希文老師
回答于05月28日
金牌答疑老師
（推眼鏡，拿起計(jì)算器噼里啪啦按幾下）小年輕啊，這賬務(wù)處理可不能像搭積木一樣隨便摞??！聽(tīng)老會(huì)計(jì)給你拆解拆解這盤(pán)棋：
1?? 5月余額表6月錄入？
賬面日期必須跟業(yè)務(wù)時(shí)間錨死！你5月交接的賬套，哪怕現(xiàn)在7月了也得反結(jié)賬回5月做調(diào)整。要是直接按6月日期錄，財(cái)務(wù)報(bào)表期間全亂套，稅務(wù)局一看就問(wèn)"你們5月成本怎么比收入還高？"到時(shí)候解釋不清。
2?? 錯(cuò)賬硬著陸風(fēng)險(xiǎn)
外賬會(huì)計(jì)留的爛攤子絕對(duì)不能直接啃！舉個(gè)例子：如果去年計(jì)提的折舊多算了5萬(wàn)，你今年直接改會(huì)導(dǎo)致兩年數(shù)據(jù)打架。正確姿勢(shì)是：
?? 先通過(guò)"以前年度損益調(diào)整"科目過(guò)渡
?? 重新計(jì)算影響數(shù)（涉及所得稅要調(diào)留存收益）
?? 附注里說(shuō)明清楚前期差錯(cuò)性質(zhì)
3?? 跨年調(diào)賬生死線
超過(guò)3年的錯(cuò)賬建議別動(dòng)了！比如2020年的賬到2024年，審計(jì)頂多讓你重分類不影響利潤(rùn)的科目。但如果是影響應(yīng)納稅所得額的（比如少計(jì)收入），準(zhǔn)備好罰款滯納金吧——稅法只認(rèn)三年追溯期。
?? 實(shí)操錦囊：
1. 現(xiàn)在立即做兩件事：
- 把5月賬套反結(jié)賬補(bǔ)錄正確憑證
- 對(duì)歷史錯(cuò)賬按重要性原則排序（先調(diào)影響當(dāng)期的）
2. 跟前任會(huì)計(jì)要全套賬套備份和調(diào)賬說(shuō)明，微信聊天記錄都截圖留底
3. 實(shí)在搞不定就報(bào)稅期后去稅務(wù)局備個(gè)案，主動(dòng)披露還能少罰點(diǎn)
記??！會(huì)計(jì)就像在鋼絲上走路，每一步都要留腳印。你現(xiàn)在每筆調(diào)整分錄后面都要附前任的錯(cuò)誤憑證復(fù)印件，這是保命符！
（推眼鏡，拿起計(jì)算器噼里啪啦按幾下）小年輕啊，這賬務(wù)處理可不能像搭積木一樣隨便摞??！聽(tīng)老會(huì)計(jì)給你拆解拆解這盤(pán)棋：
1?? 5月余額表6月錄入？
賬面日期必須跟業(yè)務(wù)時(shí)間錨死！你5月交接的賬套，哪怕現(xiàn)在7月了也得反結(jié)賬回5月做調(diào)整。要是直接按6月日期錄，財(cái)務(wù)報(bào)表期間全亂套，稅務(wù)局一看就問(wèn)"你們5月成本怎么比收入還高？"到時(shí)候解釋不清。
2?? 錯(cuò)賬硬著陸風(fēng)險(xiǎn)
外賬會(huì)計(jì)留的爛攤子絕對(duì)不能直接啃！舉個(gè)例子：如果去年計(jì)提的折舊多算了5萬(wàn)，你今年直接改會(huì)導(dǎo)致兩年數(shù)據(jù)打架。正確姿勢(shì)是：
?? 先通過(guò)"以前年度損益調(diào)整"科目過(guò)渡
?? 重新計(jì)算影響數(shù)（涉及所得稅要調(diào)留存收益）
?? 附注里說(shuō)明清楚前期差錯(cuò)性質(zhì)
3?? 跨年調(diào)賬生死線
超過(guò)3年的錯(cuò)賬建議別動(dòng)了！比如2020年的賬到2024年，審計(jì)頂多讓你重分類不影響利潤(rùn)的科目。但如果是影響應(yīng)納稅所得額的（比如少計(jì)收入），準(zhǔn)備好罰款滯納金吧——稅法只認(rèn)三年追溯期。
?? 實(shí)操錦囊：
1. 現(xiàn)在立即做兩件事：
- 把5月賬套反結(jié)賬補(bǔ)錄正確憑證
- 對(duì)歷史錯(cuò)賬按重要性原則排序（先調(diào)影響當(dāng)期的）
2. 跟前任會(huì)計(jì)要全套賬套備份和調(diào)賬說(shuō)明，微信聊天記錄都截圖留底
3. 實(shí)在搞不定就報(bào)稅期后去稅務(wù)局備個(gè)案，主動(dòng)披露還能少罰點(diǎn)
記??！會(huì)計(jì)就像在鋼絲上走路，每一步都要留腳印。你現(xiàn)在每筆調(diào)整分錄后面都要附前任的錯(cuò)誤憑證復(fù)印件，這是保命符！
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