（拿起計(jì)算器邊按邊說(shuō)）稅費(fèi)退回處理要分情況，先看退的是哪類稅：

增值稅退稅（包括留抵退、即征即退等）：
1. 收到退稅款時(shí)：
- 借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出/出口退稅/減免稅款等明細(xì)科目）
比如留抵退稅直接沖減“應(yīng)交增值稅”明細(xì)，即征即退可能涉及“其他收益”
2. 特殊情況：如果是出口退稅且之前已做免抵額，可能需拆分貸方科目（應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅+應(yīng)收出口退稅）。

企業(yè)所得稅/個(gè)稅退稅：
1. 收到退稅款時(shí)：
- 借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅（或應(yīng)交個(gè)人所得稅）
2. 跨年度退稅：若涉及以前年度損益，需通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”過(guò)渡，再轉(zhuǎn)入留存收益（盈余公積、利潤(rùn)分配）。

其他稅費(fèi)（如附加稅、印花稅等）：
1. 收到退稅款時(shí)：
- 借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅/教育費(fèi)附加/地方教育附加等
若退稅金額較大且涉及前期差錯(cuò)，需調(diào)整“以前年度損益調(diào)整”

注意事項(xiàng)：
1. 憑證附件：必須附稅務(wù)局出具的《稅收收入退還書(shū)》或電子退庫(kù)憑證；
2. 紅字沖銷：若原繳稅分錄錯(cuò)誤，先紅沖原分錄再重新記賬；
3. 賬務(wù)核對(duì)：確保退稅金額與稅務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)一致，避免重復(fù)入賬。

（敲黑板）舉個(gè)例子：假設(shè)退回去年多繳的企業(yè)所得稅1.5萬(wàn)，分錄應(yīng)該是：
借：銀行存款 15,000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 15,000
同時(shí)調(diào)整未分配利潤(rùn)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 15,000
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 15,000

記??！退稅款必須按稅務(wù)局注明的稅種入賬，別圖省事全丟“營(yíng)業(yè)外收入”，否則稽查時(shí)解釋不清！