（撓撓頭，用上海話感慨道）唉，現(xiàn)在這財(cái)務(wù)軟件啊，公式一套牢，分錄一錯(cuò)報(bào)表就跟著錯(cuò)。不過同志，你反結(jié)賬回到24年12月改賬，這就像在傷口上直接撒辣椒粉，太猛了！

聽我給你分析分析：你直接改24年賬務(wù)，相當(dāng)于把23年的錯(cuò)放到24年來改，匯算清繳時(shí)所得稅怎么處理？要是被稅務(wù)局盯上，說你這屬于虛增成本，那可就麻煩了。依我看，最好還是通過“以前年度損益調(diào)整”來處理，這樣既合規(guī)又穩(wěn)妥。

學(xué)員你好，我非常理解你的困惑。你提出的問題非常好，也反映了你對(duì)業(yè)務(wù)本質(zhì)的敏銳理解。以下我會(huì)從稅務(wù)規(guī)則和實(shí)務(wù)操作的角度，詳細(xì)解釋為什么即使交易真實(shí)存在，也需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，以及如何合規(guī)處理。 --- ### 一、為什么需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？ #### 1. 稅務(wù)規(guī)則的角度 - 根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的前提是“交易真實(shí)發(fā)生且資金流與發(fā)票流一致”。 - 在你的情況下： - 原交易是老板個(gè)人付款，發(fā)票抬頭是公司，但資金來自老板個(gè)人，屬于“資金流與發(fā)票流不一致”。 - 現(xiàn)在供應(yīng)商退款，要求重新從公賬付款，相當(dāng)于原交易的資金流被推翻，稅務(wù)上可能認(rèn)為原交易的“真實(shí)性”存疑。 - 如果不做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，稅局可能認(rèn)定為“虛抵稅款”，因?yàn)樵灰椎馁Y金流不符合規(guī)定（老板代付≠公賬支付）。 #### 2. 實(shí)務(wù)操作的角度 - 原交易雖然真實(shí)存在，但資金流不合規(guī)（老板代付），稅務(wù)上可能不接受這種“變通”操作。 - 重新從公賬付款后，相當(dāng)于原交易被取消，新交易重新發(fā)生。因此，原發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出，新交易按新資金流和發(fā)票重新確認(rèn)。 #### 3. 稅局的邏輯 - 稅局關(guān)注的是“三流一致”（資金流、發(fā)票流、貨物流）。 - 原交易中，資金流是老板個(gè)人，與發(fā)票抬頭（公司）不一致，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高。 - 重新從公賬付款后，資金流合規(guī)，但原發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣，必須轉(zhuǎn)出，否則相當(dāng)于“同一筆交易重復(fù)抵扣”。 --- ### 二、如何處理更合規(guī)？ #### 1. 方案一：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（推薦） - 邏輯：原交易因資金流不合規(guī)，進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出；新交易按公賬付款重新確認(rèn)。 - 步驟： - 轉(zhuǎn)出原進(jìn)項(xiàng)稅額： - 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用等 - 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） - 沖銷原分錄： - 借：應(yīng)付賬款-供應(yīng)商（紅字） - 貸：其他應(yīng)付款-老板（紅字） - 公賬重新付款： - 借：應(yīng)付賬款-供應(yīng)商 - 貸：銀行存款 - 重新確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額（按新發(fā)票或原發(fā)票）： - 若供應(yīng)商重新開票：按新發(fā)票正常抵扣； - 若未重新開票：需與稅局溝通，說明情況，避免重復(fù)抵扣。 #### 2. 方案二：與供應(yīng)商協(xié)商重新開票（更優(yōu)） - 邏輯：如果供應(yīng)商能配合重新開具發(fā)票，可以避免進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，同時(shí)確?！叭饕恢隆薄? - 操作： - 供應(yīng)商作廢原發(fā)票，重新開具新發(fā)票（抬頭為公司，資金流為公賬）； - 你公司按新發(fā)票正常入賬，無(wú)需轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額。 - 優(yōu)點(diǎn)： - 完全合規(guī)，無(wú)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)； - 資金流、發(fā)票流、貨物流一致。 - 難點(diǎn)：需供應(yīng)商配合，可能涉及發(fā)票作廢或紅沖。 #### 3. 方案三：補(bǔ)充協(xié)議+說明（風(fēng)險(xiǎn)較高） - 邏輯：如果供應(yīng)商無(wú)法重新開票，可以通過補(bǔ)充協(xié)議和說明，向稅局解釋原交易的真實(shí)性。 - 操作： - 與供應(yīng)商簽訂補(bǔ)充協(xié)議，明確原交易真實(shí)存在，退款后重新付款； - 在賬務(wù)中注明：“原交易真實(shí)存在，資金流調(diào)整為公賬支付”； - 向稅局備查時(shí)，提供銀行流水、補(bǔ)充協(xié)議、原發(fā)票等證據(jù)。 - 風(fēng)險(xiǎn)：稅局可能不認(rèn)可，仍要求轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額。 --- ### 三、總結(jié)與建議

