我來給你詳細解答一下這個問題。 首先，關(guān)于認證抵扣的發(fā)票和進項稅額的處理，確實需要明確幾個關(guān)鍵點： 1. 發(fā)票認證與進項稅額的關(guān)系：只有經(jīng)過認證的增值稅專用發(fā)票，其進項稅額才能用于抵扣銷項稅額。如果發(fā)票還未認證，即使已經(jīng)做了分錄，這部分稅額也只能暫時記為“待認證進項稅額”，而不是實際的可抵扣進項稅額。待認證進項稅額是指發(fā)票已到但尚未認證的稅額，而待抵扣進項稅額則是已經(jīng)認證但暫時不能抵扣（如需要分期抵扣的情況）。 2. 飛機票和動車票的抵扣問題：國內(nèi)旅客運輸服務(wù)（如飛機票、動車票）是可以計算抵扣進項稅額的，但需要注意的是，這種抵扣并不是通過增值稅專用發(fā)票的認證來實現(xiàn)的，而是按照發(fā)票上注明的金額和規(guī)定的公式計算得出。具體來說，飛機票、動車票可以按照發(fā)票上注明的票價和燃油附加費，按照9%的稅率計算進項稅額。這部分稅額不需要認證，但需要在填表時正確填寫在增值稅納稅申報表的相應(yīng)欄次中。 3. 分錄處理：對于已經(jīng)報銷但尚未認證的發(fā)票，你可以先將其稅額記為“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（待認證進項稅額）”。當這些發(fā)票通過認證后，再將其轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目。這樣處理可以確保你的賬目清晰，也符合會計準則的要求。 4. 進項稅額的平衡：如果你在處理飛機票、動車票等可以計算抵扣的憑證時，直接將其稅額記入了“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”，那么在后續(xù)認證其他專用發(fā)票時，需要注意將待認證的稅額轉(zhuǎn)入進項稅額，以確保進項稅額的平衡。同時，也要確保在增值稅納稅申報表中正確填寫各項進項稅額，避免出現(xiàn)稅務(wù)風險。 綜上所述，處理進項稅額時，需要區(qū)分不同情況，正確進行賬務(wù)處理和稅務(wù)申報。對于未認證的發(fā)票，要耐心等待認證結(jié)果；對于可以計算抵扣的憑證，要按照規(guī)定正確計算并填報。這樣既能保證賬目的準確性，也能避免稅務(wù)上的風險。