科目） 40,000
貸：其他應(yīng)付款/銀行存款 40,000
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 40,000
貸：以前年度損益調(diào)整 40,000
```
- 稅務(wù)處理：在2025年匯算清繳時(shí)，填報(bào)A105090表（納稅調(diào)整明細(xì)表），注明該筆費(fèi)用屬于2024年且已調(diào)增，避免未來爭(zhēng)議。
- 方案B：計(jì)入2025年費(fèi)用（需謹(jǐn)慎）
- 僅當(dāng)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生在2025年（如跨年服務(wù)、2025年才完成的業(yè)務(wù)）時(shí)適用，需提供充分證據(jù)（如合同約定服務(wù)周期跨年）。
3. 備查資料準(zhǔn)備
- 整理相關(guān)合同、付款憑證、業(yè)務(wù)說明等，證明費(fèi)用歸屬期及真實(shí)性，以應(yīng)對(duì)潛在稅務(wù)檢查。
四、風(fēng)險(xiǎn)警示
1. 稅務(wù)合規(guī)性優(yōu)先：即使企業(yè)虧損，也應(yīng)遵循“費(fèi)用與年度匹配”原則，避免因違規(guī)被罰款或信用受損。
2. 長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)管理：頻繁跨年報(bào)銷可能引起稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)注，建議與專管員溝通，說明具體情況（如“因?qū)徲?jì)延遲”等合理理由），爭(zhēng)取理解。
五、總結(jié)
結(jié)論：4萬多費(fèi)用票可直接做進(jìn)今年（20
希文老師
回復(fù)
莎**師
04月27日
在現(xiàn)金流量表中，“支付的職工薪酬”這一項(xiàng)的填寫是有一定講究的。
首先，從內(nèi)容上看，它包含了支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼，還有勞動(dòng)保險(xiǎn)、社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金以及其他福利費(fèi)等。這里要注意，離退休人員的相關(guān)費(fèi)用不包含在內(nèi)，他們有專門的項(xiàng)目。
其次，填寫依據(jù)主要是應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、現(xiàn)金和銀行存款這些科目。一般來說，計(jì)算公式可以是成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用中的工資及福利費(fèi)，加上應(yīng)付工資的減少額（期初減期末），再加上應(yīng)付福利費(fèi)的減少額（期初減期末）。
簡(jiǎn)單來說，就是要把企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)際為職工支付的各種現(xiàn)金費(fèi)用都算進(jìn)去，這樣才能準(zhǔn)確反映企業(yè)在職工薪酬方面的現(xiàn)金支出情況。你在實(shí)際填寫的時(shí)候，一定要仔細(xì)核對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)，確保準(zhǔn)確無誤。
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