學(xué)員你好，這個(gè)問(wèn)題問(wèn)得好。老會(huì)計(jì)來(lái)給你說(shuō)道說(shuō)道。 咱們做年度匯算清繳時(shí)，報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表確實(shí)是從賬上取的數(shù)據(jù)，而不是納稅調(diào)整后的數(shù)據(jù)。這個(gè)叫做“調(diào)表不調(diào)賬”，意思就是說(shuō)，財(cái)務(wù)報(bào)表還是按照原來(lái)的賬目數(shù)據(jù)來(lái)填，但稅務(wù)申報(bào)的時(shí)候，會(huì)在報(bào)表基礎(chǔ)上進(jìn)行納稅調(diào)整，計(jì)算出應(yīng)納稅所得額。 ### 具體來(lái)說(shuō)： 1. 財(cái)務(wù)報(bào)表：比如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表，這些報(bào)表的數(shù)據(jù)是直接從賬上取的，反映的是企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。 2. 納稅調(diào)整：在匯算清繳時(shí)，會(huì)在財(cái)務(wù)報(bào)表的基礎(chǔ)上，根據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行一些調(diào)整，比如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)的扣除限額，這些調(diào)整是為了把會(huì)計(jì)利潤(rùn)轉(zhuǎn)換成應(yīng)納稅所得額。 ### 舉個(gè)例子： 假設(shè)賬上的利潤(rùn)總額是100萬(wàn)，但根據(jù)稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)只能扣60%，實(shí)際發(fā)生了80萬(wàn)，那就要調(diào)整20萬(wàn)，應(yīng)納稅所得額就變成120萬(wàn)。但財(cái)務(wù)報(bào)表上還是按100萬(wàn)來(lái)填，稅務(wù)申報(bào)時(shí)再調(diào)整這20萬(wàn)。 ### 注意事項(xiàng)： - 一致性：雖然財(cái)務(wù)報(bào)表是按賬上數(shù)據(jù)填，但稅務(wù)局可能會(huì)要求財(cái)務(wù)報(bào)表和匯算清繳的數(shù)據(jù)一致，如果不一致，可能需要修改財(cái)務(wù)報(bào)表。 - 審計(jì)報(bào)告：如果是外商投資企業(yè)，稅務(wù)局一般要求同時(shí)交審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告上的會(huì)計(jì)報(bào)表要和匯算清繳的數(shù)據(jù)對(duì)照。 總之，記住“調(diào)表不調(diào)賬”的原則，財(cái)務(wù)報(bào)表按賬上數(shù)據(jù)填，稅務(wù)申報(bào)時(shí)再進(jìn)行納稅調(diào)整。這樣既符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，又滿足稅法要求。