學(xué)員你好，關(guān)于你的問題，以下是詳細(xì)解答： --- ### 一、是否需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？ 需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，原因如下： 1. 稅務(wù)規(guī)則： - 根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則，如果已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票對(duì)應(yīng)的交易取消（如退貨或退款），且不再重新發(fā)生交易，則已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額必須轉(zhuǎn)出。 - 即使供應(yīng)商開具了收款收據(jù)，也不能改變“交易實(shí)際未發(fā)生”的事實(shí)，因此進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是法定要求。 2. 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)： - 如果未轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額，稅局可能認(rèn)定為“虛抵稅款”，除了補(bǔ)稅外，還可能加收滯納金和罰款。 - 收款收據(jù)只能證明“交易取消”，但不能免除進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的法定義務(wù)。 --- ### 二、具體處理步驟 #### 1. 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄 - 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用等（原進(jìn)項(xiàng)稅額金額） - 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 示例： - 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 5,700.00 - 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 5,700.00 （假設(shè)原進(jìn)項(xiàng)稅額為5,700元） #### 2. 沖銷原應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款 - 借：應(yīng)付賬款-供應(yīng)商 -49,451.20 - 貸：其他應(yīng)付款-老板 -49,451.20 （紅字沖銷原分錄） #### 3. 公賬重新付款 - 借：應(yīng)付賬款-供應(yīng)商 49,451.20 - 貸：銀行存款 49,451.20 --- ### 三、收款收據(jù)的作用 收款收據(jù)的作用是證明交易取消的合理性，避免稅務(wù)稽查時(shí)被認(rèn)定為“異常沖賬”。具體包括： 1. 確認(rèn)原交易作廢，貨款已退回； 2. 作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的依據(jù)，支持稅務(wù)處理； 3. 在稅務(wù)備查時(shí)，提供完整的證據(jù)鏈（收據(jù)+銀行流水+沖賬分錄）。 --- ### 四、總結(jié) 1. 必須轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額：無(wú)論是否取得收據(jù)，只要交易取消且不再重新發(fā)生，進(jìn)項(xiàng)稅額必須轉(zhuǎn)出。 2. 收據(jù)的作用：收據(jù)是證明交易取消的重要憑證，但不影響進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的法定要求。 3. 完整處理流程： - 轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額； - 沖銷原分錄； - 公賬重新付款并確認(rèn)新應(yīng)付賬款。 如果還有疑問，可以私信我具體數(shù)據(jù)（如原發(fā)票稅額、成本金額等），幫你進(jìn)一步細(xì)化處理！

