稅務(wù)師職稱考試答疑-牛賬網(wǎng)會計問答-牛賬問答

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莎莎老師回答于06月04日

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你好剛成立幾個月的公司沒有做過明細(xì)的賬目,這種該怎么去填報表

對于剛成立幾個月且未做過明細(xì)賬目的公司填報表問題，我會提供以下建議： 1. 立即開始建賬 - 設(shè)置會計科目：參照選定的會計準(zhǔn)則（如《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》或《企業(yè)會計準(zhǔn)則》），結(jié)合公司實際業(yè)務(wù)，設(shè)置資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等會計科目。確?？颇吭O(shè)置合理，能夠全面反映公司... 對于剛成立幾個月且未做過明細(xì)賬目的公司填報表問題，我會提供以下建議： 1. 立即開始建賬 - 設(shè)置會計科目：參照選定的會計準(zhǔn)則（如《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》或《企業(yè)會計準(zhǔn)則》），結(jié)合公司實際業(yè)務(wù)，設(shè)置資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等會計科目。確?？颇吭O(shè)置合理，能夠全面反映公司的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。 - 補錄歷史數(shù)據(jù)：雖然之前幾個月沒有做賬，但現(xiàn)在可以開始補錄。從公司成立之日起，逐月補記相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)。如果業(yè)務(wù)量不大，可以一次性補完；如果業(yè)務(wù)量較大，可以分批次進行，但需確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。 2. 整理現(xiàn)有資料 - 收集憑證：收集公司成立以來的所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單、合同等。這些憑證是填表的基礎(chǔ)，必須確保其真實性和合法性。 - 分類整理：根據(jù)會計科目，將收集到的憑證進行分類整理。例如，將與資產(chǎn)相關(guān)的憑證歸為一類，與負(fù)債相關(guān)的憑證歸為另一類，以此類推。 3. 填報財務(wù)報表 - 資產(chǎn)負(fù)債表：根據(jù)補錄的數(shù)據(jù)和整理好的憑證，編制資產(chǎn)負(fù)債表。資產(chǎn)負(fù)債表反映公司在某一特定日期的財務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三部分。確保各項數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，符合會計準(zhǔn)則的要求。 - 利潤表：編制利潤表，反映公司在一定會計期間的經(jīng)營成果。利潤表包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等項目。根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，填寫相關(guān)數(shù)據(jù)。 - 現(xiàn)金流量表：如果需要，還可以編制現(xiàn)金流量表，反映公司在一定會計期間的現(xiàn)金流入和流出情況。現(xiàn)金流量表對于評估公司的流動性和償債能力具有重要意義。通過以上步驟，您可以逐步建立起公司的賬目體系，并準(zhǔn)確填報財務(wù)報表。更多

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木棉老師回答于06月04日

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開票項目是辦刊經(jīng)費，稅率應(yīng)該是多少

辦刊經(jīng)費涉及的稅率需根據(jù)具體業(yè)務(wù)性質(zhì)和納稅人類型判斷，以下是詳細(xì)分析： ### 一、增值稅稅率 1. 銷售報刊或出版物若辦刊經(jīng)費用于銷售報紙、雜志等出版物，一般納稅人適用11%的增值稅稅率（如《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定）。若為小規(guī)模納稅人，則適用3%的征收率。 2. 提供出... 更多

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曦月老師回答于05月29日

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老師，審計2024年的財務(wù)報表其中的往來其他應(yīng)收應(yīng)付款是沒有重分類，那我們報年度報表給稅務(wù)局的時候是用審計報表，但是平時季度報財務(wù)報表的時候我們的其他應(yīng)收應(yīng)付是重分類的，然后報2025年第一季度財務(wù)報表的時候我們就去改了年初的財務(wù)報表，使其他應(yīng)收應(yīng)付款重分類，這樣做對嗎

