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賬聯(lián)分類

你好老師：圖1中關(guān)于商譽(yù)的遞延所得稅免稅合并下不產(chǎn)生商譽(yù)...

你好老師：圖1中關(guān)于商譽(yù)的遞延所得稅免稅合并下不產(chǎn)生商譽(yù)相關(guān)的遞延所得稅。免稅合并產(chǎn)生的商譽(yù)減值了是否會產(chǎn)生遞延所得稅？以上的情況如果產(chǎn)生遞延所得稅是不是只在合并報(bào)表做分錄？個(gè)別報(bào)告表不確認(rèn)商譽(yù)所以不需要做遞延所得稅的會計(jì)分錄？（題中沒有計(jì)算商譽(yù)減值的遞延所得稅，我有點(diǎn)分不清是因?yàn)楸旧砻舛惡喜?商譽(yù)得初始確認(rèn)和后續(xù)減值都不產(chǎn)生遞延所得稅還是因?yàn)榧讉€(gè)別報(bào)表不需要確認(rèn)因?yàn)樯套u(yù)產(chǎn)生的遞延所得稅。）圖2中判決是在財(cái)務(wù)報(bào)告對外報(bào)出之前下達(dá)的同時(shí)也在納稅申報(bào)之前。所以可以調(diào)整上一個(gè)納稅年的稅額，我這個(gè)理解對么再就是C選項(xiàng) 這個(gè)以前年度損益調(diào)整最后是否會影響留存收益？

我來答關(guān)注問題提問于05月22日

回答 1

快樂老師

快樂老師回答于05月23日

金牌答疑老師，已為數(shù)十萬學(xué)員排憂解難

免費(fèi)試聽資料領(lǐng)取咨詢老師

圖 1 相關(guān)問題免稅合并下商譽(yù)減值是否產(chǎn)生遞延所得稅：免稅合并時(shí)，稅法不認(rèn)可商譽(yù)價(jià)值，計(jì)稅基礎(chǔ)為 0 。商譽(yù)發(fā)生減值，其賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 。分錄編制場景：在非同一控制下企業(yè)合并中，個(gè)別報(bào)表若確認(rèn)了商譽(yù)（如吸收合并），商譽(yù)減值產(chǎn)生的遞延所得稅在個(gè)別報(bào)表編制分錄；在控股合并情況下，編制合并報(bào)表時(shí)，需考慮子公司商譽(yù)減值相關(guān)遞延所得稅并編制分錄。一般分錄為借 “遞延所得稅資產(chǎn)”，貸 “所得稅費(fèi)用” 。本題未計(jì)算原因：本題可能因是個(gè)別報(bào)表層面，且未明確提及有需確認(rèn)商譽(yù)的情況（如非同一控制下吸收合并等），所以未計(jì)算商譽(yù)減值的遞延所得稅。并非商譽(yù)初始確認(rèn)和后續(xù)減值都不產(chǎn)生遞延所得稅。圖 2 相關(guān)問題稅額調(diào)整理解：您的理解正確。該訴訟事項(xiàng)屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng) ，判決在財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出前、所得稅匯算清繳前下達(dá)，應(yīng)調(diào)整 2×20 年度應(yīng)交所得稅等相關(guān)項(xiàng)目。 “以前年度損益調(diào)整” 對留存收益的影響：“以前年度損益調(diào)整” 最終會影響留存收益。該科目期末無余額，在調(diào)整相關(guān)損益后，需將其余額轉(zhuǎn)入 “利潤分配 —— 未分配利潤” ，同時(shí)可能調(diào)整盈余公積等，從而影響留存收益

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