希文老師
回答于05月28日
金牌答疑老師
建筑行業(yè)預(yù)收款預(yù)交增值稅申報(bào)時(shí)屬期按以下方式填寫：
### 一般納稅人
1. 預(yù)繳時(shí)：在收到預(yù)收款時(shí)，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅。預(yù)繳時(shí)需填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》，此表無需填寫屬期，主要是記錄預(yù)繳的稅款信息，包括預(yù)繳的增值稅額、預(yù)繳地點(diǎn)等。
2. 申報(bào)時(shí)：一般納稅人應(yīng)在月度或季度終了后15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）》等相關(guān)申報(bào)資料。在主表及附列資料中進(jìn)行相應(yīng)填寫，主表第88行“納稅檢查調(diào)整的稅款”欄次，應(yīng)填寫本月發(fā)生的預(yù)繳稅額，同時(shí)在附列資料四《稅額抵減情況表》第3行“建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款”中填寫預(yù)繳的稅款金額，該行第1列“期初余額”和第4列“期末余額”反映的是累計(jì)預(yù)繳的稅款情況，屬期與正常申報(bào)所屬期一致，即按月或按季申報(bào)。
### 小規(guī)模納稅人
1. 預(yù)繳時(shí)：小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)收到預(yù)收款時(shí)，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)按3%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅。同樣填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》，不涉及屬期填寫。
2. 申報(bào)時(shí)：小規(guī)模納稅人按季度進(jìn)行增值稅申報(bào)，在填寫《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》時(shí)，將預(yù)繳的稅款在相應(yīng)的欄次進(jìn)行抵減。申報(bào)表的屬期為季度，如第一季度（1月1日至3月31日）、第二季度（4月1日至6月30日）等，在對應(yīng)的季度申報(bào)表中準(zhǔn)確反映預(yù)繳情況，確保預(yù)繳稅款能在本季度的應(yīng)納稅額中正確抵減。
建筑行業(yè)預(yù)收款預(yù)交增值稅申報(bào)時(shí)屬期按以下方式填寫：
一般納稅人
1. 預(yù)繳時(shí)：在收到預(yù)收款時(shí)，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅。預(yù)繳時(shí)需填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》，此表無需填寫屬期，主要是記錄預(yù)繳的稅款信息，包括預(yù)繳的增值稅額、預(yù)繳地點(diǎn)等。
2. 申報(bào)時(shí)：一般納稅人應(yīng)在月度或季度終了后15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）》等相關(guān)申報(bào)資料。在主表及附列資料中進(jìn)行相應(yīng)填寫，主表第88行“納稅檢查調(diào)整的稅款”欄次，應(yīng)填寫本月發(fā)生的預(yù)繳稅額，同時(shí)在附列資料四《稅額抵減情況表》第3行“建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款”中填寫預(yù)繳的稅款金額，該行第1列“期初余額”和第4列“期末余額”反映的是累計(jì)預(yù)繳的稅款情況，屬期與正常申報(bào)所屬期一致，即按月或按季申報(bào)。
小規(guī)模納稅人
1. 預(yù)繳時(shí)：小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)收到預(yù)收款時(shí)，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)按3%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅。同樣填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》，不涉及屬期填寫。
2. 申報(bào)時(shí)：小規(guī)模納稅人按季度進(jìn)行增值稅申報(bào)，在填寫《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》時(shí)，將預(yù)繳的稅款在相應(yīng)的欄次進(jìn)行抵減。申報(bào)表的屬期為季度，如第一季度（1月1日至3月31日）、第二季度（4月1日至6月30日）等，在對應(yīng)的季度申報(bào)表中準(zhǔn)確反映預(yù)繳情況，確保預(yù)繳稅款能在本季度的應(yīng)納稅額中正確抵減。
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小智老師
回復(fù)
希文老師
05月16日
我來給你說說這事兒。
補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，一般來說，如果是單位按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為員工繳納的，那通常不需要并入工資薪金交稅。但要是單位超過規(guī)定比例和標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人繳付這部分保險(xiǎn)，那超過的部分就得并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，計(jì)征個(gè)人所得稅了。
還有支付個(gè)人傭金這塊，這得看具體情況。如果這個(gè)傭金是和個(gè)人任職或者受雇相關(guān)的，比如是員工因?yàn)橥瓿闪四稠?xiàng)工作任務(wù)或者銷售業(yè)績達(dá)標(biāo)而獲得的公司支付的傭金，那這傭金就屬于與任職或者受雇有關(guān)的所得，得并入工資薪金，合并計(jì)入本期收入來交個(gè)稅。
不過啊，稅務(wù)方面的事兒有時(shí)候挺復(fù)雜的，不同情況可能有不同的處理方式。你要是遇到具體的事兒，最好再仔細(xì)看看相關(guān)政策規(guī)定，或者問問當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)，這樣心里也更踏實(shí)些。
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