學(xué)員你好，關(guān)于你的問題，我先明確一點(diǎn)：如果發(fā)票已經(jīng)抵扣，但交易實(shí)際取消（供應(yīng)商退款），稅務(wù)上確實(shí)存在風(fēng)險(xiǎn)。以下是詳細(xì)解答和建議： --- ### 一、為什么需要收款收據(jù)？ 1. 稅務(wù)合規(guī)性： - 你公司已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但交易實(shí)際取消（供應(yīng)商退款），相當(dāng)于“未發(fā)生真實(shí)交易”卻抵扣了稅款。 - 稅局可能認(rèn)定為“虛開發(fā)票”或“異常憑證”，要求轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額，甚至罰款。 - 收款收據(jù)的作用：供應(yīng)商出具收款收據(jù)，可以證明“原交易取消，貨款退回”，從而合理支持你公司沖銷應(yīng)付賬款和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的操作。 2. 會(huì)計(jì)處理依據(jù)： - 收款收據(jù)是供應(yīng)商對(duì)“退款”的書面確認(rèn)，能為你公司的賬務(wù)調(diào)整提供憑證，避免被認(rèn)定為“擅自沖賬”。 --- ### 二、收款收據(jù)的具體內(nèi)容 1. 要求供應(yīng)商開具的收據(jù)： - 內(nèi)容：注明“收到XX公司（你公司名稱）退還的貨款，原發(fā)票號(hào)：XXX，金額：XXX，因交易取消，特此確認(rèn)”。 - 蓋章：需有供應(yīng)商公章或財(cái)務(wù)專用章。 - 日期：與退款日期一致（即2021年付款的時(shí)間）。 2. 示例： > “茲收到XX公司退還的貨款，原發(fā)票號(hào)：XXX，金額：49,451.20元，因交易取消，貨款原路退回。特此確認(rèn)?！? > 供應(yīng)商名稱：XXX > 日期：2021年XX月XX日 --- ### 三、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的邏輯 1. 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出： - 如果交易取消，但發(fā)票已抵扣，必須轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額。 - 分錄示例： - 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用等 XXXX - 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） XXXX 2. 收款收據(jù)的作用： - 收據(jù)能證明“交易取消”的真實(shí)性，避免稅局認(rèn)定為“虛假抵扣”。 - 若沒有收據(jù)，僅憑你公司內(nèi)部賬務(wù)調(diào)整，可能無(wú)法說服稅局。 --- ### 四、替代方案（如果供應(yīng)商拒絕開收據(jù)） 如果供應(yīng)商不愿意配合開具收據(jù)，可以采取以下措施： 1. 銀行流水記錄： - 用老板個(gè)人賬戶退款給供應(yīng)商的銀行流水，作為“交易取消”的輔助證據(jù)。 - 在賬務(wù)備注中注明：“原交易取消，貨款退回，見銀行流水XXX號(hào)”。 2. 雙方簽訂補(bǔ)充協(xié)議： - 與供應(yīng)商簽訂一份簡(jiǎn)單的《交易取消協(xié)議》，明確原交易作廢，貨款已退回。 - 協(xié)議需雙方蓋章，作為稅務(wù)備查資料。 --- ### 五、總結(jié) 1. 核心邏輯： - 發(fā)票已抵扣但交易取消，必須轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額，并取得供應(yīng)商的書面確認(rèn)（收款收據(jù)或補(bǔ)充協(xié)議）。 - 否則可能面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、罰款等）。 2. 你的操作建議： - 如果供應(yīng)商愿意配合，盡量取得收款收據(jù)； - 如果供應(yīng)商拒絕，用銀行流水和補(bǔ)充協(xié)議作為替代證據(jù)。 3. 賬務(wù)處理步驟： - 沖銷原分錄（應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款）； - 轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額； - 公賬重新付款并確認(rèn)新應(yīng)付賬款。 如果還有疑問，可以私信我具體科目余額和發(fā)票信息，幫你再細(xì)化處理！

