學(xué)員你好，根據(jù)你們小規(guī)模納稅人民非企業(yè)的情況和業(yè)務(wù)描述，咱們來(lái)詳細(xì)說(shuō)說(shuō)房租和停車(chē)費(fèi)收入的計(jì)算及憑證錄入方法。 ### 一、增值稅計(jì)算 1. 房租收入（月2000元） - 增值稅 = 2000 × 5% = 100元 - 不含稅收入 = 2000 - 100 = 1900元 2. 停車(chē)費(fèi)收入（月10000元） - 增值稅 = 10000 × 1% = 100元 - 不含稅收入 = 10000 - 100 = 9900元 ### 二、會(huì)計(jì)分錄與憑證錄入 #### 1. 確認(rèn)收入時(shí) - 摘要：本月房租及停車(chē)費(fèi)收入 - 分錄： ``` 借：銀行存款/現(xiàn)金/應(yīng)收賬款 12000元 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——房租收入 1900元 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——停車(chē)費(fèi)收入 9900元 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 200元 ``` - 說(shuō)明： - 小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅，增值稅直接按征收率計(jì)算，無(wú)需抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。 - 收入需分項(xiàng)目（房租、停車(chē)費(fèi)）明細(xì)核算，便于后續(xù)管理。 #### 2. 次月申報(bào)繳稅時(shí) - 摘要：繳納上月增值稅 - 分錄： ``` 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 200元 貸：銀行存款/現(xiàn)金 200元 ``` ### 三、注意事項(xiàng) 1. 發(fā)票開(kāi)具： - 房租和停車(chē)費(fèi)均需按實(shí)際稅率（5%、1%）開(kāi)具增值稅普通發(fā)票或?qū)Ｓ冒l(fā)票（若對(duì)方要求）。 - 發(fā)票備注欄可注明“民非企業(yè)免稅收入”（如有政策適用）。 2. 政策依據(jù)： - 房租按不動(dòng)產(chǎn)租賃5%征收率（依據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）。 - 停車(chē)費(fèi)按車(chē)輛停放服務(wù)1%征收率（依據(jù)稅務(wù)總局公告2016年第54號(hào)）。 3. 憑證保管： - 附合同、發(fā)票、收款記錄等原始憑證，確保賬務(wù)可追溯。 如果有其他細(xì)節(jié)問(wèn)題，比如發(fā)票開(kāi)具或政策適用疑問(wèn)，隨時(shí)聯(lián)系我！