（拿起計(jì)算器噼里啪啦按）這樣寫清楚！稅金要單獨(dú)列示，避免扯皮。給你改一下模板：

賬務(wù)確認(rèn)函
致[供應(yīng)商名稱]：
經(jīng)雙方核對(duì)，截至[年月日]，我司賬面顯示與貴司往來款項(xiàng)如下：
1. 不含稅欠款金額：人民幣[大寫]元（小寫：￥）；
2. 對(duì)應(yīng)稅金：人民幣[大寫]元（小寫：￥）；
合計(jì)掛賬金額：人民幣[大寫]元（小寫：￥）。

現(xiàn)以我司財(cái)務(wù)系統(tǒng)掛賬數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，特此確認(rèn)。

（差異說明同上，如果有的話）

甲方（蓋章）：乙方（蓋章）：
經(jīng)辦人簽字：簽字日期：

重點(diǎn)提示：
1. 把不含稅金額、稅金、合計(jì)分開寫，一目了然；
2. 注明“合計(jì)掛賬金額”是含稅總額，避免對(duì)方耍賴；
3. 如果稅金有爭議，比如稅率用錯(cuò)，要補(bǔ)句：“稅率按[X%]計(jì)算，后續(xù)以稅務(wù)政策為準(zhǔn)”。

（指了指 calculator）算清楚總數(shù)，別讓財(cái)務(wù)部罵你數(shù)字對(duì)不上！

你之前確認(rèn)收入的時(shí)候分錄做錯(cuò)了，把本該沖減“預(yù)收賬款”的做成了“應(yīng)收賬款”，現(xiàn)在要調(diào)整過來。 本月做這么一筆分錄： 借：預(yù)收賬款 500000（紅字） 貸：應(yīng)收賬款 - A 500000（紅字） 同時(shí)，再正確做確認(rèn)收入沖減預(yù)收賬款的分錄： 借：預(yù)收賬款 500000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 495049.5 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 4950.5 這樣就把之前錯(cuò)誤的分錄沖回了，又做出了正確的處理。小規(guī)模納稅人增值稅計(jì)算相對(duì)簡單，按照征收率直接算出稅額就行，這里就是按照 1%的征收率計(jì)算的增值稅。做完這兩筆分錄后，賬就清晰了，“預(yù)收賬款”科目和“應(yīng)收賬款”科目的金額都能準(zhǔn)確反映實(shí)際情況，也保證了收入和稅費(fèi)確認(rèn)的準(zhǔn)確性。

對(duì)于這種情況，會(huì)計(jì)科目的選擇和稅務(wù)處理需要謹(jǐn)慎對(duì)待。以下是對(duì)您問題的詳細(xì)解答： ### 一、會(huì)計(jì)處理方面 1. 是否需要使用“以前年度損益調(diào)整”科目 - 在這種情況下，雖然發(fā)票是在2024年1月開具且業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生在當(dāng)時(shí)，但由于之前漏記而現(xiàn)在補(bǔ)計(jì)在2024年12月，從會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性角度考慮，建議使用“以前年度損益調(diào)整”科目。這是因?yàn)樵摽颇繉ｉT用于調(diào)整已經(jīng)跨年的收入、成本、費(fèi)用等損益類科目對(duì)利潤的重大影響，能夠更準(zhǔn)確地反映企業(yè)在不同年度的經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況。 - 如果直接在2024年12月按照正常分錄計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用科目，可能會(huì)與前期的會(huì)計(jì)核算產(chǎn)生不一致，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。而使用“以前年度損益調(diào)整”科目，可以確保將漏記的業(yè)務(wù)準(zhǔn)確地調(diào)整到其實(shí)際發(fā)生的年度，使財(cái)務(wù)報(bào)表更符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 2. 會(huì)計(jì)分錄示例 - 假設(shè)該發(fā)票對(duì)應(yīng)的是一筆管理費(fèi)用，金額為10,000元，增值稅稅率為6%，發(fā)票已認(rèn)證通過，則會(huì)計(jì)分錄如下： - 借：以前年度損益調(diào)整——管理費(fèi)用 10,000 - 貸：應(yīng)付賬款 10,000 - 同時(shí)，調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)： - 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 600 - 貸：以前年度損益調(diào)整——管理費(fèi)用 600 ### 二、稅務(wù)處理方面 1. 企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)整 - 由于發(fā)票補(bǔ)計(jì)在了2024年12月，這部分費(fèi)用應(yīng)在2024年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)整。一般情況下，這部分補(bǔ)計(jì)的費(fèi)用應(yīng)從應(yīng)納稅所得額中扣除，減少企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。 - 需要注意的是，在進(jìn)行納稅調(diào)整時(shí)，要確保相關(guān)的憑證和資料齊全，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。 2. 與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通確認(rèn) - 為了避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建議企業(yè)在進(jìn)行此類跨年發(fā)票補(bǔ)計(jì)之前，先與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通確認(rèn)，了解稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于此類情況的具體處理意見和要求。稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)根據(jù)企業(yè)的具體情況和相關(guān)稅收政策，給予相應(yīng)的指導(dǎo)和建議。 綜上所述，即使業(yè)務(wù)發(fā)生在2024年1月且發(fā)票當(dāng)時(shí)漏記，現(xiàn)在補(bǔ)計(jì)在2024年12月，也建議使用“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的納稅調(diào)整。同時(shí)，與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持密切溝通，確保稅務(wù)處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。

可別這么瞎整！預(yù)收賬款和應(yīng)收賬款那完全是兩碼事，咋能隨便亂對(duì)沖呢？ 預(yù)收賬款是客戶提前給咱的定金或者預(yù)付款，相當(dāng)于咱欠人家的貨或者服務(wù)；應(yīng)收賬款是咱已經(jīng)給客戶發(fā)貨或者提供服務(wù)了，該收但還沒收到的錢。 你 12 月確認(rèn)收入的時(shí)候沒沖預(yù)收賬款，現(xiàn)在要是直接借預(yù)收賬款、貸應(yīng)收賬款，這不把賬搞亂套了嘛！財(cái)務(wù)報(bào)表必須得改，不然數(shù)據(jù)都不對(duì)，利潤、負(fù)債這些都不準(zhǔn)了，審計(jì)或者稅務(wù)查出來，那麻煩可就大了。 老老實(shí)實(shí)按我剛剛說的，把該補(bǔ)的分錄補(bǔ)上，把涉及的收入、稅費(fèi)都調(diào)整好，把報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)也得改正確了，這樣才合規(guī)，不然后續(xù)一堆問題等著你！