學(xué)員你好，根據(jù)你的補(bǔ)充情況（商品已銷售、供應(yīng)商不重新開發(fā)票），你的處理思路基本正確，但需要注意以下細(xì)節(jié)和合規(guī)性問題： --- ### 一、你提出的分錄邏輯分析 1. 沖銷原應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款： - 借：應(yīng)付賬款-供應(yīng)商 -49,451.20 - 貸：其他應(yīng)付款-老板 -49,451.20 （紅字沖銷原分錄，表示取消老板代付的債務(wù)） 2. 公賬重新付款： - 借：應(yīng)付賬款-供應(yīng)商 49,451.20 - 貸：銀行存款 49,451.20 （按公賬支付貨款，正常確認(rèn)應(yīng)付賬款） --- ### 二、關(guān)鍵注意事項(xiàng) #### 1. 商品已銷售的處理 - 如果商品已銷售，且原成本已結(jié)轉(zhuǎn)（例如通過“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”核算），無(wú)需調(diào)整庫(kù)存商品，只需沖銷原應(yīng)付賬款并重新公賬付款。 - 如果商品未銷售，需先紅沖原入庫(kù)分錄，再重新入庫(kù)（但你提到已銷售，可忽略此步）。 #### 2. 發(fā)票的合規(guī)性 - 供應(yīng)商不重新開發(fā)票： - 若原發(fā)票已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，需確保稅局不認(rèn)定為“異常憑證”（如供應(yīng)商退款但未開紅字發(fā)票，可能引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)）。 - 若原發(fā)票未抵扣，且供應(yīng)商明確不再重新開票，可暫按現(xiàn)有處理，但需在稅務(wù)申報(bào)中說明原因（例如：原交易取消，重新公賬付款）。 - 建議：與供應(yīng)商協(xié)商開具紅字發(fā)票或收款收據(jù)，作為沖賬憑證，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 #### 3. 老板個(gè)人資金的處理 - 供應(yīng)商退還給老板的資金，需從老板個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)回公司賬戶，并注明“歸還代付貨款”。 - 分錄示例： - 借：銀行存款 49,451.20 - 貸：其他應(yīng)付款-老板 49,451.20 （抵消原“其他應(yīng)付款-老板”的負(fù)債） #### 4. 應(yīng)付賬款的沖銷與重新確認(rèn) - 你的分錄邏輯正確，但需確保： - 沖銷原應(yīng)付賬款時(shí)，金額與原分錄一致（-49,451.20）。 - 重新付款時(shí)，按公賬流程確認(rèn)應(yīng)付賬款（+49,451.20）。 --- ### 三、完整分錄示例 #### 1. 沖銷原老板代付的分錄： - 借：應(yīng)付賬款-供應(yīng)商 -49,451.20 - 貸：其他應(yīng)付款-老板 -49,451.20 （紅字沖銷原分錄） #### 2. 老板將退款轉(zhuǎn)回公司賬戶： - 借：銀行存款 49,451.20 - 貸：其他應(yīng)付款-老板 49,451.20 （抵消老板的債務(wù)） #### 3. 公賬重新付款給供應(yīng)商： - 借：應(yīng)付賬款-供應(yīng)商 49,451.20 - 貸：銀行存款 49,451.20 （按公賬支付貨款） --- ### 四、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示 1. 進(jìn)項(xiàng)稅額的風(fēng)險(xiǎn)： - 若原發(fā)票已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，但交易取消（供應(yīng)商退款），需按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額，否則可能被稅局認(rèn)定為“虛抵”。 - 轉(zhuǎn)出分錄示例： - 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用等 XXXX - 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） XXXX 2. 三流一致： - 公賬付款后，

（皺著眉頭，嚴(yán)肅地?cái)[擺手）同志，報(bào)表不能在電子稅務(wù)局改，得在財(cái)務(wù)軟件里調(diào)，確保賬表一致。年報(bào)錯(cuò)了就改本年應(yīng)交稅費(fèi)和未分配利潤(rùn)，季報(bào)錯(cuò)了就調(diào)當(dāng)季數(shù)據(jù)。

小公司沒收入沒成本也不行，得按規(guī)做賬。反結(jié)賬改賬風(fēng)險(xiǎn)大，容易亂，不建議這么干。最好是用“以前年度損益調(diào)整”科目，這樣不影響24年利潤(rùn)

（掏出老式賬本，指著上面數(shù)據(jù)）同志，別急，我細(xì)細(xì)說。23年報(bào)表得調(diào)倆地兒：資產(chǎn)負(fù)債表里，應(yīng)付職工薪酬得調(diào)減21萬(wàn)，存貨（工程施工）也得調(diào)減21萬(wàn)；利潤(rùn)表里，營(yíng)業(yè)成本得更正，把虛增的21萬(wàn)減去。匯算清繳時(shí)，這21萬(wàn)不能在24年扣，得加到應(yīng)納稅所得額里。