我來給你分析下這種情況。 ### 一、關(guān)于財務(wù)報表重分類的基本原則 - 在會計準(zhǔn)則中，往來科目（如其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款）的重分類是有明確規(guī)定的。一般來說，重分類是基于科目的實際性質(zhì)和企業(yè)的會計政策。如果款項本質(zhì)上是屬于應(yīng)收款項，即使賬面在應(yīng)付科目中，也應(yīng)該重分類到應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收... 我來給你分析下這種情況。 ### 一、關(guān)于財務(wù)報表重分類的基本原則 - 在會計準(zhǔn)則中，往來科目（如其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款）的重分類是有明確規(guī)定的。一般來說，重分類是基于科目的實際性質(zhì)和企業(yè)的會計政策。如果款項本質(zhì)上是屬于應(yīng)收款項，即使賬面在應(yīng)付科目中，也應(yīng)該重分類到應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款；反之亦然。 - 審計報表通常是按照嚴(yán)格的審計準(zhǔn)則和企業(yè)會計準(zhǔn)則編制的，其重分類處理是經(jīng)過審計師認(rèn)可的準(zhǔn)確處理方式。而企業(yè)在日常季度申報時進行重分類，可能是基于企業(yè)內(nèi)部管理或者稅務(wù)申報的便利性考慮，但這種做法需要謹(jǐn)慎對待。 ### 二、對于報2025年第一季度財務(wù)報表時修改年初報表使其他應(yīng)收應(yīng)付款重分類的做法分析 - 從會計連續(xù)性角度來看 - 財務(wù)報表是一個連續(xù)的財務(wù)信息記錄體系。年初數(shù)應(yīng)該是上一年年末數(shù)的延續(xù)，除非有特殊的會計調(diào)整事項（如前期差錯更正等）。如果僅僅是為了重分類而在報2025年第一季度報表時修改年初數(shù)，這可能會破壞財務(wù)報表的連續(xù)性和可比性。例如，這種隨意修改年初數(shù)的做法會讓財務(wù)數(shù)據(jù)的分析者（如管理層、投資者、債權(quán)人等）難以準(zhǔn)確判斷企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢。 - 從稅務(wù)申報角度來看 - 稅務(wù)部門對于財務(wù)報表有一定的要求，雖然企業(yè)在日常申報和年度審計報表可能存在一些差異，但在報送財務(wù)報表時應(yīng)該遵循一致性原則。如果季度申報和年度審計報表在其他應(yīng)收應(yīng)付款的重分類上不一致，可能會引起稅務(wù)部門的質(zhì)疑。而且，在沒有合理原因的情況下修改年初報表數(shù)據(jù)，可能會被認(rèn)定為虛假申報或者不規(guī)范的財務(wù)操作。 - 從審計關(guān)系角度來看 - 審計后的年度報表是經(jīng)過獨立第三方審計師審計的，具有一定的權(quán)威性和準(zhǔn)確性。如果企業(yè)在后續(xù)的季度報表中修改年初數(shù)來調(diào)整重分類，這與審計結(jié)果可能產(chǎn)生沖突。當(dāng)審計師對企業(yè)進行后續(xù)審計或者稅務(wù)部門查閱相關(guān)資料時，可能會發(fā)現(xiàn)這種不一致，從而引發(fā)不必要的麻煩。 ### 三、建議的正確做法 - 如果企業(yè)發(fā)現(xiàn)年度審計報表和其他季度報表在其他應(yīng)收應(yīng)付款重分類上存在差異，應(yīng)該查找差異產(chǎn)生的原因。如果是由于會計政策變更導(dǎo)致的，應(yīng)該在財務(wù)報表附注中明確說明會計政策變更的內(nèi)容、原因和影響等信息，并且按照新的會計政策對相關(guān)期間的財務(wù)報表進行追溯調(diào)整（如果需要）。 - 如果不是會計政策變更，而是日常核算錯誤或者誤解了重分類規(guī)則，應(yīng)該及時糾正錯誤，并且在后續(xù)的報表中保持一貫的處理方式。同時，要確保稅務(wù)申報的報表和企業(yè)內(nèi)部財務(wù)核算的報表（包括經(jīng)過審計的年度報表）在重分類等關(guān)鍵處理上保持一致，避免出現(xiàn)混亂和合規(guī)風(fēng)險。所以，你所描述的這種做法是不太妥當(dāng)?shù)模赡軙l(fā)一系列財務(wù)和稅務(wù)方面的問題，建議按照正確的會計和財務(wù)報告原則進行處理。更多

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莎莎老師回答于05月28日

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老師，做年度匯算清繳時，報送的財務(wù)報表都是從賬上取的數(shù)據(jù)吧？而不是填的是納稅調(diào)整后的數(shù)據(jù)

