菠蘿
回答于05月27日
金牌答疑老師
如果固定資產(chǎn)賣掉了產(chǎn)生了損失，在企業(yè)所得稅匯算清繳時，需要填寫A105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》。具體填寫方法如下：
- 資產(chǎn)損失直接計入本年損益金額：填報會計上計入當期損益的資產(chǎn)損失金額。如果是執(zhí)行企業(yè)會計準則，通常計入“資產(chǎn)處置損益”科目；如果是執(zhí)行小企業(yè)會計準則，一般通過“營業(yè)外支出”核算，此處填寫“資產(chǎn)處置損益”或“營業(yè)外支出”的金額。
?
- 資產(chǎn)處置收入：填寫處置收入減除清理費用后的余額。如果清理費用過大，這里可能存在負數(shù)情況。
?
- 資產(chǎn)計稅基礎：為固定資產(chǎn)原值減去累計折舊后的金額。
此外，還需填寫A105080《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》，按賬面數(shù)據(jù)填寫固定資產(chǎn)折舊等相關信息，以及A105000《納稅調(diào)整項目明細表》，相關數(shù)據(jù)系統(tǒng)會自動帶入，進而參與A100000《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》的計算。
如果固定資產(chǎn)賣掉了產(chǎn)生了損失，在企業(yè)所得稅匯算清繳時，需要填寫A105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》。具體填寫方法如下：
- 資產(chǎn)損失直接計入本年損益金額：填報會計上計入當期損益的資產(chǎn)損失金額。如果是執(zhí)行企業(yè)會計準則，通常計入“資產(chǎn)處置損益”科目；如果是執(zhí)行小企業(yè)會計準則，一般通過“營業(yè)外支出”核算，此處填寫“資產(chǎn)處置損益”或“營業(yè)外支出”的金額。
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- 資產(chǎn)處置收入：填寫處置收入減除清理費用后的余額。如果清理費用過大，這里可能存在負數(shù)情況。
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- 資產(chǎn)計稅基礎：為固定資產(chǎn)原值減去累計折舊后的金額。
此外，還需填寫A105080《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》，按賬面數(shù)據(jù)填寫固定資產(chǎn)折舊等相關信息，以及A105000《納稅調(diào)整項目明細表》，相關數(shù)據(jù)系統(tǒng)會自動帶入，進而參與A100000《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》的計算。
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