我來為你解答關(guān)于A105050（年度企業(yè)所得稅申報(bào)表）中職工薪酬相關(guān)問題。 ### 一、賬面金額、實(shí)際金額、稅收金額的含義 1. 賬面金額：是指納稅人會計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼等職工薪酬的金額。也就是按照會計(jì)準(zhǔn)則在賬務(wù)處理中記錄的職工薪酬支出，通常是計(jì)提的金額，對應(yīng)會計(jì)科目“應(yīng)付職工薪酬”的貸方發(fā)生額或計(jì)入成本費(fèi)用的金額。例如，你提到的賬面管理費(fèi)用工資48萬，如果這部分工資已經(jīng)計(jì)提并計(jì)入了相關(guān)成本費(fèi)用，那么這48萬就可能作為賬面金額的一部分（具體還需結(jié)合其他職工薪酬項(xiàng)目綜合考慮）。 2. 實(shí)際金額：是分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計(jì)科目借方發(fā)生額（實(shí)際發(fā)放的工資薪金）。也就是企業(yè)在實(shí)際支付給員工的工資薪金等職工薪酬支出，它反映了企業(yè)實(shí)際已經(jīng)支出的部分。比如，企業(yè)實(shí)際發(fā)放給員工的工資、獎(jiǎng)金、津貼等通過銀行轉(zhuǎn)賬或其他方式支付給員工的金額。 3. 稅收金額：是指按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額。一般情況下，如果企業(yè)的職工薪酬支出符合稅法規(guī)定的扣除條件和標(biāo)準(zhǔn)，稅收金額可以等于賬面金額；但如果存在一些不符合稅法規(guī)定的情況，比如超過稅法規(guī)定的扣除限額等，就需要進(jìn)行調(diào)整，此時(shí)稅收金額就會與賬面金額不一致。 ### 二、案例中的填寫方法 1. 賬面金額：根據(jù)你提供的信息，賬面管理費(fèi)用工資是48萬，應(yīng)付職工薪酬 - 37萬（這里不太明確-37萬的具體含義，如果是應(yīng)付職工薪酬貸方余額為 - 37萬，可能表示多計(jì)提了等情況，但僅從常規(guī)理解來看），通常來說，如果僅考慮這兩項(xiàng)與職工薪酬相關(guān)且沒有其他特殊情況，可暫按48萬作為賬面金額填寫。但需要注意的是，在實(shí)際操作中，要全面考慮所有涉及職工薪酬的會計(jì)核算，確保準(zhǔn)確填寫。比如，如果有其他計(jì)入成本費(fèi)用的職工薪酬項(xiàng)目，如福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等，也需要一并計(jì)入賬面金額。假設(shè)經(jīng)過全面梳理，確定與職工薪酬相關(guān)的計(jì)入成本費(fèi)用的總金額為X萬元（X可能會大于48萬，具體取決于其他職工薪酬項(xiàng)目的核算情況），那么這個(gè)X萬元就是賬面金額。 2. 實(shí)際金額：申報(bào)個(gè)稅總的工資是83萬，這里需要區(qū)分的是，申報(bào)個(gè)稅的工資總額不一定完全等于實(shí)際發(fā)放給員工的工資薪金總額。但在很多情況下，如果沒有其他特殊調(diào)整事項(xiàng)，可暫將申報(bào)個(gè)稅的工資總額視為實(shí)際發(fā)放的工資薪金總額來填寫實(shí)際金額。所以，此案例中可先按83萬作為實(shí)際金額填寫。不過，同樣要注意，如果有其他實(shí)際發(fā)生的職工薪酬支出未在申報(bào)個(gè)稅的工資中體現(xiàn)，或者有一些特殊情況導(dǎo)致實(shí)際發(fā)放與申報(bào)個(gè)稅不一致，需要進(jìn)一步調(diào)整確定實(shí)際金額。 3. 稅收金額：首先要判斷企業(yè)的職工薪酬支出是否符合稅法規(guī)定的扣除條件和標(biāo)準(zhǔn)。如果企業(yè)的職工薪酬支出都是合理的、符合稅法規(guī)定的，那么稅收金額可以等于賬面金額（即經(jīng)過全面梳理后的X萬元）。但如果存在不符合規(guī)定的情況，比如某些福利費(fèi)超過了稅法規(guī)定的扣除限額等，就需要按照規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，將不符合規(guī)定的部分剔除后確定稅收金額。假設(shè)經(jīng)過分析，企業(yè)的所有職工薪酬支出都符合稅法規(guī)定，那么稅收金額就為X萬元；如果存在部分不符合規(guī)定的情況，假設(shè)需要調(diào)整的金額為Y萬元，那么稅收金額就是X - Y萬元。 具體的填寫還需要根據(jù)企業(yè)的具體情況和相關(guān)稅收政策進(jìn)行詳細(xì)分析和準(zhǔn)確判斷，以上只是基于你提供的信息給出的一般性解答。在實(shí)際填報(bào)過程中，建議仔細(xì)核對各項(xiàng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，必要時(shí)咨詢專業(yè)稅務(wù)人員或稅務(wù)機(jī)關(guān)。