學(xué)員你好，這個問題問得好。老會計來給你說道說道。咱們做年度匯算清繳時，報送的財務(wù)報表確實是從賬上取的數(shù)據(jù)，而不是納稅調(diào)整后的數(shù)據(jù)。這個叫做“調(diào)表不調(diào)賬”，意思就是說，財務(wù)報表還是按照原來的賬目數(shù)據(jù)來填，但稅務(wù)申報的時候，會在報表基礎(chǔ)上進行納稅調(diào)整，計算出應(yīng)納稅所得額。 ### 具體來... 學(xué)員你好，這個問題問得好。老會計來給你說道說道。咱們做年度匯算清繳時，報送的財務(wù)報表確實是從賬上取的數(shù)據(jù)，而不是納稅調(diào)整后的數(shù)據(jù)。這個叫做“調(diào)表不調(diào)賬”，意思就是說，財務(wù)報表還是按照原來的賬目數(shù)據(jù)來填，但稅務(wù)申報的時候，會在報表基礎(chǔ)上進行納稅調(diào)整，計算出應(yīng)納稅所得額。 ### 具體來說： 1. 財務(wù)報表：比如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表，這些報表的數(shù)據(jù)是直接從賬上取的，反映的是企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。 2. 納稅調(diào)整：在匯算清繳時，會在財務(wù)報表的基礎(chǔ)上，根據(jù)稅法規(guī)定進行一些調(diào)整，比如業(yè)務(wù)招待費、廣告費的扣除限額，這些調(diào)整是為了把會計利潤轉(zhuǎn)換成應(yīng)納稅所得額。 ### 舉個例子：假設(shè)賬上的利潤總額是100萬，但根據(jù)稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費只能扣60%，實際發(fā)生了80萬，那就要調(diào)整20萬，應(yīng)納稅所得額就變成120萬。但財務(wù)報表上還是按100萬來填，稅務(wù)申報時再調(diào)整這20萬。 ### 注意事項： - 一致性：雖然財務(wù)報表是按賬上數(shù)據(jù)填，但稅務(wù)局可能會要求財務(wù)報表和匯算清繳的數(shù)據(jù)一致，如果不一致，可能需要修改財務(wù)報表。 - 審計報告：如果是外商投資企業(yè)，稅務(wù)局一般要求同時交審計報告，審計報告上的會計報表要和匯算清繳的數(shù)據(jù)對照。總之，記住“調(diào)表不調(diào)賬”的原則，財務(wù)報表按賬上數(shù)據(jù)填，稅務(wù)申報時再進行納稅調(diào)整。這樣既符合會計準(zhǔn)則，又滿足稅法要求。更多

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木棉老師回答于05月28日

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老師，甲持有丙公司1%的股權(quán)，他把這股權(quán)轉(zhuǎn)讓一了乙，股權(quán)原值是5萬，轉(zhuǎn)讓價是6萬，那這已轉(zhuǎn)讓過程，丙不需要做賬務(wù)處理吧？

對，丙公司不需要做賬務(wù)處理。在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，是甲和乙之間的交易行為，涉及的是他們雙方的權(quán)益變動。丙公司只是被投資企業(yè)，其自身的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益并沒有因為這次股權(quán)轉(zhuǎn)讓而發(fā)生直接的變化。從會計角度來看，丙公司的股本結(jié)構(gòu)會因為這次股權(quán)轉(zhuǎn)讓而改變，但這種改變屬于股東層面的變動... 更多

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金田老師回答于05月28日

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老師，股東甲持公司股權(quán)，目前未出資，他如果以6萬轉(zhuǎn)讓此股份給乙，那甲如何做賬務(wù)處理，需要繳納的個稅是怎么計算呢？然后是乙把6要直接給甲嗎？到時候出資時間到了，是誰出資給公司呢？

學(xué)員啊，你這問題問得挺細(xì)的。首先，股東甲轉(zhuǎn)讓未出資的股權(quán)給乙，這賬務(wù)處理上，甲這邊其實不需要做太多復(fù)雜的分錄。因為甲還沒實際出資，所以沒有形成真正的投資成本，轉(zhuǎn)讓時也就沒有成本可沖減。甲收到乙的6萬轉(zhuǎn)讓款，直接作為營業(yè)外收入或者投資收益處理就行，具體看你們公司怎么定的會計政策。... 更多

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曦月老師回答于05月27日

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老師，請問公司的1%股份原股東甲是認(rèn)繳的（認(rèn)繳金額是5萬），現(xiàn)在甲把這1%股東轉(zhuǎn)讓給乙，那乙給了轉(zhuǎn)讓款給甲，那到時候到了出資時間了，是乙出資5萬到公司嗎？

