（扶了扶老花鏡，拿起計(jì)算器）同學(xué)啊，這個(gè)問(wèn)題咱得仔細(xì)掰扯掰扯。你先別慌，聽(tīng)我給你分析分析。 ### 一、發(fā)票能不能用？ 1. 稅率問(wèn)題：個(gè)體戶給你開(kāi)的是1%的普票，正常情況下建筑安裝服務(wù)一般納稅人適用9%稅率，但如果是簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目（比如甲供材、清包工或2016年4月30日前的老項(xiàng)目），可以按3%征收率開(kāi)票。你收到1%的普票，說(shuō)明個(gè)體戶可能享受了小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額10萬(wàn)以下免稅政策，但建筑服務(wù)通常不適用1%征收率。這里存在稅率異常的風(fēng)險(xiǎn)！ 2. 真實(shí)性核查：雖然負(fù)責(zé)人簽字了，但你要重點(diǎn)核實(shí)幾點(diǎn)： - 個(gè)體戶是否屬于小規(guī)模納稅人（月銷(xiāo)售額10萬(wàn)以下免稅）； - 交易內(nèi)容是否真實(shí)（人工費(fèi)、材料費(fèi)是否實(shí)際發(fā)生）； - 發(fā)票是否在稅務(wù)系統(tǒng)備案（可通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)查詢）。 結(jié)論：如果個(gè)體戶是小規(guī)模納稅人且業(yè)務(wù)真實(shí)，發(fā)票可以作為成本憑證，但增值稅進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣（因?yàn)槠掌鼻叶惵十惓＃? ### 二、能不能按明細(xì)計(jì)入成本？ 1. 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)： - 建筑服務(wù)成本中人工費(fèi)占比高，材料費(fèi)需與合同范圍匹配。如果個(gè)體戶提供的是“包工包料”服務(wù)，材料費(fèi)應(yīng)包含在勞務(wù)報(bào)價(jià)中，分開(kāi)列示可能涉及虛開(kāi)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。 - 若材料費(fèi)屬于甲供材，應(yīng)簽訂三方協(xié)議明確材料歸屬，否則可能被認(rèn)定為混合銷(xiāo)售，導(dǎo)致發(fā)票不合規(guī)。 2. 賬務(wù)處理： - 人工費(fèi)：可直接計(jì)入“工程施工-人工費(fèi)”科目； - 材料費(fèi)：需判斷是否屬于甲供材。如果是個(gè)體戶自購(gòu)材料，應(yīng)并入勞務(wù)成本；如果是你單位提供材料，需另行取得材料采購(gòu)發(fā)票，避免重復(fù)列支。 建議： 1. 補(bǔ)充協(xié)議：與個(gè)體戶補(bǔ)簽書(shū)面協(xié)議，明確勞務(wù)內(nèi)容、材料歸屬（如“包工不包料”），并約定發(fā)票開(kāi)具規(guī)則； 2. 拆分發(fā)票：若材料費(fèi)屬于甲供材，要求個(gè)體戶僅就人工費(fèi)開(kāi)具發(fā)票，材料費(fèi)單獨(dú)取得采購(gòu)發(fā)票； 3. 備查資料：留存施工日志、材料出庫(kù)單、付款記錄等，證明業(yè)務(wù)真實(shí)性。 ### 三、風(fēng)險(xiǎn)提示 1. 稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)：如果稅務(wù)認(rèn)為發(fā)票與業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)不符（例如材料費(fèi)虛開(kāi)），可能面臨納稅調(diào)整； 2. 增值稅風(fēng)險(xiǎn)：1%稅率異常，若個(gè)體戶未享受免稅政策，可能構(gòu)成虛開(kāi)發(fā)票。 總結(jié)：票可以用，但需謹(jǐn)慎！趕緊補(bǔ)協(xié)議、查備案，把材料費(fèi)和人工費(fèi)拆開(kāi)處理，別讓稅務(wù)盯上你！