菠蘿
回答于05月22日
金牌答疑老師
賬務(wù)處理
1.?沖減收入
借：應(yīng)收賬款/銀行存款（紅字）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（紅字）
?
2.?沖減成本（若已結(jié)轉(zhuǎn)成本）
借：主營業(yè)務(wù)成本（紅字）
貸：庫存商品（紅字）
稅務(wù)問題
1.?增值稅：紅沖銷項(xiàng)票后，會(huì)減少當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額。如果是一般納稅人，在填寫增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)在相應(yīng)欄次填寫紅字發(fā)票沖減的銷售額和銷項(xiàng)稅額，以準(zhǔn)確計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額。如果沖減后出現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額的情況，會(huì)形成留抵稅額，可在以后期間繼續(xù)抵扣。
?
2.?企業(yè)所得稅：因跨年，涉及以前年度損益調(diào)整。若該筆收入在以前年度已確認(rèn)應(yīng)納稅所得額，紅沖后應(yīng)調(diào)減以前年度應(yīng)納稅所得額。在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，通過填寫相關(guān)納稅調(diào)整項(xiàng)目申報(bào)表進(jìn)行調(diào)整。如涉及退稅，可按規(guī)定申請退稅；若多繳稅款，可抵減以后年度應(yīng)納稅額。
賬務(wù)處理
1.?沖減收入
借：應(yīng)收賬款/銀行存款（紅字）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（紅字）
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2.?沖減成本（若已結(jié)轉(zhuǎn)成本）
借：主營業(yè)務(wù)成本（紅字）
貸：庫存商品（紅字）
稅務(wù)問題
1.?增值稅：紅沖銷項(xiàng)票后，會(huì)減少當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額。如果是一般納稅人，在填寫增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)在相應(yīng)欄次填寫紅字發(fā)票沖減的銷售額和銷項(xiàng)稅額，以準(zhǔn)確計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額。如果沖減后出現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額的情況，會(huì)形成留抵稅額，可在以后期間繼續(xù)抵扣。
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2.?企業(yè)所得稅：因跨年，涉及以前年度損益調(diào)整。若該筆收入在以前年度已確認(rèn)應(yīng)納稅所得額，紅沖后應(yīng)調(diào)減以前年度應(yīng)納稅所得額。在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，通過填寫相關(guān)納稅調(diào)整項(xiàng)目申報(bào)表進(jìn)行調(diào)整。如涉及退稅，可按規(guī)定申請退稅；若多繳稅款，可抵減以后年度應(yīng)納稅額。
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