（推了推老花鏡，拿起計算器噼里啪啦按幾下）丫頭啊，聽叔給你拆解拆解這賬務和報稅的關節(jié)： 問題一：建賬時間點 1. 個體戶階段（3.1-3.15）必須單獨建簡易流水賬，哪怕用個EXCEL表格記清楚收入、支出、存貨變動。這時候的收支要跟后面小規(guī)模的賬徹底分開，就像兩本不同的賬簿。 2. 轉型當日（3.16）要搞個“期初余額銜接”：把個體戶最后的庫存現(xiàn)金、銀行存款、存貨這些數(shù)字，直接搬到小規(guī)模的賬套里當初始數(shù)。比如3月15號個體戶賬上剩5萬現(xiàn)金，16號建賬時就直接記“期初現(xiàn)金5萬”。 問題二：增值稅申報 1. 個體戶時期（3.1-3.15）：如果當時已經辦理稅務登記，需要按期申報增值稅（哪怕零申報）。沒辦登記的話，3月16日后要補報這部分收入。 2. 小規(guī)模納稅人時期（3.16-3.31）：按開票全額申報銷項稅，進項稅不能抵扣。注意3月16日前取得的專票，如果抬頭還是個體戶名稱，轉型后不能用于抵扣。 特別提醒：3月16日當天要同時做兩件事——個體戶注銷清算+小規(guī)模納稅人開業(yè)登記。代賬會計容易在這里卡殼，記住個體戶階段未開票收入也要計入當期申報，別跟后面的混了！