學(xué)員啊，這種情況在會(huì)計(jì)處理上確實(shí)需要謹(jǐn)慎操作。以下是針對(duì)你問題的詳細(xì)解答： ### 一、關(guān)于是否入暫估應(yīng)付賬款 由于供應(yīng)商未開具發(fā)票，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，為了準(zhǔn)確反映企業(yè)的負(fù)債情況以及庫存商品的真實(shí)成本，是需要先通過“應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款”科目進(jìn)行核算的。雖然貨物已經(jīng)入庫并結(jié)轉(zhuǎn)成本，但發(fā)票未到的情況下，暫估入賬是合理且必要的操作，這樣可以保證賬務(wù)的完整性和準(zhǔn)確性，也便于后續(xù)發(fā)票到達(dá)時(shí)進(jìn)行核對(duì)和調(diào)整。 ### 二、會(huì)計(jì)分錄做法 1. 貨物入庫時(shí)（暫估）： 借：庫存商品 10000 貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款 10000 這里按照合同約定的價(jià)款暫估入庫，因?yàn)槎愵~部分需要以發(fā)票為準(zhǔn)進(jìn)行抵扣，在發(fā)票未到時(shí)，暫不確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)的分錄。 2. 當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)： 可以正常按照暫估的庫存商品成本結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。假設(shè)該批貨物全部銷售出去，結(jié)轉(zhuǎn)成本的分錄為： 借：主營業(yè)務(wù)成本 10000 貸：庫存商品 10000 3. 收到發(fā)票時(shí)（假設(shè)在次月收到）： 先沖回暫估的分錄： 借：庫存商品 -10000 貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款 -10000 然后按照發(fā)票上的金額重新入賬： 借：庫存商品 10000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300 貸：應(yīng)付賬款——[供應(yīng)商名稱] 11300 ### 三、注意事項(xiàng) 1. 暫估入庫的金額要盡可能準(zhǔn)確，一般按照合同約定價(jià)格或者以往采購?fù)愗浳锏膬r(jià)格進(jìn)行暫估，待收到發(fā)票后再進(jìn)行調(diào)整。 2. 對(duì)于暫估應(yīng)付賬款的明細(xì)科目，要設(shè)置清楚，便于后續(xù)查詢和核對(duì)。 3. 如果跨年度仍未收到發(fā)票，要按照稅法規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的納稅調(diào)整等處理，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 總之，在這種情況下，要先通過暫估應(yīng)付賬款進(jìn)行核算，保證賬務(wù)處理的合規(guī)性和準(zhǔn)確性，后續(xù)再根據(jù)發(fā)票情況進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。