（推了推老花鏡，拿起計算器噼里啪啦按幾下）這個問題啊，要分三步看： 1. 認(rèn)繳義務(wù)轉(zhuǎn)移：甲把股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙時，雙方要在協(xié)議里明確——原認(rèn)繳的5萬由誰承擔(dān)。如果沒特別約定，默認(rèn)乙要替甲完成出資義務(wù)，這是《公司法》第84條的要求。 2. 實繳時間點：假設(shè)公司章程規(guī)定明年6月前必須實繳，那乙最晚要在... 更多

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小智老師回答于05月27日

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老師，公司賬上的股東只是認(rèn)繳，沒有實際出資，賬上也沒有做實收資本這一科目，那現(xiàn)在想把股權(quán)轉(zhuǎn)讓，如何做賬務(wù)處理呢

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曦月老師回答于05月27日

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老師，公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓，會涉及什么稅種呢

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楊陽老師回答于05月27日

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固定資產(chǎn)一定要預(yù)留殘值嗎？

在會計處理中，固定資產(chǎn)是否預(yù)留殘值并沒有絕對的要求，這主要取決于企業(yè)的會計政策和實際情況。下面我來給你詳細(xì)分析一下： ### 一、可以不預(yù)留殘值的情況 1. 會計準(zhǔn)則方面：根據(jù)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，是否提留殘值由企業(yè)管理層根據(jù)權(quán)限自行決定，只要同固定資產(chǎn)的價值實現(xiàn)相適應(yīng)就可以了。 2. 實際操作... 在會計處理中，固定資產(chǎn)是否預(yù)留殘值并沒有絕對的要求，這主要取決于企業(yè)的會計政策和實際情況。下面我來給你詳細(xì)分析一下： ### 一、可以不預(yù)留殘值的情況 1. 會計準(zhǔn)則方面：根據(jù)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，是否提留殘值由企業(yè)管理層根據(jù)權(quán)限自行決定，只要同固定資產(chǎn)的價值實現(xiàn)相適應(yīng)就可以了。 2. 實際操作情況：如果企業(yè)能夠較為準(zhǔn)確地預(yù)估某項固定資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束時幾乎沒有價值，比如一些因技術(shù)更新?lián)Q代極快而可能提前報廢且無殘值的電子設(shè)備等，就可以不預(yù)留殘值。 ### 二、需要預(yù)留殘值的情況 1. 稅法規(guī)定方面：從稅務(wù)角度來看，為了防止企業(yè)通過不合理的折舊計提來減少應(yīng)納稅所得額，現(xiàn)行稅法通常要求固定資產(chǎn)需留有一定的殘值，否則在所得稅稅前扣除時要調(diào)整應(yīng)納稅所得額。 2. 合理預(yù)估方面：大多數(shù)情況下，固定資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束后會有一定的殘余價值，如機器設(shè)備報廢后可拆解的零部件價值、房屋拆除后的建筑材料價值等。為了更準(zhǔn)確地核算成本和資產(chǎn)價值，企業(yè)一般會根據(jù)實際情況合理預(yù)估并預(yù)留殘值。 3. 行業(yè)慣例方面：某些行業(yè)基于長期的實踐經(jīng)驗和普遍的操作習(xí)慣，會對特定類型的固定資產(chǎn)預(yù)留一定的殘值率。例如，制造業(yè)中的一些通用設(shè)備，行業(yè)內(nèi)通常參照一定的比例預(yù)留殘值，以便進行成本核算和資產(chǎn)管理。總之，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的具體情況、會計準(zhǔn)則的要求以及稅法的規(guī)定等，綜合考慮是否預(yù)留固定資產(chǎn)殘值以及確定合理的殘值率。更多

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關(guān)于本領(lǐng)域

對于未來想從事涉稅行業(yè)的考生來說，稅務(wù)師資格證的重要性自然不用多說。如果拿下了稅務(wù)師證，也就意味著你已經(jīng)邁進了財稅行業(yè)的門檻，擁有了通行證。

想在一線城市安家落戶的考生，如果能順利考下稅務(wù)師資格證，那么你留在那里的機會便又增加了一分。稅務(wù)師資格證是新一代財務(wù)精英的必備證書，也是國家選拔優(yōu)秀稅務(wù)干部的優(yōu)先條件，這對于那些吸引著優(yōu)秀人才的一線城市來說，是一個出色的加分項。

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