淼淼老師
回答于05月29日
金牌答疑老師
（推了推老花鏡，拿起計(jì)算器噼里啪啦按幾下）
這賬可得好好盤一盤！你2023年入的電腦打印機(jī)，當(dāng)時(shí)咋沒走固定資產(chǎn)呢？2000多塊都?jí)蛟鲋刀愐话慵{稅人的起征點(diǎn)了，小規(guī)模也該入固定資產(chǎn)啊。不過既然已經(jīng)跨年了，咱們得這么處理：
1. 先查原始憑證：翻出2023年的入庫單、發(fā)票，確認(rèn)是計(jì)入“低值易耗品”還是直接費(fèi)用化了。如果是直接進(jìn)管理費(fèi)用但沒折舊，屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)，得用“以前年度損益調(diào)整”來補(bǔ)救。
2. 更正分錄這么做：
借：固定資產(chǎn)-電子設(shè)備 2000+
貸：以前年度損益調(diào)整 2000+
（涉及增值稅的話，進(jìn)項(xiàng)稅要轉(zhuǎn)出）
3. 補(bǔ)提折舊：從2024年1月開始補(bǔ)提，比如按3年直線法，殘值率5%，每月折舊=2000×(1-5%)÷36個(gè)月≈54.98元，2024年累計(jì)659.76元，2025年同樣要補(bǔ)提。
4. 2025年調(diào)整：如果現(xiàn)在想簡(jiǎn)化處理，可以在2025年做：
借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi) 1319.52（兩年合計(jì)）
貸：累計(jì)折舊 1319.52
同時(shí)沖銷原錯(cuò)誤分錄：
借：以前年度損益調(diào)整 2000+
貸：低值易耗品/管理費(fèi)用 2000+
5. 匯算清繳注意：2023年調(diào)減費(fèi)用需做納稅調(diào)增，2024/2025補(bǔ)提折舊可稅前扣除。記得讓老板簽字確認(rèn)調(diào)整，審計(jì)那邊要備好情況說明。
（嚴(yán)肅臉）以后這種資產(chǎn)過萬的必須入固定資產(chǎn)！稅務(wù)稽查時(shí)說不清就麻煩了，知道不？
（推了推老花鏡，拿起計(jì)算器噼里啪啦按幾下）
這賬可得好好盤一盤！你2023年入的電腦打印機(jī)，當(dāng)時(shí)咋沒走固定資產(chǎn)呢？2000多塊都?jí)蛟鲋刀愐话慵{稅人的起征點(diǎn)了，小規(guī)模也該入固定資產(chǎn)啊。不過既然已經(jīng)跨年了，咱們得這么處理：
1. 先查原始憑證：翻出2023年的入庫單、發(fā)票，確認(rèn)是計(jì)入“低值易耗品”還是直接費(fèi)用化了。如果是直接進(jìn)管理費(fèi)用但沒折舊，屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)，得用“以前年度損益調(diào)整”來補(bǔ)救。
2. 更正分錄這么做：
借：固定資產(chǎn)-電子設(shè)備 2000+
貸：以前年度損益調(diào)整 2000+
（涉及增值稅的話，進(jìn)項(xiàng)稅要轉(zhuǎn)出）
3. 補(bǔ)提折舊：從2024年1月開始補(bǔ)提，比如按3年直線法，殘值率5%，每月折舊=2000×(1-5%)÷36個(gè)月≈54.98元，2024年累計(jì)659.76元，2025年同樣要補(bǔ)提。
4. 2025年調(diào)整：如果現(xiàn)在想簡(jiǎn)化處理，可以在2025年做：
借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi) 1319.52（兩年合計(jì)）
貸：累計(jì)折舊 1319.52
同時(shí)沖銷原錯(cuò)誤分錄：
借：以前年度損益調(diào)整 2000+
貸：低值易耗品/管理費(fèi)用 2000+
5. 匯算清繳注意：2023年調(diào)減費(fèi)用需做納稅調(diào)增，2024/2025補(bǔ)提折舊可稅前扣除。記得讓老板簽字確認(rèn)調(diào)整，審計(jì)那邊要備好情況說明。
（嚴(yán)肅臉）以后這種資產(chǎn)過萬的必須入固定資產(chǎn)！稅務(wù)稽查時(shí)說不清就麻煩了，知道不？
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