淼淼老師
回答于06月05日
金牌答疑老師
（扶了扶老花鏡，拿起計算器）你這種情況屬于生育津貼跨單位支付的賬務處理問題，我分步驟給你理清楚：
### 一、關于開票問題
1. 生育津貼的性質：生育津貼是社?；鸢l(fā)放的專項補貼，不屬于增值稅應稅行為。根據(jù)《社會保險法》和實操慣例，這種款項往來不需要開具發(fā)票。
2. 替代憑證：如果原單位堅持要憑證，可以開具收款收據(jù)（注明“代收生育津貼”）。同時需與原單位簽訂三方協(xié)議，明確資金性質和用途，規(guī)避稅務風險。
### 二、賬務處理步驟
假設原單位已將1.5萬元未發(fā)放工資轉入我司，且同意由我司繼續(xù)支付員工工資：
1. 收到原單位轉賬時：
- 借：銀行存款 15,000
- 貸：其他應付款-代發(fā)工資（員工姓名）15,000
（備注：這筆錢屬于代收代付性質，不確認收入）
2. 申報生育津貼時：
- 借：其他應收款-社保局 19,000
- 貸：營業(yè)外收入 19,000
（依據(jù)：生育津貼屬于政府補助，計入營業(yè)外收入）
3. 實際收到生育津貼時：
- 借：銀行存款 19,000
- 貸：其他應收款-社保局 19,000
4. 支付員工工資時：
- 借：營業(yè)外支出/管理費用-福利費 15,000
- 貸：銀行存款 15,000
（根據(jù)企業(yè)制度選擇科目，建議通過"營業(yè)外支出"更清晰）
### 三、關鍵注意事項
1. 資金隔離：原單位轉來的1.5萬元必須?？顚Ｓ?，單獨設立臺賬記錄，避免與公司自有資金混淆。
2. 稅務處理：雖然不收開發(fā)票，但需在企業(yè)所得稅申報時將生育津貼作為“不征稅收入”進行備案。
3. 風險防控：務必與原單位、員工三方簽訂協(xié)議，明確我司僅承擔代收代付責任，避免后續(xù)經(jīng)濟糾紛。
### 四、政策依據(jù)
1. 《社會保險法》第五十六條：生育津貼由生育保險基金支付
2. 《企業(yè)會計準則第16號——政府補助》：生育津貼屬于與收益相關的政府補助
3. 國家稅務總局公告2019年第4號：不征稅收入的范圍界定
（拿起公章在流程圖上蓋章）這樣處理既符合會計準側，又能規(guī)避稅務風險。遇到審計時，記得把三方協(xié)議和社保局撥付憑證一起裝訂歸檔。
（扶了扶老花鏡，拿起計算器）你這種情況屬于生育津貼跨單位支付的賬務處理問題，我分步驟給你理清楚：
一、關于開票問題
1. 生育津貼的性質：生育津貼是社?；鸢l(fā)放的專項補貼，不屬于增值稅應稅行為。根據(jù)《社會保險法》和實操慣例，這種款項往來不需要開具發(fā)票。
2. 替代憑證：如果原單位堅持要憑證，可以開具收款收據(jù)（注明“代收生育津貼”）。同時需與原單位簽訂三方協(xié)議，明確資金性質和用途，規(guī)避稅務風險。
二、賬務處理步驟
假設原單位已將1.5萬元未發(fā)放工資轉入我司，且同意由我司繼續(xù)支付員工工資：
1. 收到原單位轉賬時：
- 借：銀行存款 15,000
- 貸：其他應付款-代發(fā)工資（員工姓名）15,000
（備注：這筆錢屬于代收代付性質，不確認收入）
2. 申報生育津貼時：
- 借：其他應收款-社保局 19,000
- 貸：營業(yè)外收入 19,000
（依據(jù)：生育津貼屬于政府補助，計入營業(yè)外收入）
3. 實際收到生育津貼時：
- 借：銀行存款 19,000
- 貸：其他應收款-社保局 19,000
4. 支付員工工資時：
- 借：營業(yè)外支出/管理費用-福利費 15,000
- 貸：銀行存款 15,000
（根據(jù)企業(yè)制度選擇科目，建議通過"營業(yè)外支出"更清晰）
三、關鍵注意事項
1. 資金隔離：原單位轉來的1.5萬元必須?？顚Ｓ?，單獨設立臺賬記錄，避免與公司自有資金混淆。
2. 稅務處理：雖然不收開發(fā)票，但需在企業(yè)所得稅申報時將生育津貼作為“不征稅收入”進行備案。
3. 風險防控：務必與原單位、員工三方簽訂協(xié)議，明確我司僅承擔代收代付責任，避免后續(xù)經(jīng)濟糾紛。
四、政策依據(jù)
1. 《社會保險法》第五十六條：生育津貼由生育保險基金支付
2. 《企業(yè)會計準則第16號——政府補助》：生育津貼屬于與收益相關的政府補助
3. 國家稅務總局公告2019年第4號：不征稅收入的范圍界定
（拿起公章在流程圖上蓋章）這樣處理既符合會計準側，又能規(guī)避稅務風險。遇到審計時，記得把三方協(xié)議和社保局撥付憑證一起裝訂歸檔。
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