賬務(wù)上，先沖原分錄，借應(yīng)付職工薪酬21萬(wàn)，貸工程施工-人工費(fèi)21萬(wàn)。要改24年賬，實(shí)際成本假設(shè)是X萬(wàn)，就借工程施工-人工費(fèi)X萬(wàn)，貸應(yīng)付職工薪酬X萬(wàn)。差額用以前年度損益調(diào)整，比如少提了，就借以前年度損益調(diào)整（21萬(wàn)-X萬(wàn)），貸工程施工-人工費(fèi)（21萬(wàn)-X萬(wàn)）。最后，以前年度損益調(diào)整余額轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)。這樣賬就平了，報(bào)表也準(zhǔn)了。

在匯算清繳時(shí)，即使賬上未計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，也不能直接在折舊相關(guān)的報(bào)表中填零，而應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行正確處理，以下是具體分析： 1. 稅務(wù)規(guī)定要求 - 納稅調(diào)整的需要：企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例對(duì)固定資產(chǎn)的折舊范圍、折舊方法、折舊年限等有明確規(guī)定。即使會(huì)計(jì)上因無(wú)收入等原因未計(jì)提折舊，但在稅務(wù)上，只要固定資產(chǎn)符合稅法規(guī)定的折舊條件，就應(yīng)按照稅法規(guī)定計(jì)算折舊額進(jìn)行納稅調(diào)整。例如，一些企業(yè)可能因處于籌建期等特殊階段，會(huì)計(jì)上未對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，但根據(jù)稅法，符合條件的固定資產(chǎn)仍應(yīng)計(jì)算折舊并進(jìn)行納稅調(diào)整。 - 申報(bào)表的填報(bào)要求：在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中，如A105080《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》等，無(wú)論會(huì)計(jì)上是否計(jì)提折舊，都需要按要求填報(bào)相關(guān)資產(chǎn)的信息。若賬上未計(jì)提折舊，應(yīng)在申報(bào)表中準(zhǔn)確反映會(huì)計(jì)折舊與稅法折舊的差異，進(jìn)行相應(yīng)的納稅調(diào)整申報(bào)。 2. 正確的處理方式 - 填寫納稅申報(bào)表：在申報(bào)表中，對(duì)于賬上未計(jì)提但稅法允許計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)，應(yīng)在“資產(chǎn)賬載金額”列填寫該固定資產(chǎn)的賬面原值等信息，在“本年折舊、攤銷額”列填寫會(huì)計(jì)上實(shí)際計(jì)提的折舊額（為零），在“累計(jì)折舊、攤銷額”列填寫截至匯算清繳期末的累計(jì)會(huì)計(jì)折舊額。同時(shí)，在“稅收折舊”列按照稅法規(guī)定計(jì)算填寫當(dāng)年允許扣除的折舊額，這樣就形成了納稅調(diào)減的金額，需要在納稅調(diào)整相關(guān)欄次中準(zhǔn)確填寫。 - 提供情況說明：如果存在特殊情況導(dǎo)致會(huì)計(jì)上未計(jì)提折舊但稅務(wù)上應(yīng)計(jì)提折舊，企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)備詳細(xì)的說明材料，解釋未計(jì)提折舊的原因以及稅務(wù)處理的依據(jù)，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)能夠清晰說明情況。 總之，企業(yè)在匯算清繳時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行處理，不能簡(jiǎn)單地在折舊相關(guān)報(bào)表中填零了事，以確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。

（拿起鉛筆在紙上畫著示意圖）同志，這種情況屬于重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，得用追溯重述法。既然要改在24年，那23年的報(bào)表得調(diào)整，把不該計(jì)提的21萬(wàn)沖掉，通過“以前年度損益調(diào)整”處理，借記這個(gè)科目，貸記應(yīng)付職工薪酬，同時(shí)調(diào)減工程施工成本。

匯算清繳時(shí)，這21萬(wàn)不能在24年稅前扣，得調(diào)增應(yīng)納稅所得額。報(bào)表上，資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)付職工薪酬和存貨（工程施工）要調(diào)減，利潤(rùn)表的營(yíng)業(yè)成本也得調(diào)減，還得在附注里說明這事。

賬務(wù)處理上，先紅沖原分錄，再做正確的。比如實(shí)際成本是X萬(wàn)，就借記工程施工-人工費(fèi)X萬(wàn)，貸記應(yīng)付職工薪酬X萬(wàn)，差額部分通過以前年度損益調(diào)整處理。這樣24年的賬就平了，匯算清繳也沒問題。