我來(lái)給你詳細(xì)說(shuō)一說(shuō)這兩個(gè)問(wèn)題。 ### 一、非關(guān)聯(lián)企業(yè)間借款的稅務(wù)處理 非關(guān)聯(lián)企業(yè)間借款，主要涉及增值稅和企業(yè)所得稅兩方面的稅務(wù)問(wèn)題。 1. 增值稅方面：企業(yè)之間借款，屬于將資金貸與他人使用的行為，應(yīng)按照貸款服務(wù)繳納增值稅。一般納稅人適用的稅率為6%，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。不過(guò)，有一種特殊情況需要注意，如果企業(yè)無(wú)償借款給其他企業(yè)，且沒(méi)有超過(guò)一年，暫時(shí)不需要繳納增值稅；但如果超過(guò)一年，則需要視同銷(xiāo)售，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。 2. 企業(yè)所得稅方面：對(duì)于非金融企業(yè)來(lái)說(shuō)，借款利息支出有一定的限制。非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除。也就是說(shuō)，如果借款利率高于金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率，超出部分不能在企業(yè)所得稅前扣除。 ### 二、誤將借款計(jì)入預(yù)付款的更正方法 1月誤將借款計(jì)入預(yù)付款，現(xiàn)在可以進(jìn)行更正。以下是具體的更正步驟和方法： 1. 紅字沖銷(xiāo)原錯(cuò)誤憑證：先填制一張與原來(lái)錯(cuò)誤記賬憑證完全相同的紅字記賬憑證，用來(lái)沖銷(xiāo)原來(lái)的錯(cuò)誤記錄。例如，原來(lái)記賬時(shí)是借記“預(yù)付賬款”，貸記“銀行存款”，那么更正時(shí)就應(yīng)該借記“預(yù)付賬款”（紅字），貸記“銀行存款”（紅字）。這一步的目的是將之前錯(cuò)誤的賬務(wù)記錄恢復(fù)到初始狀態(tài)，就好像這筆業(yè)務(wù)從來(lái)沒(méi)有發(fā)生過(guò)一樣。 2. 編制正確的藍(lán)字憑證：在紅字沖銷(xiāo)原錯(cuò)誤憑證后，再編制一張正確的藍(lán)字記賬憑證。由于是借款業(yè)務(wù)，應(yīng)該借記“其他應(yīng)收款”（假設(shè)是企業(yè)借出資金給對(duì)方），貸記“銀行存款”等科目。這樣就能正確地反映借款業(yè)務(wù)的實(shí)際情況了。 3. 調(diào)整相關(guān)賬目和報(bào)表：完成上述憑證的編制和登記入賬后，還需要對(duì)相關(guān)的賬目和報(bào)表進(jìn)行調(diào)整。比如，總賬中相應(yīng)的科目余額要進(jìn)行更新，明細(xì)賬也要準(zhǔn)確記錄更正后的情況。同時(shí)，財(cái)務(wù)報(bào)表中涉及到的相關(guān)項(xiàng)目，如資產(chǎn)、負(fù)債等，也要根據(jù)更正后的賬目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，以確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。 通過(guò)以上步驟，就可以準(zhǔn)確地更正1月誤將借款計(jì)入預(yù)付款的錯(cuò)誤，同時(shí)也能正確處理非關(guān)聯(lián)企業(yè)間借款的稅務(wù)問(wèn)題。在進(jìn)行賬務(wù)處理和稅務(wù)申報(bào)時(shí)，一定要嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定執(zhí)行，確保企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和合法性。